【問】我公司為增值稅一般納稅人，現(xiàn)銷售一批貨物給甲公司，貨物價(jià)值為100000元，該貨物的成本為70000元。在貨物發(fā)出時(shí)，雖然款項(xiàng)未收到，但我公司已經(jīng)確認(rèn)該批商品的銷售收入。但在貨到后甲公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予5％的折讓。因?yàn)樵诤贤姓f明此項(xiàng)規(guī)定，所以我公司同意給予折扣，并開具了增值稅發(fā)票（紅字）。此時(shí)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
【答】銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000（100000×17%）
同時(shí)：結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 70000
貸：庫存商品 70000
發(fā)生銷售折讓時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)收入 5000（100000×5%）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 850（5000×17%）
貸：應(yīng)收賬款 5850
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