各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　為認真貫徹黨的十七大關于“規(guī)范發(fā)展行業(yè)協(xié)會和市場中介組織”的精神和《國務院關于加快發(fā)展服務業(yè)的若干意見》（國發(fā)[2007]7號）的要求，加快培養(yǎng)一批與我國經濟發(fā)展水平相適應、具有較大規(guī)模、較強實力和較高水平的評估機構，推動評估行業(yè)科學發(fā)展，現(xiàn)提出以下意見：

　　一、推動評估機構做大做強做優(yōu)的必要性

　?。ㄒ唬┰u估機構做大做強做優(yōu)是市場經濟發(fā)展的客觀需要

　　資產評估是市場經濟發(fā)展的產物，20年來為推動國有企業(yè)改革、規(guī)范資本市場運作、促進經濟社會發(fā)展發(fā)揮了十分重要的作用。評估行業(yè)已成為市場經濟不可或缺的專業(yè)中介服務行業(yè)。但是，由于起步晚、基礎差，評估機構規(guī)模普遍偏小，評估業(yè)務覆蓋面不足，與我國的經濟發(fā)展水平和經濟發(fā)展規(guī)模不相適應，與經濟全球化的進程和我國經濟在國際上的地位不相適應。隨著我國市場經濟不斷完善，企業(yè)規(guī)模不斷壯大，各類經濟活動的范圍和領域不斷擴展，迫切需要一批具有較大規(guī)模、較強實力、較高執(zhí)業(yè)水平，能滿足國內經濟發(fā)展需求，并能參與國際競爭的評估機構。

　?。ǘ┰u估機構做大做強做優(yōu)是維護國家經濟安全和社會公眾利益的重大保障

　　評估行業(yè)不僅肩負著促進經濟發(fā)展的使命，還承擔著維護國家經濟安全和社會公眾利益的重任。當前，我國改革開放向縱深推進，國有經濟布局和結構的戰(zhàn)略性調整、知識產權戰(zhàn)略的實施以及壟斷性行業(yè)體制、金融體制、資本市場等各項重大改革全面展開，對外開放在更廣領域、更大范圍和更高層次進行，維護國家經濟安全和社會公眾利益的任務十分艱巨，需要由較大規(guī)模、較強實力、較高水平的評估機構獨立承擔國內重要項目評估服務，以確保國家經濟信息安全和社會公眾利益。

　　（三）評估機構做大做強做優(yōu)是評估行業(yè)自身發(fā)展的內在要求

　　市場經濟發(fā)展為評估行業(yè)發(fā)展提供了廣闊空間，也對評估行業(yè)提出了新的要求。隨著我國市場經濟不斷發(fā)展和完善，評估服務領域越來越廣，評估技術越來越復雜，評估市場競爭越來越激烈，對評估行業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)，對評估機構的人才、技術、質量和管理提出了更高要求。因此，評估機構迫切需要通過做大做強做優(yōu)聚集高素質的人才，加強評估理論研究和技術創(chuàng)新，嚴格執(zhí)業(yè)質量控制，加強機構內部管理，形成機構的核心競爭力，進一步提高執(zhí)業(yè)水平和社會公信力。

　　二、推動評估機構做大做強做優(yōu)的指導思想、基本原則和發(fā)展目標

　　（一）指導思想

　　以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹落實科學發(fā)展觀，結合評估行業(yè)發(fā)展的實際，實施評估行業(yè)結構調整，轉變評估行業(yè)發(fā)展方式，進一步健全行政監(jiān)管與行業(yè)自律相結合的管理體制，加大政策支持力度，引導評估機構做大做強做優(yōu)，提高評估行業(yè)社會公信力，促進評估行業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

　?。ǘ┗驹瓌t

　　一是解放思想、創(chuàng)新理念。要按照有利于市場經濟，有利于評估行業(yè)發(fā)展的要求，借鑒其他中介行業(yè)和國外評估行業(yè)的經驗，創(chuàng)新體制、機制和制度，解決阻礙評估行業(yè)發(fā)展的突出問題。

