國務(wù)院令[2004]第420號(hào)
頒布時(shí)間:2004-09-19 00:00:00.000 發(fā)文單位:國務(wù)院
《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》已經(jīng)2004年9月1日國務(wù)院第62次常務(wù)會(huì)議通過,現(xiàn)予公布,自2004年11月1日起施行。
總理 溫家寶
二○○四年九月十九日
中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范海關(guān)行政處罰,保障海關(guān)依法行使職權(quán),保護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》(以下簡稱海關(guān)法)及其他有關(guān)法律的規(guī)定,制定本實(shí)施條例。
第二條 依法不追究刑事責(zé)任的走私行為和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,以及法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)實(shí)施行政處罰的行為的處理,適用本實(shí)施條例。
第三條 海關(guān)行政處罰由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄,也可以由違法行為發(fā)生地海關(guān)管轄。
2個(gè)以上海關(guān)都有管轄權(quán)的案件,由最先發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄。
管轄不明確的案件,由有關(guān)海關(guān)協(xié)商確定管轄,協(xié)商不成的,報(bào)請(qǐng)共同的上級(jí)海關(guān)指定管轄。
重大、復(fù)雜的案件,可以由海關(guān)總署指定管轄。
第四條 海關(guān)發(fā)現(xiàn)的依法應(yīng)當(dāng)由其他行政機(jī)關(guān)處理的違法行為,應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)行政機(jī)關(guān)處理;違法行為涉嫌犯罪的,應(yīng)當(dāng)移送海關(guān)偵查走私犯罪公安機(jī)構(gòu)、地方公安機(jī)關(guān)依法辦理。
第五條 依照本實(shí)施條例處以警告、罰款等行政處罰,但不沒收進(jìn)出境貨物、物品、運(yùn)輸工具的,不免除有關(guān)當(dāng)事人依法繳納稅款、提交進(jìn)出口許可證件、辦理有關(guān)海關(guān)手續(xù)的義務(wù)。
第六條 抗拒、阻礙海關(guān)偵查走私犯罪公安機(jī)構(gòu)依法執(zhí)行職務(wù)的,由設(shè)在直屬海關(guān)、隸屬海關(guān)的海關(guān)偵查走私犯罪公安機(jī)構(gòu)依照治安管理處罰的有關(guān)規(guī)定給予處罰。
抗拒、阻礙其他海關(guān)工作人員依法執(zhí)行職務(wù)的,應(yīng)當(dāng)報(bào)告地方公安機(jī)關(guān)依法處理。
第二章 走私行為及其處罰
第七條 違反海關(guān)法及其他有關(guān)法律、行政法規(guī),逃避海關(guān)監(jiān)管,偷逃應(yīng)納稅款、逃避國家有關(guān)進(jìn)出境的禁止性或者限制性管理,有下列情形之一的,是走私行為:
?。ㄒ唬┪唇?jīng)國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機(jī)關(guān)批準(zhǔn),從未設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)運(yùn)輸、攜帶國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的;
?。ǘ┙?jīng)過設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn),以藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,運(yùn)輸、攜帶、郵寄國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的;
?。ㄈ┦褂脗卧臁⒆?cè)斓氖謨?cè)、單證、印章、賬冊(cè)、電子數(shù)據(jù)或者以其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物、物品、進(jìn)境的境外運(yùn)輸工具,在境內(nèi)銷售的;
?。ㄋ模┦褂脗卧?、變?cè)斓氖謨?cè)、單證、印章、賬冊(cè)、電子數(shù)據(jù)或者以偽報(bào)加工貿(mào)易制成品單位耗料量等方式,致使海關(guān)監(jiān)管貨物、物品脫離監(jiān)管的;
?。ㄎ澹┮圆啬洹窝b、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,擅自將保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的海關(guān)監(jiān)管貨物、物品,運(yùn)出區(qū)外的;
?。┯刑颖芎jP(guān)監(jiān)管,構(gòu)成走私的其他行為的。
第八條 有下列行為之一的,按走私行為論處:
?。ㄒ唬┟髦亲咚竭M(jìn)口的貨物、物品,直接向走私人非法收購的;
?。ǘ┰趦?nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖,船舶及所載人員運(yùn)輸、收購、販賣國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品,或者運(yùn)輸、收購、販賣依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物,沒有合法證明的。
