生產(chǎn)企業(yè)出口貨物同時(shí)內(nèi)銷(xiāo)自產(chǎn)軟件產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅如何分?jǐn)?

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/02/28 09:33:42　字體：大小

問(wèn)：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退，同時(shí)內(nèi)銷(xiāo)自產(chǎn)軟件產(chǎn)品適用即征即退優(yōu)惠，無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅如何分?jǐn)?strong style="font-family: inherit;">？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人既享受增值稅即征即退先征后退政策又享受免抵退稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第69號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目，也有出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目不參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算。納稅人應(yīng)分別核算增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目和出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，分別申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策。第二條規(guī)定，用于增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法劃分的，按照下列公式計(jì)算：

無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目的部分=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目銷(xiāo)售額÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)

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