稅總深化稅務(wù)領(lǐng)域放管服改革培育和激發(fā)市場(chǎng)主體活力

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革 培育和激發(fā)市場(chǎng)主體活力若干措施的通知

稅總征科發(fā)〔2021〕69號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：

為深入貫徹全國(guó)深化“放管服”改革著力培育和激發(fā)市場(chǎng)主體活力電視電話(huà)會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求，稅務(wù)總局決定推出15條新舉措，進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，助力打造市場(chǎng)化法治化國(guó)際化營(yíng)商環(huán)境。

一、降低制度性交易成本，進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體活力

牢固樹(shù)立促進(jìn)提升納稅人遵從意愿和遵從能力的現(xiàn)代稅收征管理念，厘清征納雙方權(quán)責(zé)邊界，繼續(xù)推進(jìn)減事項(xiàng)、減流程、減資料，進(jìn)一步為市場(chǎng)主體松綁減負(fù)、增強(qiáng)動(dòng)力。

（一）依法明晰納稅人權(quán)利義務(wù)。修改完善關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告，明確納稅人辦稅繳費(fèi)過(guò)程中所享有的權(quán)利和應(yīng)盡的義務(wù)，幫助納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確地完成辦稅繳費(fèi)事宜，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法合理為納稅人自主履行納稅義務(wù)提供便捷服務(wù)，提升稅法遵從便利度。

（二）簡(jiǎn)化稅費(fèi)優(yōu)惠享受程序。簡(jiǎn)化土地增值稅免稅事項(xiàng)辦理，由事前備案改為納稅人自行判別、自主申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。落?shí)好簡(jiǎn)化企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策輔助賬的措施，便利符合條件的企業(yè)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

（三）擴(kuò)大企業(yè)跨省遷移辦理程序試點(diǎn)。對(duì)于納稅信用級(jí)別為A級(jí)、B級(jí)的企業(yè)，因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)在京津冀、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈區(qū)域內(nèi)跨?。ㄊ校┻w移涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，對(duì)于符合條件的企業(yè)，遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)將企業(yè)相關(guān)信息，推送至遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)，遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)辦理接入手續(xù)，企業(yè)原有納稅信用級(jí)別等資質(zhì)信息、增值稅期末留抵稅額等權(quán)益信息可予承繼。

（四）持續(xù)推進(jìn)減證便企利民。通過(guò)信息共享、部門(mén)協(xié)查等方式，推動(dòng)2021年底前再取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)。編制發(fā)布稅務(wù)證明事項(xiàng)清單，逐項(xiàng)列明設(shè)定依據(jù)、開(kāi)具單位、辦理指南等，清單之外不得向納稅人索要證明。

（五）推行稅收事項(xiàng)容缺辦理。編制發(fā)布稅收事項(xiàng)容缺辦理清單，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，對(duì)清單內(nèi)事項(xiàng)主要資料齊全、次要資料欠缺時(shí)，納稅人承諾“先辦后補(bǔ)”后可以容缺辦理，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)補(bǔ)齊欠缺資料。稅務(wù)部門(mén)采取隨機(jī)抽查、動(dòng)態(tài)監(jiān)控等方式，強(qiáng)化容缺辦理稅收事項(xiàng)的事后監(jiān)管。

二、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法和監(jiān)管，維護(hù)公平公正稅收環(huán)境

運(yùn)用法治思維和法治方式深化改革，嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，深入轉(zhuǎn)變稅收征管方式，促進(jìn)依法納稅和公平競(jìng)爭(zhēng)。

（六）持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式。研究制定稅務(wù)“首違不罰”規(guī)則，嚴(yán)格執(zhí)行“首違不罰”清單。積極推進(jìn)集體審議、文書(shū)說(shuō)理等制度，切實(shí)規(guī)范行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)。

（七）嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。深入推進(jìn)行政執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動(dòng)網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢(xún)，進(jìn)一步提升稅務(wù)執(zhí)法透明、規(guī)范、合法、公正水平，全面提高稅務(wù)執(zhí)法效能。