第九條 有本實(shí)施條例第七條、第八條所列行為之一的,依照下列規(guī)定處罰:
?。ㄒ唬┳咚絿医惯M(jìn)出口的貨物的,沒收走私貨物及違法所得,可以并處100萬元以下罰款;走私國家禁止進(jìn)出境的物品的,沒收走私物品及違法所得,可以并處10萬元以下罰款;
?。ǘ?yīng)當(dāng)提交許可證件而未提交但未偷逃稅款,走私國家限制進(jìn)出境的貨物、物品的,沒收走私貨物、物品及違法所得,可以并處走私貨物、物品等值以下罰款;
(三)偷逃應(yīng)納稅款但未逃避許可證件管理,走私依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品的,沒收走私貨物、物品及違法所得,可以并處偷逃應(yīng)納稅款3倍以下罰款。
專門用于走私的運(yùn)輸工具或者用于掩護(hù)走私的貨物、物品,2年內(nèi)3次以上用于走私的運(yùn)輸工具或者用于掩護(hù)走私的貨物、物品,應(yīng)當(dāng)予以沒收。藏匿走私貨物、物品的特制設(shè)備、夾層、暗格,應(yīng)當(dāng)予以沒收或者責(zé)令拆毀。使用特制設(shè)備、夾層、暗格實(shí)施走私的,應(yīng)當(dāng)從重處罰。
第十條 與走私人通謀為走私人提供貸款、資金、賬號(hào)、發(fā)票、證明、海關(guān)單證的,與走私人通謀為走私人提供走私貨物、物品的提取、發(fā)運(yùn)、運(yùn)輸、保管、郵寄或者其他方便的,以走私的共同當(dāng)事人論處,沒收違法所得,并依照本實(shí)施條例第九條的規(guī)定予以處罰。
第十一條 報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員和海關(guān)準(zhǔn)予從事海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)的企業(yè),構(gòu)成走私犯罪或者1年內(nèi)有2次以上走私行為的,海關(guān)可以撤銷其注冊(cè)登記、取消其報(bào)關(guān)從業(yè)資格。
第三章 違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為及其處罰
第十二條 違反海關(guān)法及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章但不構(gòu)成走私行為的,是違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。
第十三條 違反國家進(jìn)出口管理規(guī)定,進(jìn)出口國家禁止進(jìn)出口的貨物的,責(zé)令退運(yùn),處100萬元以下罰款。
第十四條 違反國家進(jìn)出口管理規(guī)定,進(jìn)出口國家限制進(jìn)出口的貨物,進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人向海關(guān)申報(bào)時(shí)不能提交許可證件的,進(jìn)出口貨物不予放行,處貨物價(jià)值30%以下罰款。
違反國家進(jìn)出口管理規(guī)定,進(jìn)出口屬于自動(dòng)進(jìn)出口許可管理的貨物,進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人向海關(guān)申報(bào)時(shí)不能提交自動(dòng)許可證明的,進(jìn)出口貨物不予放行。
第十五條 進(jìn)出口貨物的品名、稅則號(hào)列、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、啟運(yùn)地、運(yùn)抵地、最終目的地或者其他應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目未申報(bào)或者申報(bào)不實(shí)的,分別依照下列規(guī)定予以處罰,有違法所得的,沒收違法所得:
(一)影響海關(guān)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性的,予以警告或者處1000元以上1萬元以下罰款;
?。ǘ┯绊懞jP(guān)監(jiān)管秩序的,予以警告或者處1000元以上3萬元以下罰款;
?。ㄈ┯绊憞以S可證件管理的,處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款;
?。ㄋ模┯绊憞叶惪钫魇盏?,處漏繳稅款30%以上2倍以下罰款;
?。ㄎ澹┯绊憞彝鈪R、出口退稅管理的,處申報(bào)價(jià)格10%以上50%以下罰款。
第十六條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未按照規(guī)定向報(bào)關(guān)企業(yè)提供所委托報(bào)關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)情況,致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的,對(duì)委托人依照本實(shí)施條例第十五條的規(guī)定予以處罰。
第十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性未進(jìn)行合理審查,或者因工作疏忽致使發(fā)生本實(shí)施條例第十五條規(guī)定情形的,可以對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)處貨物價(jià)值10%以下罰款,暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)或者執(zhí)業(yè);情節(jié)嚴(yán)重的,撤銷其報(bào)關(guān)注冊(cè)登記、取消其報(bào)關(guān)從業(yè)資格。
