各上市公司，有關(guān)省屬企業(yè)，各設區(qū)市財政局、審計局、國資委，有關(guān)會計師事務所：

　　根據(jù)財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財會[2010]11號）精神，自2012年1月1日起，我省在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司全面實施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系，非上市大中型企業(yè)可選擇管理基礎(chǔ)較好的分（子）公司或業(yè)務單位開展內(nèi)部控制試點，取得經(jīng)驗，分步實施，逐步推廣。為切實做好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在我省的貫徹實施工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

　　一、切實重視企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的貫徹實施

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的制定發(fā)布，標志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系全面建成，也是繼企業(yè)會計準則、審計準則體系有效實施后的又一項重大系統(tǒng)工程。貫徹實施企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系，有利于促進企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，有利于促進企業(yè)參與國際經(jīng)濟競爭，有利于維護經(jīng)濟金融穩(wěn)定和社會公眾合法權(quán)益。企業(yè)實施以全面風險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)控規(guī)范體系，對于防范經(jīng)營風險、規(guī)范治理結(jié)構(gòu)、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有深遠影響和積極推動作用。

　　企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系發(fā)布以來，各設區(qū)市財政部門、政府有關(guān)監(jiān)管部門做了大量前期準備工作。2011年，江西證監(jiān)局組織省內(nèi)部分上市公司按照證監(jiān)會要求開展了內(nèi)控規(guī)范的實施試點工作，為企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的全面貫徹實施奠定了基礎(chǔ)。但是，企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實施是一項系統(tǒng)工程，情況復雜，任務艱巨，需要有關(guān)方面齊心協(xié)力。希望各級財政、有關(guān)政府監(jiān)管部門繼續(xù)高度重視企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的貫徹實施工作，重視相關(guān)配套措施的跟進和落實，密切關(guān)注企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系實施中的新情況、新問題，積極采取有效措施，指導、督促有關(guān)單位實施好企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系，做到思想認識到位，人員組織到位，貫徹實施到位，監(jiān)管措施到位，逐步建立以企業(yè)實施為主體，注冊會計師審計為保障，政府監(jiān)管為推動的“三方聯(lián)動”的實施機制，確保企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實施工作落到實處。

　　二、扎實做好企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系貫徹實施的相關(guān)工作

　　（一）財政和政府有關(guān)監(jiān)管部門應當加強對企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系貫徹實施的政策業(yè)務指導。財政、審計、證券監(jiān)管、國資監(jiān)管等有關(guān)政府監(jiān)管部門要切實履行職責，把推動企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實施作為當前及今后一段時間的重點工作，精心組織，周密安排，切實做好對企業(yè)、會計師事務所等有關(guān)單位的政策業(yè)務指導。要結(jié)合各自的監(jiān)管領(lǐng)域，通過召開行業(yè)經(jīng)驗交流會、知識競賽、研討會、培訓班等多種形式，不斷深化企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的宣傳、動員和培訓工作，進一步增強有關(guān)單位及其負責人依法支持內(nèi)部控制工作的自覺性，提高廣大企業(yè)員工和注冊會計師的職業(yè)素養(yǎng)、法制觀念和風險意識。除在滬深交易所主板上市公司全面實施外，還可選擇不同行業(yè)、不同類型的非上市大中型企業(yè)開展分類實施試點工作，并建立迅捷高效的預警、反應和處理機制，密切跟蹤、全面掌握有關(guān)上市公司、大中型企業(yè)和會計師事務所執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況，發(fā)現(xiàn)問題，迅速反應，及時跟進。

　?。ǘ┥鲜泄竞痛笾行推髽I(yè)要深刻領(lǐng)會企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的精神實質(zhì)，全面準確地執(zhí)行好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。上市公司和大中型企業(yè)是實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的主體，企業(yè)負責人是內(nèi)部控制規(guī)范體系規(guī)范實施的責任主體。企業(yè)要從戰(zhàn)略高度認識和推進內(nèi)部控制制度建設，強化責任意識，積極推進內(nèi)控制度建設。一是應當成立或者指定專門機構(gòu)具體負責組織內(nèi)部控制規(guī)范實施工作。同時，加強對員工的宣傳和培訓，讓企業(yè)員工熟悉和掌握內(nèi)部控制規(guī)范體系、業(yè)務流程、主要風險和管控措施，自覺參與內(nèi)部控制建設。二是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和監(jiān)管要求，結(jié)合行業(yè)的特點和企業(yè)經(jīng)營管理狀況，認真梳理業(yè)務流程，建立健全適合企業(yè)實際的內(nèi)部控制制度體系。三是充分運用信息技術(shù)對企業(yè)原有的管理軟件、報告系統(tǒng)進行升級換代和更新維護，實現(xiàn)對各類業(yè)務和事項的剛性控制，優(yōu)化信息系統(tǒng)。此外，已執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范的企業(yè)，要認真總結(jié)經(jīng)驗，加強溝通交流，通過開展內(nèi)部控制評價，查找、分析內(nèi)部控制缺陷，有針對性地采取有效應對措施防范風險，及時堵塞管理漏洞，持續(xù)改進和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。

　?。ㄈ嫀熓聞账妥詴嫀熞獜娀熑我庾R，高質(zhì)量地開展內(nèi)部控制審計及相關(guān)服務工作。內(nèi)部控制審計是順利貫徹實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要制度保障。會計師事務所和注冊會計師應當嚴格按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的有關(guān)要求，著力做好以下工作：一是要把握好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施的時機，積極拓展注冊會計師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域；二是要深入研究內(nèi)部控制審計方法，加強內(nèi)控業(yè)務培訓，將企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系與審計理念、方法和程序緊密結(jié)合起來，建立健全內(nèi)部控制審計質(zhì)量控制標準；三是要遵守職業(yè)道德規(guī)范，強化內(nèi)部控制審計的獨立性，嚴格依法執(zhí)業(yè)。

　　三、抓好企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系貫徹實施的監(jiān)督檢查

　　嚴格、科學、高效的監(jiān)督檢查，是確保企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系貫徹實施到位的有力保證。政府有關(guān)監(jiān)管部門要加強協(xié)調(diào)，齊抓共管，形成合力，認真做好貫徹實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的監(jiān)督檢查工作。審計、證監(jiān)和國資等政府監(jiān)管部門要督促上市公司和有關(guān)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，并按照企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的要求，披露企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告和注冊會計師出具的財務報告內(nèi)部控制審計報告。

　　財政部門要積極主動加強與有關(guān)監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)聯(lián)系，緊密配合，共同推動企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系實施的指導和監(jiān)督檢查工作。要認真梳理轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的情況，全面掌握本地區(qū)企業(yè)的數(shù)量、規(guī)模、類型、執(zhí)行的會計制度以及內(nèi)部控制現(xiàn)狀等情況。要把上市公司和有關(guān)企業(yè)執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況，作為今后一段時間會計監(jiān)督和會計信息質(zhì)量檢查工作的重點，并對會計師事務所執(zhí)行內(nèi)部控制審計工作進行專項檢查或延伸檢查。要通過宣傳培訓、組織動員，以及部門之間的協(xié)調(diào)工作，形成監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效能，確保企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系在我省上市公司的全面實施和有關(guān)企業(yè)的實施。

　　江西省財政廳

　　江西省審計廳

　　中國證券監(jiān)督管理委員會江西監(jiān)管局

　　江西省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

　　二0一二年三月二十三日