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備考信息
銀行存款的控制要點是銀行存款收支業(yè)務的管理。具體內(nèi)容包括:
1.嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。
應當定期檢查清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。
2.出納員負責辦理存款、取款和登記銀行存款日記賬工作,但不得兼管收入、費用、債權(quán)債務等會計賬簿的記錄工作。
3.加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。
4.應當指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應查明原因,及時處理。
5.加強票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
6.嚴格銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
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