　　二是政策引導、市場選擇。要研究制定相關扶持政策措施，發(fā)揮政策引導作用，鼓勵和支持評估機構按照市場化的方式自主選擇適合自身特點的發(fā)展模式。

　　三是積極探索、穩(wěn)步推進。要積極探索推動評估機構做大做強做優(yōu)的模式、途徑和方法，鼓勵采取兼并聯(lián)合重組等方式，加強指導，統(tǒng)籌協(xié)調，及時總結，有序推進。

　?。ㄈ┌l(fā)展目標

　　推動評估機構做大做強做優(yōu)，要立足于進一步增強評估機構的綜合服務能力，提高評估行業(yè)社會公信力，更好地適應社會經濟發(fā)展的要求。“做大”是指評估機構在業(yè)務收入、人員數(shù)量等方面達到較大規(guī)模；“做強”是指評估機構具有較強的專業(yè)服務能力和核心競爭力；“做優(yōu)”是指評估機構具有較高的服務質量和執(zhí)業(yè)水平。

　　爭取用3到5年的時間，培育出3到5家年業(yè)務收入超過2億元，評估師人數(shù)達到200人，具有較強的綜合服務能力，能夠參與國際競爭的“旗艦型”評估機構；30家左右年收入超過3千萬元，評估師人數(shù)達到50人，具有較強的核心競爭力，能夠勝任國內大型企業(yè)和上市公司評估業(yè)務的評估機構；100家左右年收入超過500萬元，適應區(qū)域經濟發(fā)展需要，具有地區(qū)競爭力的評估機構。

　　爭取用3到5年的時間，造就具有行業(yè)先進文化理念、引領評估理論研究和技術創(chuàng)新、擅于培養(yǎng)評估人才、廣受社會尊重的“評估大師”10名；培養(yǎng)職業(yè)道德過硬、評估理論水平較高、技術功底扎實、享有較高誠信聲譽的“評估老師”100名；打造一支忠于評估事業(yè)、恪守職業(yè)道德、勝任評估專業(yè)的優(yōu)秀評估師隊伍。

　　三、評估機構做大做強做優(yōu)的方式和要求

　?。ㄒ唬┓e極探索做大做強做優(yōu)的方式，實現(xiàn)跨越式發(fā)展

　　評估機構要結合自身情況，根據(jù)平等自愿原則，積極探索做大做強做優(yōu)的方式。鼓勵評估機構實行強強聯(lián)合、強弱聯(lián)合，通過兼并聯(lián)合重組等方式，實現(xiàn)規(guī)?；?、品牌化、跨區(qū)域發(fā)展。在兼并聯(lián)合重組過程中，要妥善處理好股權變化、人員安排、業(yè)務銜接、檔案管理、法律責任等方面的問題，要切實整合執(zhí)業(yè)資源、執(zhí)業(yè)標準和管理制度，實現(xiàn)優(yōu)勢互補。

　　（二）堅持評估技術創(chuàng)新，積極拓寬評估業(yè)務領域

　　評估機構要高度重視技術創(chuàng)新，提升研發(fā)能力，建立研發(fā)部門，積極開展新評估方法和技術的研究，大型評估機構研發(fā)費用應當不少于年業(yè)務收入的3%；要建立信息數(shù)據(jù)庫，積極參與行業(yè)課題研究。

　　評估機構要關注市場需求，研究政策動態(tài)，努力開拓新的業(yè)務領域。一是實現(xiàn)服務對象多元化，要從單純?yōu)閲衅髽I(yè)服務延伸到為各類所有制企業(yè)、政府部門、事業(yè)單位和具有一定財產的個人服務；二是實現(xiàn)評估業(yè)務多元化，要從傳統(tǒng)的法定評估業(yè)務擴展到企業(yè)價值、知識產權等其他評估業(yè)務和相關的咨詢業(yè)務；三是實現(xiàn)服務地域多元化，要從區(qū)域化服務拓展到跨地區(qū)服務，并抓住機遇走出國門從事國際評估業(yè)務。