第十八條 有下列行為之一的,處貨物價(jià)值5%以上30%以下罰款,有違法所得的,沒收違法所得:
(一)未經(jīng)海關(guān)許可,擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物開拆、提取、交付、發(fā)運(yùn)、調(diào)換、改裝、抵押、質(zhì)押、留置、轉(zhuǎn)讓、更換標(biāo)記、移作他用或者進(jìn)行其他處置的;
(二)未經(jīng)海關(guān)許可,在海關(guān)監(jiān)管區(qū)以外存放海關(guān)監(jiān)管貨物的;
(三)經(jīng)營海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù),有關(guān)貨物滅失、數(shù)量短少或者記錄不真實(shí),不能提供正當(dāng)理由的;
?。ㄋ模┙?jīng)營保稅貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù),不依照規(guī)定辦理收存、交付、結(jié)轉(zhuǎn)、核銷等手續(xù),或者中止、延長、變更、轉(zhuǎn)讓有關(guān)合同不依照規(guī)定向海關(guān)辦理手續(xù)的;
?。ㄎ澹┪慈鐚?shí)向海關(guān)申報(bào)加工貿(mào)易制成品單位耗料量的;
?。┪窗凑找?guī)定期限將過境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物運(yùn)輸出境,擅自留在境內(nèi)的;
?。ㄆ撸┪窗凑找?guī)定期限將暫時(shí)進(jìn)出口貨物復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境,擅自留在境內(nèi)或者境外的;
?。ò耍┯羞`反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的其他行為,致使海關(guān)不能或者中斷對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施監(jiān)管的。
前款規(guī)定所涉貨物屬于國家限制進(jìn)出口需要提交許可證件,當(dāng)事人在規(guī)定期限內(nèi)不能提交許可證件的,另處貨物價(jià)值30%以下罰款;漏繳稅款的,可以另處漏繳稅款1倍以下罰款。
第十九條 有下列行為之一的,予以警告,可以處物品價(jià)值20%以下罰款,有違法所得的,沒收違法所得:
(一)未經(jīng)海關(guān)許可,擅自將海關(guān)尚未放行的進(jìn)出境物品開拆、交付、投遞、轉(zhuǎn)移或者進(jìn)行其他處置的;
?。ǘ﹤€(gè)人運(yùn)輸、攜帶、郵寄超過合理數(shù)量的自用物品進(jìn)出境未向海關(guān)申報(bào)的;
?。ㄈ﹤€(gè)人運(yùn)輸、攜帶、郵寄超過規(guī)定數(shù)量但仍屬自用的國家限制進(jìn)出境物品進(jìn)出境,未向海關(guān)申報(bào)但沒有以藏匿、偽裝等方式逃避海關(guān)監(jiān)管的;
?。ㄋ模﹤€(gè)人運(yùn)輸、攜帶、郵寄物品進(jìn)出境,申報(bào)不實(shí)的;
?。ㄎ澹┙?jīng)海關(guān)登記準(zhǔn)予暫時(shí)免稅進(jìn)境或者暫時(shí)免稅出境的物品,未按照規(guī)定復(fù)帶出境或者復(fù)帶進(jìn)境的;
?。┪唇?jīng)海關(guān)批準(zhǔn),過境人員將其所帶物品留在境內(nèi)的。
第二十條 運(yùn)輸、攜帶、郵寄國家禁止進(jìn)出境的物品進(jìn)出境,未向海關(guān)申報(bào)但沒有以藏匿、偽裝等方式逃避海關(guān)監(jiān)管的,予以沒收,或者責(zé)令退回,或者在海關(guān)監(jiān)管下予以銷毀或者進(jìn)行技術(shù)處理。
第二十一條 有下列行為之一的,予以警告,可以處10萬元以下罰款,有違法所得的,沒收違法所得:
?。ㄒ唬┻\(yùn)輸工具不經(jīng)設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)進(jìn)出境的;
(二)在海關(guān)監(jiān)管區(qū)停留的進(jìn)出境運(yùn)輸工具,未經(jīng)海關(guān)同意擅自駛離的;
?。ㄈ┻M(jìn)出境運(yùn)輸工具從一個(gè)設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)駛往另一個(gè)設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn),尚未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)又未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn),中途改駛境外或者境內(nèi)未設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)的;
(四)進(jìn)出境運(yùn)輸工具到達(dá)或者駛離設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn),未按照規(guī)定向海關(guān)申報(bào)、交驗(yàn)有關(guān)單證或者交驗(yàn)的單證不真實(shí)的。
第二十二條 有下列行為之一的,予以警告,可以處5萬元以下罰款,有違法所得的,沒收違法所得:
?。ㄒ唬┪唇?jīng)海關(guān)同意,進(jìn)出境運(yùn)輸工具擅自裝卸進(jìn)出境貨物、物品或者上下進(jìn)出境旅客的;
?。ǘ┪唇?jīng)海關(guān)同意,進(jìn)出境運(yùn)輸工具擅自兼營境內(nèi)客貨運(yùn)輸或者用于進(jìn)出境運(yùn)輸以外的其他用途的;
