關于做好2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的溫馨提示

尊敬的納稅人：

　　為進一步改善納稅申報體驗，減輕辦稅負擔，我局結(jié)合2017年版企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）的修訂情況，全面完善了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)報系統(tǒng)（包括甘肅省國家稅務局電子稅務局和相關網(wǎng)報軟件客戶端）的“智能填報”功能，并增加了報表邏輯校驗和風險預警提示等功能。現(xiàn)相關軟件已完成優(yōu)化升級，即日起2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報工作正式啟動，并自2018年5月31日截止。請您根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，及時做好相關申報工作。

　　為幫助您更好地完成匯算清繳工作，現(xiàn)就有關事項溫馨提示如下：

　　一、匯算清繳的內(nèi)涵

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　二、匯算清繳對象

　　凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人（包括實行查賬征收和核定應稅所得率方式征收企業(yè)所得稅的納稅人），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

　　執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨省匯總納稅企業(yè)及其二級分支機構(gòu)應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告〔2012〕57號）第二章的相關規(guī)定進行匯算清繳。

　　不執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨省匯總納稅企業(yè)及其二級分支機構(gòu)（中央企業(yè)等）按照有關規(guī)定執(zhí)行。

　　我省境內(nèi)跨市州、跨縣區(qū)匯總納稅企業(yè)由總機構(gòu)辦理匯算清繳。

　　三、匯算清繳時間

　　納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預繳申報后進行當年企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　四、匯算清繳網(wǎng)上申報途徑

　　2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報途徑如下，請納稅人自愿選擇：

　　1.甘肅省國家稅務局電子稅務局

　　https://12366.gs-n-tax.gov.cn ， 客服電話：09318112366

　　2.稅友億企贏客戶端

　　http://service.17win.com/downloadCenter.html 客服電話：4007112366

　　3.航信客戶端

　　http://61.178.108.252：9000  客服電話：95113

　　4.百旺客戶端

　　http://61.178.20.154：9105/hlwsb  客服電話：400-649-1366

　　五、匯算清繳補（退）稅款

　　處理納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應補繳的企業(yè)所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

　　六、其他事項

　　今年我局將繼續(xù)為您提供“稅收政策風險提示”服務，該風險提示基于您的申報信息，并結(jié)合稅收政策規(guī)定，利用信息化手段對您的申報疑似風險點進行提示，旨在幫助您降低申報風險。如果您核實確認提示信息確屬風險或差錯的，建議及時修正申報信息；如核實后確認不屬于風險或差錯的，請忽略該提示信息。不論您是否修改相關風險提示信息，均不影響您的正常申報。

　　為確保您能在申報時順利享受“稅收政策風險提示”服務，請您在辦理匯算清繳網(wǎng)上申報前（至少提前24小時）通過網(wǎng)報系統(tǒng)提交本企業(yè)2017年度財務報表數(shù)據(jù)。

　　甘肅省國家稅務局
2018年4月13日