居民企業(yè)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)交易雙方應向稅務機關報送哪些資料

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/08/12 14:51:10　字體：大小

　　問：居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)涉及的交易雙方，應該向稅務機關報送哪些資料？

　　答：請參考《國家稅務總局關于資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》《國家稅務總局公告〔2015〕40號》如下規(guī)定：五、交易雙方應在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，分別向各自主管稅務機關報送《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理申報表》（詳見附件）和相關資料（一式兩份）。

　　相關資料包括：1.股權或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)總體情況說明，包括基本情況、劃轉(zhuǎn)方案等，并詳細說明劃轉(zhuǎn)的商業(yè)目的；2.交易雙方或多方簽訂的股權或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)合同（協(xié)議），需有權部門（包括內(nèi)部和外部）批準的，應提供批準文件；3.被劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)賬面凈值和計稅基礎說明；4.交易雙方按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)的說明（需附會計處理資料）；5.交易雙方均未在會計上確認損益的說明（需附會計處理資料）；6.12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動的承諾書。

　　具體要求，請按主管稅務機關的要求報送資料。

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