貨幣資金內(nèi)部控制制度的內(nèi)客

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2011/05/23 10:37:35　　字體：大小

　　貨幣資金流動性強，發(fā)生的弊端較多，因此建立健全的內(nèi)部控制制度極為事要，審計人員在審計貨幣資金時，要對貨幣收支業(yè)務進行驗證，也要對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行調(diào)查了解及研究評價，從而保證審計的質(zhì)量，有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度的內(nèi)容主要有以下各點：

　　第一，職責分工和職權(quán)分離制度，貨幣收支由出納人員和記賬人員分工負責和分別辦理，職責分明，職權(quán)分離。

　　第二，授權(quán)和批準制度。所有貨幣資金的經(jīng)濟活動必須經(jīng)過投權(quán)或按權(quán)限進行調(diào)查批準。

　　第三，內(nèi)部記錄和核對制度。所有貨幣資金的經(jīng)濟業(yè)務必須按會計制度規(guī)定進行記錄。貨幣資金的賬面數(shù)字和實際數(shù)字應定期核對相符。

　　第四，安全制度。對貨幣資金須有健全的保護措施，有人負責保管，有人進行內(nèi)部監(jiān)督。

　　第五，嚴密的收支憑證和傳遞手續(xù)。貨幣資金的收支事項，均應有一定的收支賃證和傳遞手續(xù)，使各項業(yè)務按正常渠道運行。

　　第六，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度。嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》，收入現(xiàn)金應按規(guī)定存入銀行，遵守關于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并不得坐支現(xiàn)金；嚴格執(zhí)行《很行結(jié)算制度》，不得開發(fā)空頭支票和空白支票，不得出借銀行存款賬戶。

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