舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估詢問(wèn)記錄

來(lái)源: 編輯： 2009/09/02 09:44:52　　字體：大小

　　　　　　被審計(jì)單位：                    　  索引號(hào)： 2310
　　　　　　項(xiàng)目：                　　　　　　截止日/期間：
　　　　　　編制：             　　　　　     復(fù)核：
　　　　　　日期：           　　　　　　   日期：
　

詢問(wèn)內(nèi)容	被詢問(wèn)者	詢問(wèn)時(shí)間	詢問(wèn)結(jié)果
向管理層詢問(wèn)：
（1）對(duì)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；
（2）對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過(guò)程；
（3）就其對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過(guò)程與治理層溝通的情況；
（4）就其經(jīng)營(yíng)理念及道德觀念與員工溝通的情況；
⑸是否知悉任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。
向治理層詢問(wèn)：
（1）如何監(jiān)督管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過(guò)程；
（2）是否知悉任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控
向內(nèi)部審計(jì)人員詢問(wèn)：
（1）對(duì)被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)；
（2）在本期是否實(shí)施了用以發(fā)現(xiàn)舞弊的程序；
（3）管理層對(duì)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)的舞弊是否采取了適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施；
（4）是否了解任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。
向內(nèi)部其他人員詢問(wèn)：
是否了解任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。