向異地企業(yè)提供建安勞務(wù)，如何開具發(fā)票

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/10/21 15:56:35　字體：大小

　　【問題】

　　我集團(tuán)在大連有一個(gè)房地產(chǎn)公司，北京的一個(gè)幕墻公司承接了這個(gè)房地產(chǎn)公司的幕墻安裝工程，但是給我們大連房地產(chǎn)公司開具的發(fā)票是北京的建安發(fā)票，是否有風(fēng)險(xiǎn)？

　　【答案】

　　《營業(yè)稅暫行條例》第十四條規(guī)定"營業(yè)稅納稅地點(diǎn)：納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。"

　　因此，北京的幕墻公司在大連為集團(tuán)下屬房地產(chǎn)公司提供的建安勞務(wù)，應(yīng)該向大連地稅局申請(qǐng)為公司代開建安發(fā)票并交納相關(guān)稅費(fèi)。存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是，在所得稅匯算和土地增值稅清算時(shí)，這部分成本因取得的票據(jù)不合規(guī)，不能在稅前扣除。

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