?。ㄈ┪窗凑找?guī)定辦理海關(guān)手續(xù),進(jìn)出境運(yùn)輸工具擅自改營境內(nèi)運(yùn)輸?shù)模?/p>
(四)未按照規(guī)定期限向海關(guān)傳輸艙單等電子數(shù)據(jù)、傳輸?shù)碾娮訑?shù)據(jù)不準(zhǔn)確或者未按照規(guī)定期限保存相關(guān)電子數(shù)據(jù),影響海關(guān)監(jiān)管的;
?。ㄎ澹┻M(jìn)境運(yùn)輸工具在進(jìn)境以后向海關(guān)申報(bào)以前,出境運(yùn)輸工具在辦結(jié)海關(guān)手續(xù)以后出境以前,不按照交通主管部門或者海關(guān)指定的路線行進(jìn)的;
(六)載運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的船舶、汽車不按照海關(guān)指定的路線行進(jìn)的;
?。ㄆ撸┻M(jìn)出境船舶和航空器,由于不可抗力被迫在未設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)停泊、降落或者在境內(nèi)拋擲、起卸貨物、物品,無正當(dāng)理由不向附近海關(guān)報(bào)告的;
?。ò耍o特殊原因,未將進(jìn)出境船舶、火車、航空器到達(dá)的時(shí)間、停留的地點(diǎn)或者更換的時(shí)間、地點(diǎn)事先通知海關(guān)的;
(九)不按照規(guī)定接受海關(guān)對(duì)進(jìn)出境運(yùn)輸工具、貨物、物品進(jìn)行檢查、查驗(yàn)的。
第二十三條 有下列行為之一的,予以警告,可以處3萬元以下罰款:
(一)擅自開啟或者損毀海關(guān)封志的;
?。ǘ┻z失海關(guān)制發(fā)的監(jiān)管單證、手冊(cè)等憑證,妨礙海關(guān)監(jiān)管的;
(三)有違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的其他行為,致使海關(guān)不能或者中斷對(duì)進(jìn)出境運(yùn)輸工具、物品實(shí)施監(jiān)管的。
第二十四條 偽造、變?cè)?、買賣海關(guān)單證的,處5萬元以上50萬元以下罰款,有違法所得的,沒收違法所得;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第二十五條 進(jìn)出口侵犯中華人民共和國法律、行政法規(guī)保護(hù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的貨物的,沒收侵權(quán)貨物,并處貨物價(jià)值30%以下罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
需要向海關(guān)申報(bào)知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況,進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人及其代理人未按照規(guī)定向海關(guān)如實(shí)申報(bào)有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況,或者未提交合法使用有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的證明文件的,可以處5萬元以下罰款。
第二十六條 報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員和海關(guān)準(zhǔn)予從事海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)的企業(yè),有下列情形之一的,責(zé)令改正,給予警告,可以暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事有關(guān)業(yè)務(wù)或者執(zhí)業(yè):
?。ㄒ唬┩锨范惪罨蛘卟宦男屑{稅義務(wù)的;
(二)報(bào)關(guān)企業(yè)出讓其名義供他人辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)納稅事宜的;
(三)損壞或者丟失海關(guān)監(jiān)管貨物,不能提供正當(dāng)理由的;
?。ㄋ模┯行枰獣和F鋸氖掠嘘P(guān)業(yè)務(wù)或者執(zhí)業(yè)的其他違法行為的。
第二十七條 報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員和海關(guān)準(zhǔn)予從事海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)的企業(yè),有下列情形之一的,海關(guān)可以撤銷其注冊(cè)登記、取消其報(bào)關(guān)從業(yè)資格:
(一)1年內(nèi)3人次以上被海關(guān)暫停執(zhí)業(yè)的;
?。ǘ┍缓jP(guān)暫停從事有關(guān)業(yè)務(wù)或者執(zhí)業(yè),恢復(fù)從事有關(guān)業(yè)務(wù)或者執(zhí)業(yè)后1年內(nèi)再次發(fā)生本實(shí)施條例第二十六條規(guī)定情形的;
?。ㄈ┯行枰蜂N其注冊(cè)登記或者取消其報(bào)關(guān)從業(yè)資格的其他違法行為的。
第二十八條 報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員非法代理他人報(bào)關(guān)或者超出海關(guān)準(zhǔn)予的從業(yè)范圍進(jìn)行報(bào)關(guān)活動(dòng)的,責(zé)令改正,處5萬元以下罰款,暫停其6個(gè)月以內(nèi)從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)或者執(zhí)業(yè);情節(jié)嚴(yán)重的,撤銷其報(bào)關(guān)注冊(cè)登記、取消其報(bào)關(guān)從業(yè)資格。
