增值稅的“免”
“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。
增值稅的“抵”
“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，應(yīng)予免征或退還所耗用外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款。
增值稅的“退”
“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完成的部分予以退稅。
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2、到主管商務(wù)部門辦理備案登記；
3、向主管退稅部門辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)；
4、向海關(guān)報(bào)關(guān)出口；
5、向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)和預(yù)免、抵申報(bào)；
6、從海關(guān)取得出口報(bào)關(guān)單；
7、出口企業(yè)收匯核銷；
8、從外匯管理局取得收匯核銷單；
9、單征收齊后，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免、抵、退稅；
10、主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)向國(guó)家金庫(kù)開具收入退還書，免抵調(diào)庫(kù)通知書；
11、出口企業(yè)從銀行收到出口退稅款。
生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅的申報(bào)
生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅科目設(shè)置
實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”科目?jī)?nèi)，設(shè)置 “出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”等專欄，并按規(guī)定進(jìn)行核算。
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生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅計(jì)算公式
當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算：
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
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- ·國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]第18號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大適用免抵退稅管理辦法企業(yè)范圍有關(guān)問(wèn)題的公告
- ·國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]第12號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于代理出口貨物相關(guān)稅收問(wèn)題的公告
- ·稅委會(huì)[2011]3號(hào) 國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)關(guān)于調(diào)整進(jìn)境物品稅稅目稅率的通知
- ·國(guó)稅函[2010]1號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知
- ·國(guó)稅發(fā)[2006]2號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知
- ·財(cái)稅[2002]7號(hào)
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知
課程
本課程主要是以出口貨物退（免）稅的最新稅收政策和出口退（免）稅的實(shí)務(wù)操作為主要內(nèi)容，將理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作相結(jié)合……
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