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< 2024年 12月 >
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1、
某企業(yè)上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為25%（稅率變更是由于本期出臺(tái)新的政策），本期計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬元。假定該企業(yè)未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異等其他因素，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方發(fā)生額為（?。?/div>
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