收到一般納稅人期間申請退還的增量留抵退稅額，如何賬務(wù)處理

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/06/03 15:22:40　字體：大小

　　【問題】

　　一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，收到一般納稅人期間申請退還的增量留抵退稅額，如何賬務(wù)處理？

【答案】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）規(guī)定：

第四條轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

第五條 ……轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)準(zhǔn)確核算“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”的變動情況。

因此，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，收到一般納稅人期間申請退還的增量留抵退稅額，納稅人應(yīng)調(diào)整“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”科目。

成為會員可享受以下服務(wù)：
1.答疑全天候　　　　2.團隊人員成長基金　　　　3.會員資料　　　　4.會員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會員>>
更多會員內(nèi)容，請查看>>

上一篇：納稅人銷售自產(chǎn)的蘑菇菌包，是否可以免征增...

下一篇：通過黃金交易所購買現(xiàn)貨黃金，是否只能取得...