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小企業(yè)支付工資如何進(jìn)行賬務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2012/10/26 08:49:06  字體:

  【問】甲企業(yè)為小企業(yè),在2012年1月份計提的“應(yīng)付職工薪酬——工資”明細(xì)科目金額為100萬元,其中應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)的社會保險費為10萬元,應(yīng)交個人所得稅金額為5萬元。實際支付時,企業(yè)扣除本月為職工家屬代墊的藥費5000元,共支付給職工現(xiàn)金84.5萬元,轉(zhuǎn)賬支付社保金和個人所得稅15萬元。如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

  【答】甲公司為職工家屬代墊藥費5000元時應(yīng)做的賬務(wù)處理為:

  借:其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費 5000

    貸:銀行存款 5000

  代扣代繳社保金和個人所得稅

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資 150000

    貸:其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費 100000

      應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅 50000

  實際支付工資、社保金和個稅時的處理為:

  借:應(yīng)付職工薪酬 850000

    其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費 100000

    應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅 50000

    貸:庫存現(xiàn)金 845000

      其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費 5000

      銀行存款 150000

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