增值稅一般納稅人預繳的增值稅稅款如何申報納稅

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/07/26 09:12:19　字體：大小

　　【問題】

　　增值稅一般納稅人預繳的增值稅稅款如何申報納稅？

　　【答案】

　　增值稅一般納稅人預繳稅款方式可分為兩種：

　　（一）填寫《增值稅預繳稅款表》的預繳稅款，包括：

　　1.納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務；

　　2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目；

　　3.納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。

　　此種方式預繳的稅款，申報時應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》，其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和，應小于等于當期申報表主表第24欄"應納稅額合計"，"本期實際抵減稅額"應同時在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次反映，當期不足抵減的部分應填入附列資料（四）《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次，即當期"應抵減稅額"大于"應納稅額"時，應結轉下期抵減。

　?。ǘ┎惶顚憽对鲋刀愵A繳稅款表》的預繳稅款，如：分次預繳、延期申報預繳、輔導期一般納稅人二次購票預繳等。此種方式預繳的稅款，申報時直接填寫在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次，大于當期"應納稅額"時，可申請辦理退稅或抵減下期稅款。

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