第二十九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)人員向海關(guān)工作人員行賄的,撤銷其報(bào)關(guān)注冊(cè)登記、取消其報(bào)關(guān)從業(yè)資格,并處10萬元以下罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任,并不得重新注冊(cè)登記為報(bào)關(guān)企業(yè)和取得報(bào)關(guān)從業(yè)資格。
第三十條 未經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記和未取得報(bào)關(guān)從業(yè)資格從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的,予以取締,沒收違法所得,可以并處10萬元以下罰款。
第三十一條 提供虛假資料騙取海關(guān)注冊(cè)登記、報(bào)關(guān)從業(yè)資格的,撤銷其注冊(cè)登記、取消其報(bào)關(guān)從業(yè)資格,并處30萬元以下罰款。
第三十二條 法人或者其他組織有違反海關(guān)法的行為,除處罰該法人或者組織外,對(duì)其主管人員和直接責(zé)任人員予以警告,可以處5萬元以下罰款,有違法所得的,沒收違法所得。
第四章 對(duì)違反海關(guān)法行為的調(diào)查
第三十三條 海關(guān)發(fā)現(xiàn)公民、法人或者其他組織有依法應(yīng)當(dāng)由海關(guān)給予行政處罰的行為的,應(yīng)當(dāng)立案調(diào)查。
第三十四條 海關(guān)立案后,應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正、及時(shí)地進(jìn)行調(diào)查、收集證據(jù)。
海關(guān)調(diào)查、收集證據(jù),應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定的要求辦理。
海關(guān)調(diào)查、收集證據(jù)時(shí),海關(guān)工作人員不得少于2人,并應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查人出示證件。
調(diào)查、收集的證據(jù)涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)保守秘密。
第三十五條 海關(guān)依法檢查走私嫌疑人的身體,應(yīng)當(dāng)在隱蔽的場所或者非檢查人員的視線之外,由2名以上與被檢查人同性別的海關(guān)工作人員執(zhí)行。
走私嫌疑人應(yīng)當(dāng)接受檢查,不得阻撓。
第三十六條 海關(guān)依法檢查運(yùn)輸工具和場所,查驗(yàn)貨物、物品,應(yīng)當(dāng)制作檢查、查驗(yàn)記錄。
第三十七條 海關(guān)依法扣留走私犯罪嫌疑人,應(yīng)當(dāng)制發(fā)扣留走私犯罪嫌疑人決定書。對(duì)走私犯罪嫌疑人,扣留時(shí)間不超過24小時(shí),在特殊情況下可以延長至48小時(shí)。
海關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定扣留期限內(nèi)對(duì)被扣留人進(jìn)行審查。排除犯罪嫌疑或者法定扣留期限屆滿的,應(yīng)當(dāng)立即解除扣留,并制發(fā)解除扣留決定書。
第三十八條 下列貨物、物品、運(yùn)輸工具及有關(guān)賬冊(cè)、單據(jù)等資料,海關(guān)可以依法扣留:
?。ㄒ唬┯凶咚较右傻呢浳?、物品、運(yùn)輸工具;
?。ǘ┻`反海關(guān)法或者其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的貨物、物品、運(yùn)輸工具;
?。ㄈ┡c違反海關(guān)法或者其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的貨物、物品、運(yùn)輸工具有牽連的賬冊(cè)、單據(jù)等資料;
?。ㄋ模┓伞⑿姓ㄒ?guī)規(guī)定可以扣留的其他貨物、物品、運(yùn)輸工具及有關(guān)賬冊(cè)、單據(jù)等資料。
第三十九條 有違法嫌疑的貨物、物品、運(yùn)輸工具無法或者不便扣留的,當(dāng)事人或者運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提供等值的擔(dān)保,未提供等值擔(dān)保的,海關(guān)可以扣留當(dāng)事人等值的其他財(cái)產(chǎn)。
第四十條 海關(guān)扣留貨物、物品、運(yùn)輸工具以及賬冊(cè)、單據(jù)等資料的期限不得超過1年。因案件調(diào)查需要,經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn),可以延長,延長期限不得超過1年。但復(fù)議、訴訟期間不計(jì)算在內(nèi)。
第四十一條 有下列情形之一的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除扣留:
?。ㄒ唬┡懦`法嫌疑的;
?。ǘ┛哿羝谙蕖⒀娱L期限屆滿的;
?。ㄈ┮呀?jīng)履行海關(guān)行政處罰決定的;
?。ㄋ模┓?、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)解除扣留的其他情形。
第四十二條 海關(guān)依法扣留貨物、物品、運(yùn)輸工具、其他財(cái)產(chǎn)以及賬冊(cè)、單據(jù)等資料,應(yīng)當(dāng)制發(fā)海關(guān)扣留憑單,由海關(guān)工作人員、當(dāng)事人或者其代理人、保管人、見證人簽字或者蓋章,并可以加施海關(guān)封志。加施海關(guān)封志的,當(dāng)事人或者其代理人、保管人應(yīng)當(dāng)妥善保管。
