與境外公司的中國代表處發(fā)生交易，是否扣繳增值稅和企業(yè)所得稅？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/07/05 12:26:12　字體：大小

問：與境外公司的中國代表處發(fā)生交易支付服務(wù)費，是否扣繳增值稅和企業(yè)所得稅？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)[2010]18號）第二條規(guī)定，本辦法所稱外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，是指按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門登記或經(jīng)有關(guān)部門批準，設(shè)立在中國境內(nèi)的外國企業(yè)（包括港澳臺企業(yè)）及其他組織的常駐代表機構(gòu)（以下簡稱代表機構(gòu)）。第三條規(guī)定，代表機構(gòu)應(yīng)當就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅，就其應(yīng)稅收入依法申報繳納營業(yè)稅和增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，境外公司的中國代表處取得服務(wù)費，應(yīng)自行申報繳納增值稅和企業(yè)所得稅，貴公司支付服務(wù)費不需要扣繳增值稅和企業(yè)所得稅。

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