房企所得稅季度預(yù)繳申報表可否彌補(bǔ)虧損

來源: 新疆國稅編輯： 2010/11/05 13:15:55　　字體：大小

　　【問題】

　　我司是一家兼有酒店經(jīng)營與房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)(兩項(xiàng)業(yè)務(wù)匯總申報企業(yè)所得稅），因酒店先行建成并先開始營業(yè)，這樣酒店設(shè)備及設(shè)施折舊額較大，致使匯總會計報表是虧損的。季度企業(yè)所得稅申報時，我司根據(jù)國稅函(2008)635號文，在申報表第4行填入“會計報表利潤總額+年初未彌補(bǔ)虧損+房地產(chǎn)預(yù)售預(yù)計利潤”計算所得的數(shù)據(jù)。請問，我司以上所得稅季度申報是否正確？是否可在季度彌補(bǔ)虧損？

　　【解答】

　　根據(jù)《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕635號）對于企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表主要有如下調(diào)整：

　　1.“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”。

　　2. 對于修改后的“實(shí)際利潤額”做了補(bǔ)充填報說明：

　　“第4行‘實(shí)際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

　　事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。

　　所以，季度申報可以彌補(bǔ)虧損。

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