海關(guān)解除對(duì)貨物、物品、運(yùn)輸工具、其他財(cái)產(chǎn)以及賬冊(cè)、單據(jù)等資料的扣留,或者發(fā)還等值的擔(dān)保,應(yīng)當(dāng)制發(fā)海關(guān)解除扣留通知書、海關(guān)解除擔(dān)保通知書,并由海關(guān)工作人員、當(dāng)事人或者其代理人、保管人、見證人簽字或者蓋章。
第四十三條 海關(guān)查問違法嫌疑人或者詢問證人,應(yīng)當(dāng)個(gè)別進(jìn)行,并告知其權(quán)利和作偽證應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。違法嫌疑人、證人必須如實(shí)陳述、提供證據(jù)。
海關(guān)查問違法嫌疑人或者詢問證人應(yīng)當(dāng)制作筆錄,并當(dāng)場交其辨認(rèn),沒有異議的,立即簽字確認(rèn);有異議的,予以更正后簽字確認(rèn)。
嚴(yán)禁刑訊逼供或者以威脅、引誘、欺騙等非法手段收集證據(jù)。
海關(guān)查問違法嫌疑人,可以到違法嫌疑人的所在單位或者住處進(jìn)行,也可以要求其到海關(guān)或者海關(guān)指定的地點(diǎn)進(jìn)行。
第四十四條 海關(guān)收集的物證、書證應(yīng)當(dāng)是原物、原件。收集原物、原件確有困難的,可以拍攝、復(fù)制,并可以指定或者委托有關(guān)單位或者個(gè)人對(duì)原物、原件予以妥善保管。
海關(guān)收集物證、書證,應(yīng)當(dāng)開列清單,注明收集的日期,由有關(guān)單位或者個(gè)人確認(rèn)后簽字或者蓋章。
海關(guān)收集電子數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料,應(yīng)當(dāng)收集原始載體。收集原始載體確有困難的,可以收集復(fù)制件,注明制作方法、制作時(shí)間、制作人等,并由有關(guān)單位或者個(gè)人確認(rèn)后簽字或者蓋章。
第四十五條 根據(jù)案件調(diào)查需要,海關(guān)可以對(duì)有關(guān)貨物、物品進(jìn)行取樣化驗(yàn)、鑒定。
海關(guān)提取樣品時(shí),當(dāng)事人或者其代理人應(yīng)當(dāng)?shù)綀?;?dāng)事人或者其代理人未到場的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)見證人到場。提取的樣品,海關(guān)應(yīng)當(dāng)予以加封,并由海關(guān)工作人員及當(dāng)事人或者其代理人、見證人確認(rèn)后簽字或者蓋章。
化驗(yàn)、鑒定應(yīng)當(dāng)交由海關(guān)化驗(yàn)鑒定機(jī)構(gòu)或者委托國家認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
化驗(yàn)人、鑒定人進(jìn)行化驗(yàn)、鑒定后,應(yīng)當(dāng)出具化驗(yàn)報(bào)告、鑒定結(jié)論,并簽字或者蓋章。
第四十六條 根據(jù)海關(guān)法有關(guān)規(guī)定,海關(guān)可以查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在金融機(jī)構(gòu)、郵政企業(yè)的存款、匯款。
海關(guān)查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在金融機(jī)構(gòu)、郵政企業(yè)的存款、匯款,應(yīng)當(dāng)出示海關(guān)協(xié)助查詢通知書。
第四十七條 海關(guān)依法扣留的貨物、物品、運(yùn)輸工具,在人民法院判決或者海關(guān)行政處罰決定作出之前,不得處理。但是,危險(xiǎn)品或者鮮活、易腐、易爛、易失效、易變質(zhì)等不宜長期保存的貨物、物品以及所有人申請(qǐng)先行變賣的貨物、物品、運(yùn)輸工具,經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn),可以先行依法變賣,變賣所得價(jià)款由海關(guān)保存,并通知其所有人。
第四十八條 當(dāng)事人有權(quán)根據(jù)海關(guān)法的規(guī)定要求海關(guān)工作人員回避。
第五章 海關(guān)行政處罰的決定和執(zhí)行
第四十九條 海關(guān)作出暫停從事有關(guān)業(yè)務(wù)、暫停報(bào)關(guān)執(zhí)業(yè)、撤銷海關(guān)注冊(cè)登記、取消報(bào)關(guān)從業(yè)資格、對(duì)公民處1萬元以上罰款、對(duì)法人或者其他組織處10萬元以上罰款、沒收有關(guān)貨物、物品、走私運(yùn)輸工具等行政處罰決定之前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利;當(dāng)事人要求聽證的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。
海關(guān)行政處罰聽證辦法由海關(guān)總署制定。
第五十條 案件調(diào)查終結(jié),海關(guān)關(guān)長應(yīng)當(dāng)對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行審查,根據(jù)不同情況,依法作出決定。
對(duì)情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為給予較重的行政處罰,應(yīng)當(dāng)由海關(guān)案件審理委員會(huì)集體討論決定。
