注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法

財(cái)政部令第57號

頒布時(shí)間：2010-02-25 10:39:24.000　發(fā)文單位：財(cái)政部

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試（以下簡稱注冊會計(jì)師考試）管理，嚴(yán)肅考試紀(jì)律，規(guī)范注冊會計(jì)師考試違規(guī)行為的處理，保證注冊會計(jì)師考試的公平、公正，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》，制定本辦法。

　　第二條對注冊會計(jì)師考試應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員違規(guī)行為的處理適用本辦法。

　　第三條本辦法所稱違規(guī)行為，是指應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員違反考試紀(jì)律和考試工作有關(guān)規(guī)定的行為。

　　第四條本辦法所稱應(yīng)考人員，是指參加注冊會計(jì)師考試的人員。

　　本辦法所稱考試工作人員，是指參加組織注冊會計(jì)師考試報(bào)名、命（審）題、印送試卷、監(jiān)考、試卷評閱、成績核查、發(fā)放成績或者考試合格證書等工作的人員。

　　本辦法所稱其他相關(guān)人員，是指應(yīng)考人員、考試工作人員以外的，與注冊會計(jì)師考試相關(guān)的人員。

　　第五條處理違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序規(guī)范、適用規(guī)定準(zhǔn)確。

　　第六條中國注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）和省、自治區(qū)、直轄市注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱省級注協(xié)），依據(jù)本辦法對應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員的違規(guī)行為進(jìn)行處理。

　　監(jiān)考人員依據(jù)本辦法對應(yīng)考人員的違規(guī)行為進(jìn)行當(dāng)場處理，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中注協(xié)和省級注協(xié)報(bào)告。

　　第二章應(yīng)考人員違規(guī)行為的處理措施

　　第七條應(yīng)考人員有偽造或者涂改證件或者證明，或者以其他不正當(dāng)手段獲取考試資格行為的，由中注協(xié)給予取消其當(dāng)年所參加的全部考試科目考試成績的處理。

　　第八條考試實(shí)施期間，應(yīng)考人員有下列行為之一的，由監(jiān)考人員給予口頭警告，并責(zé)令改正。經(jīng)警告仍不改正的，監(jiān)考人員按照本辦法第二十二條規(guī)定的程序，終止其本場考試，并責(zé)令退出考場；由省級注協(xié)給予取消本場考試成績的處理：

　　（一）攜帶規(guī)定以外的物品進(jìn)入考場未按照規(guī)定放在指定位置的；

　?。ǘ┛荚囬_始30分鐘后仍未按照規(guī)定填寫（填涂）姓名、身份證件號、準(zhǔn)考證號，或者粘貼條形碼的；

　　（三）使用規(guī)定以外的筆和紙答題的；

　　（四）未在規(guī)定考場座位參加考試，或者在考試期間擅自離開座位的；

　?。ㄎ澹┰诳紙鰞?nèi)喧嘩等影響考場秩序的；

　?。┛荚囬_始信號發(fā)出前答題，或者考試結(jié)束信號發(fā)出后繼續(xù)答題的；

　　（七）在答題卡、答題卷上作提示標(biāo)記或者在非署名處署名的；

　?。ò耍┰谝?guī)定時(shí)間未辦理交卷手續(xù)離開考場的。

　　第九條考試實(shí)施期間，應(yīng)考人員有下列行為之一的，監(jiān)考人員按照本辦法第二十二條規(guī)定的程序終止其本場考試，并責(zé)令退出考場；由省級注協(xié)給予其取消本場考試成績和不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊會計(jì)師考試的處理：

　?。ㄒ唬┏u或者協(xié)助他人抄襲答案或者其他與考試內(nèi)容有關(guān)資料的；

　?。ǘ┮钥陬^或者打手勢等方式傳遞考試信息的；

　　（三）考試開始后被查出攜帶電子作弊設(shè)備、通訊工具以及使用規(guī)定以外物品的；

　?。ㄋ模┙粨Q答題卡、答題卷或者試題卷的；

　?。ㄎ澹┕室鈸p毀答題卡、答題卷或者試題卷，或者將答題卡、答題卷或者試題卷以及草稿紙帶出考場的；

　?。┰谠试S考生離開考場的時(shí)間前強(qiáng)行退出考場的；

　?。ㄆ撸┕室夥恋K監(jiān)考人員履行職責(zé)的。

　　第十條考試實(shí)施期間，應(yīng)考人員有下列行為之一的，監(jiān)考人員按照本辦法第二十二條規(guī)定的程序終止其本場考試，并責(zé)令退出考場；由省級注協(xié)給予其取消本場考試成績和終身不得參加注冊會計(jì)師考試的處理：

