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綜合剖析成功企業(yè)的經(jīng)營模式,不難得出:企業(yè)要實現(xiàn)"自然資源資本化,經(jīng)營要素擴大化,結(jié)構(gòu)配置最優(yōu)化,投資回報最大化"的目標,必須優(yōu)化企業(yè)要素,系統(tǒng)挖潛,大市場營銷,和諧發(fā)展,其核心就是要以財務(wù)管理為中心加強企業(yè)管理。"企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心,財務(wù)管理以資金管理和成本管理為基本點"的管理模式已逐步成為人們的共識。
確立財務(wù)管理的中心地位
財務(wù)管理是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行的管理,是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。企業(yè)的各項管理活動都滲透著財務(wù)管理的內(nèi)容,財務(wù)管理全面、系統(tǒng)地貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。
建立以財務(wù)預(yù)算為前提的事前預(yù)測與財務(wù)規(guī)劃。企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算管理制度,以現(xiàn)金流為核心,按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務(wù)目標的要求,對各項財務(wù)活動實施全面預(yù)算管理,并嚴格按照預(yù)算分解落實,保證實施。預(yù)算編制時,覆蓋所有財務(wù)領(lǐng)域;預(yù)算執(zhí)行中,要建立先期預(yù)測、分析、考核和決算制度,跟蹤并及時修訂預(yù)算執(zhí)行情況,確保目標完成。
建立以資金營運為重心的資金管理制度。企業(yè)的財務(wù)管理一方面要根據(jù)需要、可能、及時和效益的原則,通過一定的渠道,采取適當?shù)姆绞?,籌集資金;另一方面也要據(jù)以同樣原則運用資金。財務(wù)管理中對各部門分配資金,都應(yīng)伴隨效益考核,力求使每筆資金都用之得當,效益最佳。資金回籠任務(wù)在銷售部門而不在財務(wù)部門,每筆銷售業(yè)務(wù)都必須由專人從合同簽訂到資金回收全過程實行總考核,并與經(jīng)濟責任制和業(yè)績效益緊密掛鉤,嚴格價格政策,實施承包考核,以確保資金營運質(zhì)量和營運效率。
建立健全成本費用管理體系。企業(yè)建立成本控制系統(tǒng),強化成本預(yù)算約束,推行質(zhì)量成本控制辦法,實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。企業(yè)實行費用歸口、分級管理和預(yù)算控制,建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。采用"倒逼成本"方法,根據(jù)預(yù)算和市場行情,以制定具有競爭性的價格為起點預(yù)測收入,在保證利潤的前提下,對成本指標進行合理分解,并量化控制,形成"市場重組眾人挑,人人肩上有指標"的氛圍。質(zhì)量管理作為成本管理的一個重要方面,要把握好質(zhì)量水平與質(zhì)量成本的最經(jīng)濟、最合理的平衡性,并以完善和規(guī)范各項基礎(chǔ)工作為起點,注重全程監(jiān)控。企業(yè)財務(wù)管理在參與商品質(zhì)量、企業(yè)品牌的建設(shè)上,適度增大商品質(zhì)量、品牌建設(shè)的投入力度,促使商品質(zhì)量、品牌、效益協(xié)調(diào)發(fā)展。
建立財務(wù)風險管理制度。明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責任,按照風險與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則,控制財務(wù)風險。實行授權(quán)任免制度是實現(xiàn)財務(wù)管理決策機制的保證和基礎(chǔ)。建立內(nèi)部控制制度,是企業(yè)財務(wù)管理實現(xiàn)自我決策機制、自我調(diào)節(jié)機制、風險防范和合理規(guī)避機制的重要保證。為充分發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢,還應(yīng)把財務(wù)管理的約束機制與各員工的利益結(jié)合起來。
加大財務(wù)管理的調(diào)控力度
企業(yè)要營造適應(yīng)市場經(jīng)濟需要的資金管理體制,加大財務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個領(lǐng)域的調(diào)控力度,在提高資金營運效益的過程中實施以財務(wù)管理為中心的管理體系。
完善資金投入效益保證機制,加強資金的源頭控制??紤]貨幣時間價值和風險價值,準確比較投資回報率和籌資成本率,充分考慮企業(yè)償債能力,足夠籌集所需資金。增進銀企合作關(guān)系,開辟新的融資渠道,企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項目的,應(yīng)當遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。企業(yè)籌集資金,應(yīng)當按規(guī)定核算和使用,并誠信履行合同,依法接受監(jiān)督。加大財務(wù)監(jiān)督,跟蹤考核資金使用效果。
優(yōu)化資金約束機制,抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。企業(yè)對內(nèi)加強生產(chǎn)經(jīng)營的調(diào)研,及時發(fā)現(xiàn)資金運行中的問題,主動參與企業(yè)投資項目的預(yù)算、論證、分析和成本測算,同時廣泛收集外部信息,研究市場,積極應(yīng)對變化的金融政策,減少資金風險。運用財務(wù)倒算辦法確定最佳購存點上的資金結(jié)構(gòu),改變財務(wù)部門坐等貨款回籠的被動狀況,加大對資金運籌的調(diào)控力度,扭轉(zhuǎn)資金配置上的不合理現(xiàn)象,適時實施戰(zhàn)略性的資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。抓好資金的流程管理,完善內(nèi)部資金統(tǒng)管形式,使用資金模擬銀行(或企業(yè)財務(wù)中心)結(jié)算,拓展資金成本的核算內(nèi)容,本著"節(jié)約、合理"的原則,保持合理的籌資結(jié)構(gòu),適度負債;規(guī)范企業(yè)融資行為,克服重商品信用輕資金信用現(xiàn)象,保持良好的融資信譽,形成"借-還-借"的良性態(tài)勢。
