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《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》填表說明

1.本表適用于所有除經(jīng)主管稅務機關(guān)核準實行簡易申報方式以外的建筑業(yè)營業(yè)稅納稅人（以下簡稱納稅人）。

2.本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

3.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫簡稱。

4.本表“稅款所屬期”填寫納稅人申報的營業(yè)稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

5.本表“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。

6.本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務機關(guān)、財政、審計部門檢查以及納稅人自查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。

7.本表第1欄“本地提供建筑業(yè)應稅勞務申報事項”填寫獨立核算納稅人在其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)稅收管轄權(quán)限范圍內(nèi)因提供建筑業(yè)應稅勞務所發(fā)生的相關(guān)應申報事項，包括納稅人本身及其所屬非獨立核算單位所發(fā)生的全部應申報事項。本表第1欄“異地提供建筑業(yè)應稅勞務申報事項”填寫獨立核算納稅人在其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)稅收管轄權(quán)限范圍以外因提供建筑業(yè)應稅勞務所發(fā)生的相關(guān)應申報事項，包括納稅人本身及其所屬非獨立核算單位所發(fā)生的全部應申報事項。

8.本表第2欄中“自建行為”行是在納稅人自建建筑物后銷售或?qū)ν赓浥c時應就自建建筑物提供建筑業(yè)勞務的相應申報事項。

9.本表第2欄中“代扣代繳項目”行應填報納稅人本身及其所屬非獨立核算單位按照現(xiàn)行規(guī)定發(fā)生代扣代繳行為所應申報的事項。

10.本表第3欄“應稅收入”填寫納稅人本身及其所屬非獨立核算單位本期因提供建筑業(yè)應稅勞務所取得的全部價款和價外費用（包括總包收入、分包收入、轉(zhuǎn)包收入和免稅收入），分本地、異地按照不同應稅項目填報；其中，“代扣代繳項目”行應填報支付給分（轉(zhuǎn)）包人的全部價款和價外費用（包括免稅收入），按照本地、異地分別填報。納稅人發(fā)生退款或因財務會計核算辦法改變沖減營業(yè)額時，不在本欄次調(diào)減，在第15欄“前期多繳稅額”欄次內(nèi)直接調(diào)減稅額。全部價款和價外費用（含免稅收入）填寫該項工程所包含的料、工、費、利潤和稅金等全部工程造價，其中“料”包括全部材料價款、動力價款和其他物資價款。

11.本表第5欄“支付給分（轉(zhuǎn)）包人工程價款”填寫納稅人本身及其所屬非獨立核算單位本期支付給分（轉(zhuǎn)）包人的全部價款和價外費用，按照本地、異地分別填報。

12.本表第6欄“減除設(shè)備價款”填寫納稅人本身及其所屬非獨立核算單位本期提供建筑業(yè)勞務所取得的應稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除的設(shè)備價款，不包含因發(fā)生扣繳義務支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價款中所包含的設(shè)備價款，分本地、異地按照不同應稅項目填報；其中，“代扣代繳項目”行應填報支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價款中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除的設(shè)備價款，按照本地、異地分別填報。納稅人應按照建筑業(yè)勞務發(fā)生地的稅務機關(guān)所確定的設(shè)備減除范圍填報本欄。

13.本表第7欄“其他減除項目金額”填寫納稅人本身及其所屬非獨立核算單位本期提供建筑業(yè)應稅勞務所取得的應稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定其他可減除的款項金額，不包含因發(fā)生扣繳義務支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價款中所包含的其他可減除的款項金額，分本地、異地按照不同應稅項目填報；其中，“代扣代繳項目”行應填報支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價款中按照現(xiàn)行規(guī)定其他可減除的款項金額，按照本地、異地分別填報。

14.本表第9欄“免稅收入”填寫納稅人本身及其所屬非獨立核算單位本期提供建筑業(yè)應稅勞務取得應稅收入中所含的不需稅務機關(guān)審批可直接免繳稅款的應稅收入或已經(jīng)稅務機關(guān)批準的免稅項目應稅收入，分本地、異地按照不同應稅項目填報；其中，“代扣代繳項目”行應填報支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價款中所含的不需稅務機關(guān)審批可直接免繳稅款的應稅收入或已經(jīng)稅務機關(guān)批準的免稅項目應稅收入，按照本地、異地分別填報。

15.本表第14欄“期初欠繳稅額”填寫截至本期（不含本期），納稅人本身及其所屬非獨立核算單位經(jīng)過納稅申報或報告、批準延期繳納、稅務機關(guān)核定等確定應納稅額后，超過法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款，按本地、異地分別填入“合計”行。