　?。ㄈ┩晟苾炔恐卫斫Y構，加強執(zhí)業(yè)質量控制

　　評估機構要建立并完善科學的股東及合伙人進退機制、激勵約束機制、內部決策機制、利益分配機制等，不斷改善和改進機構內部治理。

　　評估機構要加強內部制度建設，規(guī)范執(zhí)業(yè)標準、規(guī)范內部培訓體系、規(guī)范業(yè)務承攬方式、規(guī)范質量控制，規(guī)范執(zhí)業(yè)流程。要加強內部財務管理，按規(guī)定建立執(zhí)業(yè)風險保障制度，防范財務風險，健全會計核算體系，嚴格報備業(yè)務收入。

　　評估機構要完善質量管理機制，建立首席評估師制度。首席評估師為評估機構當然的權益合伙人或股東，統(tǒng)一負責評估報告審核及內部質量控制。

　?。ㄋ模┙⑷瞬排囵B(yǎng)機制，注重機構文化建設

　　評估機構要重視吸引人才和培養(yǎng)人才，為做大做強做優(yōu)奠定人才基礎。要制定符合自身發(fā)展的人才培養(yǎng)計劃，按照評估機構工資總額2.5%的比例從業(yè)務成本中提取使用職工教育經費，培養(yǎng)適應行業(yè)發(fā)展要求和國際化需要的各類人才。要建立有效的激勵與約束機制，為人才成長提供平臺，為人才發(fā)揮作用創(chuàng)造條件。要加強人力資源的管理，建立人才考核評價機制。

　　評估機構要始終注重文化建設，加強職業(yè)道德教育，堅持誠信執(zhí)業(yè)的理念，增強向心力、凝聚力，形成有利于評估機構健康發(fā)展的核心價值觀，構建注重誠信建設、具有專業(yè)精神、重視社會責任的和諧評估機構。

　　四、完善評估機構做大做強做優(yōu)的政策措施

　?。ㄒ唬└母镌u估市場準入制度

　　適時修訂資產評估機構審批管理辦法。規(guī)范評估機構的組織形式，允許評估機構采取有限責任公司、股份公司、普通合伙、特殊普通合伙等組織形式。規(guī)范評估機構名稱，打破多種專業(yè)資格對評估機構名稱的限制。規(guī)范評估機構出資人條件，擴大出資人范圍。改革分支機構管理，完善分支機構運行方式，選擇有條件的評估機構按照母子公司體制實行集團化試點。明確評估機構法律責任，實行評估機構動態(tài)管理，完善評估機構退出機制。

　?。ǘ┘哟笳叻龀至Χ?

　　實施積極的財政政策支持評估行業(yè)的發(fā)展。對評估協(xié)會組織的評估師境外培訓、高等院校建立評估學科基地等給予必要的支持。評估機構設立海外分支機構、開拓海外評估市場、承接離岸服務外包的評估業(yè)務按有關規(guī)定可申請財政資金支持。要爭取在國際交流、人才落戶等方面給予政策支持。

　　要結合社會經濟發(fā)展的需要，大力拓展評估服務領域。鼓勵有規(guī)模、有實力、有核心競爭力的評估機構更多地為行政事業(yè)資產管理、金融資產管理、以企業(yè)財務報告為目的的評估、知識產權評估、稅基評估、財政資金績效評價、政府采購評價等新興市場提供專業(yè)服務，更多地為中國企業(yè)境外投資、境外機構來華投資提供專業(yè)服務，著力推動上市公司資產和權益價值的動態(tài)評估。結合政府職能轉變的需要，鼓勵政府部門購買評估專業(yè)服務。

　?。ㄈ﹦?chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境

　　要切實打破制約評估機構發(fā)展的行政壁壘、行業(yè)限制和地方保護，加強與發(fā)展改革、審計、工商行政、住房城鄉(xiāng)建設、國土資源、金融監(jiān)管、國有資產監(jiān)管、證券監(jiān)管等有關部門、機構的溝通協(xié)調，有效治理行政干預、商業(yè)賄賂、變相實行二次準入等行為。規(guī)范評估項目的招投標管理。深化評估收費制度的改革，加強對評估收費的監(jiān)督檢查，為評估執(zhí)業(yè)創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境。