　?。ㄒ唬┯伤嗽诳紙鐾鈪f(xié)助答題的；

　?。ǘ├秒娮釉O(shè)備、通訊工具等接收或者發(fā)送與考試內(nèi)容相關(guān)信息的；

　?。ㄈ┯伤嗣懊婊蛘叽嫠藚⒓涌荚嚨模?/p>

　?。ㄋ模﹨⑴c有組織舞弊的；

　?。ㄎ澹┯衅渌麌?yán)重?cái)_亂考試秩序行為的。

　　第十一條試卷評閱期間，經(jīng)評卷專家組認(rèn)定，應(yīng)考人員試卷有下列情形之一的，由中注協(xié)給予其取消本場考試成績和不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊會計(jì)師考試的處理：

　　（一）同一試卷答題筆跡前后不一致的；

　　（二）同一科目兩份以上（含兩份）答卷答案文字表述、主要錯(cuò)點(diǎn)一致的。

　　第十二條偽造或者涂改證件或者證明，或者以其他不正當(dāng)手段獲取免予考試資格的，由中注協(xié)給予其取消考試成績或者免予考試的資格和不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊會計(jì)師考試的處理。

　　第十三條偽造注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段合格證書和注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試全科合格證書的，由中注協(xié)給予其終身不得參加注冊會計(jì)師考試的處理。

　　第三章考試工作人員和其他相關(guān)人員違規(guī)行為的處理措施

　　第十四條在組織報(bào)名、編排考場或者發(fā)放準(zhǔn)考證期間，考試工作人員有下列行為之一的，由省級注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊會計(jì)師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：

　?。ㄒ唬椴痪邆鋮⒓涌荚囐Y格的人員提供虛假證明或者證件，使其取得考試資格的；

　　（二）因編排考場或者發(fā)放準(zhǔn)考證等工作失誤，致使應(yīng)考人員未能如期參加考試，或者使考試工作受到重大影響的。

　　第十五條在注冊會計(jì)師試題命制期間以及試題、參考答案和評分標(biāo)準(zhǔn)的保密期限內(nèi)，考試工作人員有下列行為之一的，由中注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊會計(jì)師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：

　?。ㄒ唬?yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報(bào)的；

　?。ǘ﹣G失、泄露、盜竊或者損毀試題、參考答案和評分標(biāo)準(zhǔn)的；

　　（三）截留、竊取、擅自開拆、外傳未開考試題、參考答案和評分標(biāo)準(zhǔn)的。

　　第十六條在考試實(shí)施期間，考試工作人員有下列行為之一的，由省級注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊會計(jì)師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：

　?。ㄒ唬┥米詾閼?yīng)考人員調(diào)換考場或者座位的；

　?。ǘ┪窗凑找?guī)定時(shí)間拆啟試題的；

　?。ㄈ┌l(fā)現(xiàn)應(yīng)考人員有違規(guī)行為不予制止的；

　?。ㄋ模┮蛭凑J(rèn)真履行職責(zé)，造成所負(fù)責(zé)的考場秩序混亂的；

　?。ㄎ澹┥米詫⒋痤}卡、答題卷、試題卷、考試用紙或者與考試有關(guān)內(nèi)容帶出考場或者傳遞給他人的；

　?。?qiáng)迫或者唆使他人違規(guī)，或者參與考場內(nèi)外串通違規(guī)的；

　　（七）應(yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報(bào)的；

　　（八）考試后擅自拆啟已密封的答題卡、答題卷或者試題卷的；

　?。ň牛┥米宰兏荚嚂r(shí)間、地點(diǎn)或者其他考試安排的。

　　第十七條在試卷評閱期間，考試工作人員有下列行為之一的，由中注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊會計(jì)師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：

　　（一）有應(yīng)當(dāng)回避考試工作情形而未回避的；

　　（二）在評卷中擅自更改評分標(biāo)準(zhǔn)，或者不按評分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評卷的；

　?。ㄈ┩祿Q或者涂改應(yīng)考人員答卷、考試成績或者考場原始記錄材料的；

　　（四）盜竊或者損毀應(yīng)考人員答題卡、答題卷的；

　?。ㄎ澹┬孤┯嘘P(guān)考試信息的。

　　第十八條在考試的日常管理工作中，考試工作人員有下列行為之一的，由中注協(xié)或者省級注協(xié)給予其停止參加當(dāng)年及以后年度注冊會計(jì)師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分：

　?。ㄒ唬┥米愿幕蛘呔幵炜荚嚁?shù)據(jù)或者信息的；

　　（二）未經(jīng)批準(zhǔn)向社會提供有關(guān)考試評卷信息的；

　?。ㄈ┮圆徽?dāng)手段協(xié)助他人獲得免試資格，或者取得單科合格成績憑證或者全科合格證書的；

　　（四）利用考試工作之便，索賄、受賄或者謀取其他不正當(dāng)利益的；

　?。ㄎ澹├每荚嚬ぷ髦?，以權(quán)謀私或者打擊報(bào)復(fù)應(yīng)考人員的；

　?。╀N毀、藏匿或者偽造證據(jù)的；

　　（七）阻止他人揭發(fā)檢舉或者提供證據(jù)資料的；

　　（八）對揭發(fā)檢舉人打擊報(bào)復(fù)的；

　　（九）干擾或者妨礙中注協(xié)或者省級注協(xié)調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況的。

