年末不預(yù)提年終獎(jiǎng),明年匯算清繳發(fā)放,何時(shí)扣除
【問題】
如果公司在年末不預(yù)提今年的年終獎(jiǎng),明年匯算清繳之前發(fā)放今年的年終獎(jiǎng),是否可以2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除?
【答案】
參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))規(guī)定:“二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題
企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。”
因此,如果貴司在今年年末不預(yù)提年終獎(jiǎng),明年匯算清繳結(jié)束前發(fā)放今年的年終獎(jiǎng),不可以在2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除,應(yīng)在2022年度扣除。
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