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稅總修訂企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表

來源: 國家稅務(wù)總局 編輯: 2019/01/21 09:29:56 字體:

國家稅務(wù)總局 關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類2018年版)》等部分表單樣式及填報(bào)說明的公告

國家稅務(wù)總局公告2019年第3號(hào)

為貫徹落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策,稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)》的部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行了修訂?,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:

一、對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)》(B100000)的表單樣式和填報(bào)說明進(jìn)行修訂。

二、將《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的填報(bào)說明修改為“填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。”

將《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)“109小型微利企業(yè)”的填報(bào)說明修改為“納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的,選擇‘是’,其他選擇‘否’。”

將《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的填報(bào)說明修改為“填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)第23行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年金額。”

三、本公告適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳納稅申報(bào)。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)〉等報(bào)表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào))和《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)〉部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào))中的上述表單和填報(bào)說明于2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。

特此公告。

附件:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)》(B100000)

國家稅務(wù)總局
2019年1月18日

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)〉等部分表 單樣式及填報(bào)說明的公告》的解讀

近日,稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)〉等部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》?,F(xiàn)解讀如下:

一、修訂背景

2019年1月,為落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策,稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)),對(duì)小型微利企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的有關(guān)征管問題進(jìn)行了明確。為了確保在納稅申報(bào)時(shí)小型微利企業(yè)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算享受優(yōu)惠政策,稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)》的部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行了相應(yīng)修訂。

二、修訂內(nèi)容

為落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策,本次共修訂5張表單及填報(bào)說明。其中,《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)》(B100000)修訂了表單樣式和填報(bào)說明,《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)修訂了填報(bào)說明。主要修訂內(nèi)容如下:

(一)落實(shí)政策要求

在表A200000、表B100000中設(shè)置“按季度填報(bào)信息”項(xiàng)目,滿足精準(zhǔn)、便捷識(shí)別小型微利企業(yè)的需要。同時(shí),對(duì)表A201030、表A000000、表A107040中有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)說明,按照實(shí)施后的小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。

(二)減輕計(jì)算負(fù)擔(dān)

將小型微利企業(yè)條件中的“資產(chǎn)總額”“從業(yè)人數(shù)”等需要計(jì)算的指標(biāo)細(xì)化為“季初資產(chǎn)總額(萬元)”“季末資產(chǎn)總額(萬元)”“季初從業(yè)人數(shù)”“季末從業(yè)人數(shù)”項(xiàng)目,由企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)核算、人員管理等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中既有的數(shù)據(jù)直接填列,無需再為享受稅收優(yōu)惠而特別計(jì)算。

三、填報(bào)服務(wù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)本次申報(bào)表的修訂情況,進(jìn)一步升級(jí)和優(yōu)化稅收征管系統(tǒng),通過自動(dòng)識(shí)別、自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)成表等功能,提高小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策落實(shí)的精準(zhǔn)性、提升企業(yè)享受優(yōu)惠政策的便利性。進(jìn)行電子申報(bào)的企業(yè),征管系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù),自動(dòng)判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件;符合條件的,系統(tǒng)還將進(jìn)一步自動(dòng)計(jì)算減免稅金額,自動(dòng)生成表A201030,為企業(yè)減輕計(jì)算、填報(bào)負(fù)擔(dān)。

四、實(shí)施時(shí)間

修訂后的申報(bào)表將適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳納稅申報(bào)。

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