　　（四）加大行業(yè)服務力度

　　行業(yè)協(xié)會要繼續(xù)以“服務于會員”為宗旨，加強對市場的分析和新興市場的研究，加快基礎數(shù)據(jù)和信息化建設，完善行業(yè)人才隊伍培養(yǎng)的制度體系，完善會員獎勵、表彰機制，加強新型評估成果的推廣和行業(yè)管理與建設的宣傳。要加強國際交流與合作，積極推動國際間評估組織的會員互認，引進國外相關評估資質，培養(yǎng)選拔一批能夠從事國際業(yè)務的高端人才，為評估機構走向國際創(chuàng)造條件。要充分利用同各監(jiān)管方、委托方、行業(yè)主管部門的溝通平臺，及時反映評估行業(yè)訴求，有效解決評估機構共同的執(zhí)業(yè)難題。

　　五、改進和加強評估機構的監(jiān)管

　?。ㄒ唬┮?guī)范行政許可，完善行政監(jiān)管

　　按照法律法規(guī)規(guī)章，嚴格審批評估機構的設立和變更，加強評估機構后續(xù)監(jiān)管，防止出現(xiàn)“重審批、輕監(jiān)管”的現(xiàn)象。建立健全財政部門與其他相關部門和行業(yè)協(xié)會的溝通協(xié)調機制，形成監(jiān)管合力。完善執(zhí)業(yè)質量檢查制度和評估機構年度報備制度，嚴肅懲處違規(guī)行為，及時撤回不符合設立條件的評估機構的行政許可，對嚴重違規(guī)的評估機構依法吊銷資格，對涉嫌違法的評估機構和個人依法移送司法機關處理。

　　（二）發(fā)揮協(xié)會作用，加強自律管理

　　健全各級協(xié)會自律管理職能，實行團體會員分層管理。中國資產評估協(xié)會直接承擔證券業(yè)評估機構的自律管理，地方協(xié)會重點對服務于當?shù)亟洕闹行≡u估機構和分支機構進行自律管理。

　　行業(yè)協(xié)會要進一步提升自律管理的能力和水平，完善評估準則體系，完善執(zhí)業(yè)質量檢查制度，完善重大項目報備制度，完善評估師注冊制度和會員管理制度。要健全會員誠信檔案制度，建立會員誠信公示制度和誠信檔案動態(tài)發(fā)布制度。要開展評估機構綜合評價，加強評估機構內部治理指引。要建立評估機構和評估師違規(guī)執(zhí)業(yè)、低價競標問責制，加大自律懲戒力度。

　?。ㄈ┘訌娦袠I(yè)黨建，提供政治保障

　　行業(yè)協(xié)會要認真貫徹黨的十七大和十七屆四中全會精神，加強評估行業(yè)黨建工作。加大評估機構黨組織建設力度，具備條件的評估機構都要建立黨組織。加強黨員的教育和管理，建立黨員考核評價體系。創(chuàng)新評估機構黨組織的活動方式，將黨建與評估機構建設有機結合起來，增強黨建工作的針對性、有效性。發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用。

　　六、推動評估機構做大做強做優(yōu)的組織領導

　　中國資產評估協(xié)會要加強協(xié)調，積極落實，具體推動，確保評估機構做大做強做優(yōu)取得實效。各省、自治區(qū)、直轄市財政部門及地方協(xié)會要充分認識評估機構做大做強做優(yōu)的重大意義，認真落實評估機構做大做強做優(yōu)的各項政策措施，結合本地區(qū)的實際情況，積極研究制定具體措施和辦法，推動本地區(qū)評估機構做大做強做優(yōu)，促進評估行業(yè)科學發(fā)展。

財政部

二〇〇九年十二月二十九日