2011年2月11日和2011年2月14日，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在京分別約談4家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人，就事務(wù)所新承接的部分上市公司2010年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)作出提示。
為深入貫徹落實(shí)行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)要求和“五代會(huì)”精神，全面反映風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向監(jiān)管工作理念，增強(qiáng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的前瞻性、針對(duì)性和有效性，促進(jìn)事務(wù)所切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，2010年年報(bào)審計(jì)工作一開始，中注協(xié)就嚴(yán)格按照《年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》的要求，繼續(xù)抓住上市公司變更事務(wù)所這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)不放松，強(qiáng)化年報(bào)審計(jì)事前事中監(jiān)管，狠抓“炒魷魚、接下家”行為的監(jiān)控治理，堅(jiān)決抵制企業(yè)購買審計(jì)意見的行為，嚴(yán)防違規(guī)審計(jì)報(bào)告的出現(xiàn)和審計(jì)失敗現(xiàn)象的發(fā)生。為此，中注協(xié)今年新組建年報(bào)審計(jì)監(jiān)管專家咨詢組，為加強(qiáng)上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管提供技術(shù)支撐。
本次約談的事務(wù)所都是上市公司的新任年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。這些事務(wù)所是中注協(xié)在深入分析上市公司公開信息，綜合考慮媒體報(bào)道、公眾舉報(bào)、以往年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果以及專家論證意見的基礎(chǔ)上確定的。相關(guān)事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師、負(fù)責(zé)質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人以及執(zhí)行上市公司2010年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受約談。約談會(huì)上，幾家事務(wù)所代表分別向中注協(xié)通報(bào)和說明了承接新審計(jì)客戶的背景，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取的措施，包括與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通、對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)，以及強(qiáng)化項(xiàng)目質(zhì)量控制的具體安排等情況。
中注協(xié)主持約談的負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，事務(wù)所要認(rèn)真落實(shí)《關(guān)于做好上市公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的通知》（會(huì)協(xié)[2010]106號(hào)）要求，高度重視新接客戶存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。主任會(huì)計(jì)師要親自參與、精心組織、強(qiáng)化監(jiān)控；事務(wù)所要狠抓質(zhì)量保證體系建設(shè)，避免風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)計(jì)劃流于形式，盡力防止項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核形同虛設(shè)，把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)真正落到實(shí)處；注冊(cè)會(huì)計(jì)師要嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則要求，始終保持獨(dú)立性，充分關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，審慎應(yīng)對(duì)疑難復(fù)雜事項(xiàng)，敢于揭示被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，勇于擔(dān)當(dāng)社會(huì)責(zé)任。
中注協(xié)負(fù)責(zé)人指出，開展事前事中約談、將監(jiān)管重心前移，體現(xiàn)了管理與服務(wù)并重，指導(dǎo)與懲戒并重的監(jiān)管理念，是中注協(xié)改進(jìn)和加強(qiáng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作的一項(xiàng)有力舉措。上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量關(guān)系到公眾的切身利益，關(guān)系到全行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，關(guān)系到資本市場(chǎng)的繁榮穩(wěn)定，把上市公司的年報(bào)審計(jì)工作做好，可以對(duì)整個(gè)行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量起到引領(lǐng)和示范作用。中注協(xié)強(qiáng)化上市公司年報(bào)審計(jì)事前事中監(jiān)管，注重事前事中約談提醒，既是警鐘長(zhǎng)鳴，引導(dǎo)和幫助事務(wù)所防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，又是為事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠信執(zhí)業(yè)撐腰打氣。中注協(xié)將一如既往地支持事務(wù)所堅(jiān)持客觀公正的專業(yè)立場(chǎng)，拒絕客戶的各種不合理要求，出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。
事務(wù)所代表對(duì)中注協(xié)通過約談方式強(qiáng)化上市公司年報(bào)審計(jì)事前事中監(jiān)管的做法予以充分支持和衷心擁護(hù)。大家一致認(rèn)為，將風(fēng)險(xiǎn)提示和風(fēng)險(xiǎn)管控前移是行業(yè)監(jiān)管思路和監(jiān)管手段的重大完善，充分體現(xiàn)了中注協(xié)對(duì)事務(wù)所的關(guān)心和愛護(hù)，中注協(xié)作出的風(fēng)險(xiǎn)提示與專業(yè)指導(dǎo)對(duì)事務(wù)所做好年報(bào)審計(jì)和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作很有幫助。大家紛紛表示，將全力支持、配合中注協(xié)做好事前事中監(jiān)管，認(rèn)真落實(shí)和嚴(yán)格執(zhí)行中注協(xié)約談中提出的各項(xiàng)要求，勤勉盡責(zé)，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)把上市公司2010年年報(bào)審計(jì)工作謀劃好、實(shí)施好，切實(shí)保證年報(bào)審計(jì)質(zhì)量。
截至2011年2月14日，共有30家上市公司實(shí)質(zhì)變更了2010年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。中注協(xié)負(fù)責(zé)人表示，將以本次約談為起點(diǎn)，繼續(xù)關(guān)注、跟蹤、分析其他高風(fēng)險(xiǎn)公司的年報(bào)審計(jì)情況，必要時(shí)隨時(shí)啟動(dòng)約談機(jī)制，全力以赴加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所的提示和指導(dǎo)，推動(dòng)上市公司年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量再上新臺(tái)階。