第五十一條 同一當(dāng)事人實(shí)施了走私和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為且二者之間有因果關(guān)系的,依照本實(shí)施條例對(duì)走私行為的規(guī)定從重處罰,對(duì)其違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為不再另行處罰。
同一當(dāng)事人就同一批貨物、物品分別實(shí)施了2個(gè)以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為且二者之間有因果關(guān)系的,依照本實(shí)施條例分別規(guī)定的處罰幅度,擇其重者處罰。
第五十二條 對(duì)2個(gè)以上當(dāng)事人共同實(shí)施的違法行為,應(yīng)當(dāng)區(qū)別情節(jié)及責(zé)任,分別給予處罰。
第五十三條 有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)從重處罰:
(一)因走私被判處刑罰或者被海關(guān)行政處罰后在2年內(nèi)又實(shí)施走私行為的;
?。ǘ┮蜻`反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被海關(guān)行政處罰后在1年內(nèi)又實(shí)施同一違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為的;
(三)有其他依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的情形的。
第五十四條 海關(guān)對(duì)當(dāng)事人違反海關(guān)法的行為依法給予行政處罰的,應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書。
對(duì)同一當(dāng)事人實(shí)施的2個(gè)以上違反海關(guān)法的行為,可以制發(fā)1份行政處罰決定書。
對(duì)2個(gè)以上當(dāng)事人分別實(shí)施的違反海關(guān)法的行為,應(yīng)當(dāng)分別制發(fā)行政處罰決定書。
對(duì)2個(gè)以上當(dāng)事人共同實(shí)施的違反海關(guān)法的行為,應(yīng)當(dāng)制發(fā)1份行政處罰決定書,區(qū)別情況對(duì)各當(dāng)事人分別予以處罰,但需另案處理的除外。
第五十五條 行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。
依法予以公告送達(dá)的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)將行政處罰決定書的正本張貼在海關(guān)公告欄內(nèi),并在報(bào)紙上刊登公告。
第五十六條 海關(guān)作出沒收貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的行政處罰決定,有關(guān)貨物、物品、走私運(yùn)輸工具無法或者不便沒收的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳上述貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價(jià)款。
第五十七條 法人或者其他組織實(shí)施違反海關(guān)法的行為后,有合并、分立或者其他資產(chǎn)重組情形的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)以原法人、組織作為當(dāng)事人。
對(duì)原法人、組織處以罰款、沒收違法所得或者依法追繳貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價(jià)款的,應(yīng)當(dāng)以承受其權(quán)利義務(wù)的法人、組織作為被執(zhí)行人。
第五十八條 罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價(jià)款,應(yīng)當(dāng)在海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限內(nèi)繳清。
當(dāng)事人按期履行行政處罰決定、辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除其擔(dān)保。
第五十九條 受海關(guān)處罰的當(dāng)事人或者其法定代表人、主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在出境前繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價(jià)款。在出境前未繳清上述款項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提供相當(dāng)于上述款項(xiàng)的擔(dān)保。未提供擔(dān)保,當(dāng)事人是自然人的,海關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境;當(dāng)事人是法人或者其他組織的,海關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人出境。
第六十條 當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的,海關(guān)可以采取下列措施:
?。ㄒ唬┑狡诓焕U納罰款的,每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款;
?。ǘ└鶕?jù)海關(guān)法規(guī)定,將扣留的貨物、物品、運(yùn)輸工具變價(jià)抵繳,或者以當(dāng)事人提供的擔(dān)保抵繳;
