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icon 題庫(kù)首頁(yè) 稅務(wù)師 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

< 2024年 12月 >

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專(zhuān)家每周點(diǎn)評(píng)

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1、

某金銀首飾商店為增值稅一般納稅人，2023年12月開(kāi)展了以舊換新的促銷(xiāo)活動(dòng)，新項(xiàng)鏈的零售價(jià)為3280元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2880元，金銀首飾零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為5%，該筆業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄正確的是（?。?/div>

A.

借：原材料 2880

　　銀行存款 400

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3233.98

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 46.02

借：稅金及附加 17.70
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅17.70

B.

借：原材料 2880

　　銀行存款 400

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2902.65

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 377.35

C.

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 17.70

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 17.70

D.

借：稅金及附加 145.13

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 145.13

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