安徽12月面授：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后財(cái)稅差異影響分析和納稅調(diào)整

　　【主辦單位】正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校|正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校安徽服務(wù)中心

　　【培訓(xùn)時(shí)間】2021年12月23-24日（周四、周五）

　　【培訓(xùn)地點(diǎn)】合肥市

　　【相關(guān)費(fèi)用】非會(huì)員2980/人（含培訓(xùn)、資料及午餐費(fèi)用）  

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　　溫馨提示：索要課程大綱及詳細(xì)安排請與正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?！ざ悇?wù)網(wǎng)校安徽服務(wù)中心聯(lián)系

【聯(lián)系電話】0551-65285788 　　　傳真：0551-65284568

【受益對象】企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、辦稅實(shí)操人員，事務(wù)所中介人士

【課程背景】

為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際趨同，近幾年來，隨著收入、金融工具確認(rèn)和計(jì)量、租賃、政府補(bǔ)助、債務(wù)重組和非貨幣性資產(chǎn)交換等多項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂完善和實(shí)施，對會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生了重大影響。與此同時(shí)，隨著2021年深化稅收征管改革方案出臺(tái)，啟動(dòng)“金稅四期”建設(shè)和“智慧稅務(wù)”征管模式變革，企業(yè)所得稅、增值稅等相關(guān)稅收政策也不斷調(diào)整和變化。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法屬于兩個(gè)不同的法律領(lǐng)域，企業(yè)會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理分別遵循不同的原則，依據(jù)不同的制度規(guī)則，服務(wù)于不同的目標(biāo)，兩者之間必然存在差異，導(dǎo)致納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。納稅人一方面要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，另一方面又要嚴(yán)格依據(jù)稅法計(jì)算、申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款。

目前，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法之間的差異（包括永久性差異和暫時(shí)性差異）多達(dá)100多項(xiàng)，僅2020年新修訂的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》一級(jí)附表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中列明的會(huì)計(jì)與稅法差異就達(dá)37大項(xiàng)，并用12張二級(jí)附表對近50個(gè)納稅調(diào)整具體項(xiàng)目進(jìn)行列報(bào)。同時(shí)，申報(bào)表還將因稅收優(yōu)惠形成的稅會(huì)差異細(xì)化為12張二級(jí)、三級(jí)申報(bào)表，反映因企業(yè)享受稅收優(yōu)惠形成的各項(xiàng)稅會(huì)差異。另外，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在收入確認(rèn)時(shí)間和計(jì)量金額與增值稅計(jì)稅依據(jù)和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間之間也存在諸多稅會(huì)差異。企業(yè)所得稅與增值稅兩大稅種之前也存在稅稅差異，導(dǎo)致增值稅收入與所得稅收入不一致，產(chǎn)生諸多稅稅差異，引發(fā)金稅系統(tǒng)異常預(yù)警提示。

【課程收益】

R通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)，便于廣大企業(yè)財(cái)稅人員進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)稅處理，正確理解和準(zhǔn)確地執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策規(guī)定，消弭稅會(huì)處理差異的各種誤區(qū)，掌握稅會(huì)之間差異的處理，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高納稅申報(bào)質(zhì)量；

R全程案例貫穿，講解修訂后會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化與雙稅等稅收政策在收入、資產(chǎn)、支出、費(fèi)用、扣除等方面的財(cái)稅處理差異。

R恰逢年終決算匯繳準(zhǔn)備之際，幫助財(cái)稅人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，做好納稅調(diào)整。