(三)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
第六十一條 當(dāng)事人確有經(jīng)濟(jì)困難,申請(qǐng)延期或者分期繳納罰款的,經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn),可以暫緩或者分期繳納罰款。
當(dāng)事人申請(qǐng)延期或者分期繳納罰款的,應(yīng)當(dāng)以書面形式提出,海關(guān)收到申請(qǐng)后,應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)作出決定,并通知申請(qǐng)人。海關(guān)同意當(dāng)事人暫緩或者分期繳納的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知收繳罰款的機(jī)構(gòu)。
第六十二條 有下列情形之一的,有關(guān)貨物、物品、違法所得、運(yùn)輸工具、特制設(shè)備由海關(guān)予以收繳:
(一)依照《中華人民共和國行政處罰法》第二十五條、第二十六條規(guī)定不予行政處罰的當(dāng)事人攜帶、郵寄國家禁止進(jìn)出境的貨物、物品進(jìn)出境的;
(二)散發(fā)性郵寄國家禁止、限制進(jìn)出境的物品進(jìn)出境或者攜帶數(shù)量零星的國家禁止進(jìn)出境的物品進(jìn)出境,依法可以不予行政處罰的;
?。ㄈ┮婪☉?yīng)當(dāng)沒收的貨物、物品、違法所得、走私運(yùn)輸工具、特制設(shè)備,在海關(guān)作出行政處罰決定前,作為當(dāng)事人的自然人死亡或者作為當(dāng)事人的法人、其他組織終止,且無權(quán)利義務(wù)承受人的;
(四)走私違法事實(shí)基本清楚,但當(dāng)事人無法查清,自海關(guān)公告之日起滿3個(gè)月的;
?。ㄎ澹┯羞`反法律、行政法規(guī),應(yīng)當(dāng)予以收繳的其他情形的。
海關(guān)收繳前款規(guī)定的貨物、物品、違法所得、運(yùn)輸工具、特制設(shè)備,應(yīng)當(dāng)制發(fā)清單,由被收繳人或者其代理人、見證人簽字或者蓋章。被收繳人無法查清且無見證人的,應(yīng)當(dāng)予以公告。
第六十三條 人民法院判決沒收的走私貨物、物品、違法所得、走私運(yùn)輸工具、特制設(shè)備,或者海關(guān)決定沒收、收繳的貨物、物品、違法所得、走私運(yùn)輸工具、特制設(shè)備,由海關(guān)依法統(tǒng)一處理,所得價(jià)款和海關(guān)收繳的罰款,全部上繳中央國庫。
第六章 附則
第六十四條 本實(shí)施條例下列用語的含義是:
“設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)”,指海關(guān)在港口、車站、機(jī)場、國界孔道、國際郵件互換局(交換站)等海關(guān)監(jiān)管區(qū)設(shè)立的卡口,海關(guān)在保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域設(shè)立的卡口,以及海關(guān)在海上設(shè)立的中途監(jiān)管站。
“許可證件”,指依照國家有關(guān)規(guī)定,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)事先申領(lǐng),并由國家有關(guān)主管部門頒發(fā)的準(zhǔn)予進(jìn)口或者出口的證明、文件。
“合法證明”,指船舶及所載人員依照國家有關(guān)規(guī)定或者依照國際運(yùn)輸慣例所必須持有的證明其運(yùn)輸、攜帶、收購、販賣所載貨物、物品真實(shí)、合法、有效的商業(yè)單證、運(yùn)輸單證及其他有關(guān)證明、文件。
“物品”,指個(gè)人以運(yùn)輸、攜帶等方式進(jìn)出境的行李物品、郵寄進(jìn)出境的物品,包括貨幣、金銀等。超出自用、合理數(shù)量的,視為貨物。
“自用”,指旅客或者收件人本人自用、饋贈(zèng)親友而非為出售或者出租。
“合理數(shù)量”,指海關(guān)根據(jù)旅客或者收件人的情況、旅行目的和居留時(shí)間所確定的正常數(shù)量。
“貨物價(jià)值”,指進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和。
“物品價(jià)值”,指進(jìn)出境物品的完稅價(jià)格、進(jìn)口稅之和。
“應(yīng)納稅款”,指進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和。
“專門用于走私的運(yùn)輸工具”,指專為走私而制造、改造、購買的運(yùn)輸工具。
“以上”、“以下”、“以內(nèi)”、“屆滿”,均包括本數(shù)在內(nèi)。
第六十五條 海關(guān)對(duì)外國人、無國籍人、外國企業(yè)或者其他組織給予行政處罰的,適用本實(shí)施條例。
第六十六條 國家禁止或者限制進(jìn)出口的貨物目錄,由國務(wù)院對(duì)外貿(mào)易主管部門依照《中華人民共和國對(duì)外貿(mào)易法》的規(guī)定辦理;國家禁止或者限制進(jìn)出境的物品目錄,由海關(guān)總署公布。
第六十七條 依照海關(guān)規(guī)章給予行政處罰的,應(yīng)當(dāng)遵守本實(shí)施條例規(guī)定的程序。
第六十八條 本實(shí)施條 例自2004年11月1日起施行。1993年2月17日國務(wù)院批準(zhǔn)修訂、1993年4月1日海關(guān)總署發(fā)布的《中華人民共和國海關(guān)法行政處罰實(shí)施細(xì)則》同時(shí)廢止。
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