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給北交所按照投資基金項目的10%繳納的保證金，應(yīng)如何核算

來源: 上海稅務(wù) 編輯：qizhenzhen 2022/04/12 09:18:13　字體：大 小

問

我們是一個私募基金管理公司，給北交所按照投資基金項目的10%繳納的保證金，應(yīng)如何核算？

參考《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》（中基協(xié)發(fā)〔2012〕9 號）規(guī)定，“存出保證金”科目核算因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項，包括日常存出保證金、遠(yuǎn)期存出保證金、權(quán)證存出保證金等，本科目可按保證金的類別以及存放單位或交易場所進(jìn)行明細(xì)核算。

因此貴司給北交所繳納的保證金應(yīng)該通過“存出保證金”科目核算，存出保證金時，

借：存出保證金-北交所

     貸：銀行存款

收回保證金時做相反的會計分錄。

答

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