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< 2024年 12月 >
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1、
甲公司從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)，適用所得稅稅率為25%，2×22年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）3月10日，甲公司將2×21年12月開發(fā)完成的一棟自用寫字樓出租給乙公司使用，當(dāng)日簽訂了租賃協(xié)議,協(xié)議約定租賃期開始日為3月31日。該寫字樓的建造成本為55 000萬元，預(yù)計使用年限為50年，凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊，當(dāng)日寫字樓的公允價值為60 000萬元。12月31日，該寫字樓的公允價值為70 000萬元。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)該寫字樓按50年、以年限平均法計提的折舊（不考慮凈殘值）可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司2×22年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價值均為零。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司對上述交易或事項的表述中，不正確的是（?。?。
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