企業(yè)應(yīng)當根據(jù)風險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要,確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),并實施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理。企業(yè)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序,統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調(diào)度資金,按照內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)定,依據(jù)有效合同、合法憑證,辦理相關(guān)手續(xù)。
構(gòu)筑資金補償積累機制,抓好資金的后續(xù)管理。監(jiān)控企業(yè)資金分流,防止過多分流非生產(chǎn)性支出方面;認真實施資本保全制度,監(jiān)督管理好資本金;制定合理的稅后利潤分配政策,盡可能用于企業(yè)擴大再生產(chǎn),促進企業(yè)自我滾動發(fā)展,實現(xiàn)資產(chǎn)增值。
充分實施財務(wù)成本管理職能
發(fā)揮財務(wù)管理對成本控制的優(yōu)勢,需要健全成本費用管理機制,充分實施財務(wù)部門抓成本管理的事前參與、事中控制和事后監(jiān)督職能。
掌握成本控制關(guān)鍵點,發(fā)揮財務(wù)部門抓成本管理的優(yōu)勢。利用自身擁有的大量價值信息,運用量本利分析法,合理測定成本最低,利潤最大的產(chǎn)銷量,減少無效或低效勞動,開展價值工程活動,尋找適合企業(yè)商品特點的既能提高產(chǎn)品功能,又能降低成本的途徑,從產(chǎn)品的設(shè)計、論證抓起,把技術(shù)進步、成本控制和經(jīng)濟效益有機結(jié)合起來,防止產(chǎn)品功能無效,把成本浪費消滅在產(chǎn)品的源頭,實現(xiàn)成本管理的事前參與和超前控制。企業(yè)建立成本控制系統(tǒng),強化成本預(yù)算約束,推行質(zhì)量成本控制辦法,實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。企業(yè)實行費用歸口、分級管理和預(yù)算控制,建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項目所需經(jīng)費,可以通過建立研發(fā)準備金籌措,據(jù)實列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期費用。
拓展成本考核范圍,建立以財務(wù)為中心的成本考核體系。既要考核產(chǎn)品的控制性成本,又要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本;不僅要考核產(chǎn)品的售前成本,還要考核產(chǎn)品售后的后續(xù)成本;既要考核產(chǎn)品的有形成本,又要單獨考核產(chǎn)品的資源成本、環(huán)境成本等無形成本。成本管理的重心從側(cè)重簡化成本核算轉(zhuǎn)移到成本控制。推行責任成本制度,加大成本考核力度,利用財務(wù)信息的全面性、權(quán)威性客觀公正地評價成本中心的績效,實行成本否決,在全員和全過程成本控制網(wǎng)絡(luò)中發(fā)揮核心作用。
提高財會人員的整體素質(zhì)
企業(yè)之間的競爭,說到底就是人才的競爭,要充分挖掘財會人才資源,在提高財會人員整體素質(zhì)中實施以財務(wù)管理為中心的管理體系。
企業(yè)財會人員既要精通財會專業(yè)知識,更要諳熟企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面的基本知識,適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下現(xiàn)代企業(yè)制度對高效科學(xué)管理的客觀要求,拋棄呆板陳舊的管理方式,跳出就財務(wù)管理財務(wù)的框框,憑借自身的專業(yè)優(yōu)勢、知識優(yōu)勢和信息優(yōu)勢,靈活運用現(xiàn)代財務(wù)管理方法,以較高的人員素質(zhì)保證實現(xiàn)較高質(zhì)量的財務(wù)管理。
結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點,根據(jù)國家新頒布的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等,確定內(nèi)部財務(wù)管理體制,建立健全符合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理制度,將財務(wù)管理的觸角延伸到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各領(lǐng)域,同時要敢抓制度的執(zhí)行,惟有如此,才能在企業(yè)管理中行而有據(jù),管而有力。
企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,建立財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng),逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享。實行統(tǒng)籌企業(yè)資源計劃,全面整合和規(guī)范財務(wù)、業(yè)務(wù)流程,對企業(yè)物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。根據(jù)日常收集整理的財務(wù)信息,把握并反映企業(yè)經(jīng)濟動態(tài),實現(xiàn)財務(wù)管理由算賬型向管理決策型轉(zhuǎn)變,不斷提高財務(wù)管理工作質(zhì)量,充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心作用。
在競爭日益激烈的社會主義市場經(jīng)濟中,抓住了財務(wù)管理這個"牛鼻子",企業(yè)管理就井井有條,企業(yè)就能奠定未來發(fā)展的基礎(chǔ),不斷發(fā)展壯大。
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