（八）加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。推進(jìn)區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，2021年底前推動(dòng)實(shí)現(xiàn)京津冀、長(zhǎng)三角、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈區(qū)域內(nèi)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)，更好服務(wù)國(guó)家區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略。推進(jìn)長(zhǎng)三角地區(qū)涉稅風(fēng)險(xiǎn)信息共享，統(tǒng)籌開(kāi)展對(duì)長(zhǎng)三角區(qū)域的跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

（九）嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)申報(bào)要求。認(rèn)真落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2016年第42號(hào)），企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個(gè)人之間，一方通過(guò)合同或其他形式能夠控制另一方的相關(guān)活動(dòng)并因此享有回報(bào)的，雙方構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

（十）加強(qiáng)股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅管理。嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人所得稅有關(guān)政策，實(shí)施股權(quán)（股票，下同）激勵(lì)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在決定實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《股權(quán)激勵(lì)情況報(bào)告表》（見(jiàn)附件），并按照《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2005〕35號(hào)）、《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）等現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料。股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃已實(shí)施但尚未執(zhí)行完畢的，于2021年底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充報(bào)送《股權(quán)激勵(lì)情況報(bào)告表》和相關(guān)資料。境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對(duì)員工進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅，并執(zhí)行上述規(guī)定。

三、持續(xù)提升辦稅繳費(fèi)便利度，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境

堅(jiān)持以納稅人繳費(fèi)人為中心，充分應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)方式，進(jìn)一步完善便企利民服務(wù)措施，更好滿(mǎn)足納稅人繳費(fèi)人合理需求。

（十一）優(yōu)化稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享機(jī)制。完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策與征管操作辦法同步發(fā)布、同步解讀機(jī)制，各稅費(fèi)種優(yōu)惠政策出臺(tái)的同時(shí)，發(fā)布征管操作辦法，優(yōu)化征管信息系統(tǒng)，增強(qiáng)政策落實(shí)的及時(shí)性、確定性、一致性。

（十二）優(yōu)化稅收政策確定性服務(wù)。優(yōu)化12366熱點(diǎn)問(wèn)題快速響應(yīng)機(jī)制，對(duì)于復(fù)雜涉稅咨詢(xún)問(wèn)題快速答復(fù)，提升稅收政策確定性服務(wù)水平。聚焦重大復(fù)雜涉稅事項(xiàng)，逐步提供智能高效、高端精準(zhǔn)的大企業(yè)納稅服務(wù)。

（十三）提升電子稅務(wù)局服務(wù)水平。推動(dòng)電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)政策速遞精準(zhǔn)推送。加強(qiáng)納稅人端辦稅軟件整合，建設(shè)全國(guó)規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務(wù)局移動(dòng)端。

（十四）持續(xù)提升退稅電子化水平。依托電子稅務(wù)局，探索部分退稅業(yè)務(wù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)推送退稅提示提醒，納稅人一鍵確認(rèn)、在線(xiàn)申請(qǐng)、在線(xiàn)退稅。

（十五）推進(jìn)常規(guī)信息“最多報(bào)一次”。大力推動(dòng)涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)“一次采集、共享共用”，對(duì)于稅務(wù)部門(mén)已采集過(guò)或通過(guò)其他部門(mén)共享獲取的數(shù)據(jù)，不再要求納稅人繳費(fèi)人重復(fù)報(bào)送。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步完善深化“放管服”改革、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境工作機(jī)制，結(jié)合實(shí)際細(xì)化責(zé)任分工和步驟安排，確保各項(xiàng)措施及時(shí)落地見(jiàn)效。要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，圍繞納稅人繳費(fèi)人合理需求，持續(xù)創(chuàng)新便企利民的服務(wù)管理新措施，進(jìn)一步培育和激發(fā)市場(chǎng)主體活力，更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

附件： 股權(quán)激勵(lì)情況報(bào)告表

國(guó)家稅務(wù)總局

2021年10月12日