向境外提供工程監(jiān)理服務(wù)，符合跨境免稅規(guī)定要辦理備案手續(xù)嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/01/24 09:35:37　字體：大小

問(wèn)：納稅人向境外提供工程監(jiān)理服務(wù)，符合跨境免稅規(guī)定，需要辦理備案手續(xù)嗎？

答：需要在首次享受免稅的納稅申報(bào)期內(nèi)或在各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的申報(bào)征期后的其他期限內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)。

政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第29號(hào) ）

第八條納稅人發(fā)生免征增值稅跨境應(yīng)稅行為，除提供第二條第(二十)項(xiàng)所列服務(wù)外，應(yīng)在首次享受免稅的納稅申報(bào)期內(nèi)或在各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的申報(bào)征期后的其他期限內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)，同時(shí)提交以下備案材料：

(一)《跨境應(yīng)稅行為免稅備案表》(附件1);

(二)本辦法第五條規(guī)定的跨境銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的合同原件及復(fù)印件;

(三)提供本辦法第二條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)和第(十六)項(xiàng)服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件;

(四)提供本辦法第二條規(guī)定的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料;

(五)向境外單位銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)提交服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)方的機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料;

(六)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他資料。

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