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icon 題庫首頁 稅務(wù)師 涉稅服務(wù)實務(wù)

< 2024年 12月 >

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1、

某出口企業(yè)出口按照退稅申報數(shù)進(jìn)行會計處理，2023年4月當(dāng)期期末留抵稅額30萬元，免抵退稅額為46萬元，則企業(yè)正確的會計處理是（?。?。

A.

不用做會計處理

B.

借：銀行存款　　　　　　　　460000
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）460000

C.

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）300000
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　　　　　　　 300000

D.

借：應(yīng)收出口退稅款　　　　　　　　300000
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）160000
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 460000

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