　　第十九條考試工作人員有其他對考試工作造成不良影響行為的，由中注協(xié)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理。

　　第二十條考點(diǎn)管理混亂，影響考試工作的，由中注協(xié)取消該考點(diǎn)承辦注冊會計(jì)師考試的資格，并視情節(jié)輕重，對考點(diǎn)負(fù)責(zé)人給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分。

　　第二十一條其他相關(guān)人員有下列行為之一的，由中注協(xié)給予其終身不得參加注冊會計(jì)師考試的處理，并建議所在單位或相關(guān)部門給予相應(yīng)處分；已經(jīng)取得注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段合格證書或者全科合格證書的，由財(cái)政部注冊會計(jì)師考試委員會予以撤銷：

　?。ㄒ唬┙M織或者參與有組織的集體舞弊行為的；

　?。ǘ├秒娮釉O(shè)備、通訊工具等傳送、接收考試信息的；

　?。ㄈ┕室馄茐?、干擾考場監(jiān)控設(shè)施的；

　　（四）妨礙考試工作人員履行職責(zé)，或者誣陷、威脅、毆打考試工作人員或應(yīng)考人員的；

　?。ㄎ澹┙M織替考或代替他人參加考試的；

　?。┬钜馍⒉加嘘P(guān)考試的虛假信息，造成嚴(yán)重后果的；

　?。ㄆ撸┢渌麌?yán)重?cái)_亂考試秩序的行為。

　　第四章違規(guī)行為的處理程序

　　第二十二條監(jiān)考人員對應(yīng)考人員當(dāng)場作出終止本場考試，并責(zé)令退出考場處理的，應(yīng)當(dāng)由2名監(jiān)考人員對其違規(guī)行為進(jìn)行認(rèn)定，在應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單中記錄其違規(guī)情況，并在其答題卡和答題卷頁首空白處簽注“違規(guī)”字樣。記錄的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知應(yīng)考人員。

　　第二十三條監(jiān)考人員對應(yīng)考人員的違規(guī)證據(jù)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定采取必要的保全措施。其中對應(yīng)考人員違規(guī)使用的物品進(jìn)行暫扣的，應(yīng)當(dāng)填寫清單，并在7日內(nèi)退還應(yīng)考人員。

　　第二十四條考試結(jié)束后，監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)將應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單，連同應(yīng)考人員的答題卡、答題卷及有關(guān)證據(jù)按照有關(guān)規(guī)定一并報(bào)送考試所在地省級注協(xié)。

　　第二十五條省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法和應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單記錄的情況及相關(guān)證據(jù)，對違規(guī)行為給予處理。

　　省級注協(xié)在對應(yīng)考人員給予不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊會計(jì)師考試或者終身不得參加注冊會計(jì)師考試的處理之前，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中注協(xié)核準(zhǔn)。

　　省級注協(xié)作出的全部處理決定應(yīng)當(dāng)報(bào)中注協(xié)備案。

　　第二十六條考試工作人員在試卷評閱期間發(fā)現(xiàn)有異常試卷的，應(yīng)當(dāng)填寫異常試卷報(bào)告單，并按照工作程序核實(shí)后，提交中注協(xié)。

　　中注協(xié)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序提交評卷專家組進(jìn)行認(rèn)定。

　　第二十七條中注協(xié)和省級注協(xié)在對應(yīng)考人員、考試工作人員和其他相關(guān)人員違規(guī)行為作出處理決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處理決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辨。

　　作出不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊會計(jì)師考試或者終身不得參加注冊會計(jì)師考試決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)組織聽證。

　　第二十八條中注協(xié)和省級注協(xié)對違規(guī)行為作出處理決定的，應(yīng)當(dāng)制作違規(guī)行為處理決定書，并將處理決定書及時(shí)送達(dá)被處理人。

　　直接送達(dá)有困難的，可以采取委托送達(dá)、郵寄送達(dá)或公告送達(dá)等方式送達(dá)。

　　第二十九條違規(guī)行為處理決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

　　（一）被處理人姓名、身份證件號及準(zhǔn)考證號；

　?。ǘ┻`規(guī)的事實(shí)和證據(jù)；

　?。ㄈ┨幚淼囊罁?jù)和結(jié)果；

　?。ㄋ模┎环幚頉Q定，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

　　（五）作出處理決定的單位名稱和日期。

　　處理決定書應(yīng)當(dāng)蓋有作出處理決定單位的印章。

　　第三十條中注協(xié)和省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)受理對違規(guī)行為的舉報(bào)，并進(jìn)行核實(shí)、處理。

　　第三十一條中注協(xié)對應(yīng)考人員、考試工作人員和其他相關(guān)人員違規(guī)行為進(jìn)行處理的，應(yīng)當(dāng)向社會公布相關(guān)信息并向受到處理的人員所在單位通報(bào)有關(guān)情況。