小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票如何填寫增值稅申報(bào)表
【問題】
小規(guī)模納稅人(非個(gè)體工商戶和其他個(gè)人)有代開增值稅專用發(fā)票的情形,本季度銷售額包括代開部分不超過9萬,符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于代開的部分,如何填寫增值稅申報(bào)表?
【答案】
代開專票視不同情況分別填列在第2欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"、第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%)"或者第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"、第4欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%)";小微免稅銷售額填列在第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額"以及18欄"小微企業(yè)免稅額";代開專票預(yù)繳稅額填列在第21欄"本期預(yù)繳稅額".
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