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備考信息
利潤表中的各個項目,都是根據(jù)有關(guān)收入和費用科目記錄的本期實際發(fā)生數(shù)和累計發(fā)生數(shù)分別填列的。
“營業(yè)收入”項目,反映物業(yè)管理企業(yè)從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修理收入和物業(yè)管理企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房營業(yè)收入以及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”科目和“其他業(yè)務(wù)收入”的發(fā)生額分析填列。
“營業(yè)成本”項目,反映指物業(yè)管理企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的總成本。本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”科目和“其他業(yè)務(wù)成本”的發(fā)生額分析填列。
“營業(yè)稅金及附加”項目,反映物業(yè)管理企業(yè)從事物業(yè)管理活動中應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加等。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
“管理費用”項目,反映物業(yè)管理企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額分析填列。
“財務(wù)費用”項目,反映物業(yè)管理企業(yè)在籌集資金過程中所發(fā)生的財務(wù)費用。本項目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額分析填列。
“資產(chǎn)減值損失”項目,反映物業(yè)管理企業(yè)各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。本項目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。
“公允價值變動收益”項目,反映物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價值變動收益。本項目應(yīng)根據(jù)“公允價值變動收益”科目的發(fā)生額分析填列,如為凈損失則用“–”數(shù)填列。
“投資收益”項目,反映物業(yè)管理企業(yè)實現(xiàn)的投資收益。如為虧損則用“–”數(shù)填列。
“營業(yè)利潤”項目,根據(jù)上述項目計算填列。
“營業(yè)外收入”項目,反映物業(yè)管理企業(yè)所取得的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種收入。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。
“營業(yè)外支出”項目,反映物業(yè)管理企業(yè)所支付的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種支出。本項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。
“利潤總額”項目,反映物業(yè)管理企業(yè)在報告期內(nèi)實現(xiàn)的利潤總數(shù)。如為虧損額則用“–”數(shù)填列。
“所得稅費用”項目,反映企業(yè)在報告期內(nèi),按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅費用。本項目根據(jù)“所得稅費用”科目的發(fā)生額分析填列。
“凈利潤”項目,反映企業(yè)報告期內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤,是根據(jù)利潤總數(shù)減所得稅而得。如為凈虧損,以“–”數(shù)填列。
以上各項目的“本月數(shù)”根據(jù)各有關(guān)會計科目的本月發(fā)生額直接填列;“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起到本報告期止的累計發(fā)生額,應(yīng)根據(jù)上月“利潤表”的累計數(shù)加上本月“利潤表”的本月數(shù)之和填列。
年度“利潤表”的“本月數(shù)”欄改為“上年實際數(shù)”欄,應(yīng)根據(jù)上年末“利潤表”的數(shù)字填列。如果上年末“利潤表”與本年“利潤表”的項目名稱和內(nèi)容不相一致,應(yīng)對上年的報表項目名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整,然后填入“上年實際數(shù)”欄。
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