各證券公司、各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告[2009]8號(hào)文件規(guī)定，本文失效。

　　一、為了進(jìn)一步規(guī)范證券公司財(cái)務(wù)行為，提高證券公司財(cái)務(wù)信息的透明度和質(zhì)量，適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展的需要，結(jié)合近年各項(xiàng)政策法規(guī)和市場(chǎng)環(huán)境的變化，我會(huì)對(duì)《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字［2002］2號(hào)）進(jìn)行了修改，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

　　二、各公司必須嚴(yán)格按照《證券公司會(huì)計(jì)制度》的會(huì)計(jì)報(bào)表格式進(jìn)行編制，除做下列調(diào)整外，不得進(jìn)行其他調(diào)整：

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表的“銀行存款”和“清算備付金”項(xiàng)下分別增加兩項(xiàng)：“經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶資金存款”、“受托管理客戶資金存款”。

　　2、資產(chǎn)負(fù)債表增加“短期借款”一欄，將“質(zhì)押借款”作為其中一欄。

　　3、利潤(rùn)表的“自營(yíng)證券差價(jià)收入”欄下增加“受托投資管理收益”。

　　4、如公司已在2001年報(bào)中對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等計(jì)提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可以在相應(yīng)的資產(chǎn)項(xiàng)目下增加相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目。

　　三、公司應(yīng)按如下要求編制和報(bào)送《凈資本計(jì)算表》和《客戶資金情況表》：

　　1、公司應(yīng)按照《證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則》的要求計(jì)算凈資本，并以凈資本計(jì)算表的形式列示期初數(shù)和期末數(shù)，并對(duì)增減變動(dòng)的情況進(jìn)行分析說(shuō)明。

　　2、公司應(yīng)按照《客戶交易結(jié)算資金管理辦法》（證監(jiān)會(huì)3號(hào)令）、《關(guān)于執(zhí)行〈客戶交易結(jié)算資金管理辦法》若干意見(jiàn)的通知〉（證監(jiān)發(fā)［2001］121號(hào)）、《關(guān)于規(guī)范證券公司受托投資管理業(yè)務(wù)的通知》（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字［2001］265號(hào)）以及其他相關(guān)規(guī)定，按如下格式編制客戶資金情況表，并說(shuō)明是否按規(guī)定完成對(duì)客戶交易結(jié)算資金和受托資金的存管、是否存在挪用問(wèn)題，并對(duì)客戶資金的安全性與否進(jìn)行說(shuō)明。

　　客戶資金來(lái)源 期末數(shù) 期初數(shù)

　　代買賣證券客戶資金

　　受托投資管理客戶資金

　　來(lái)源小計(jì)

　　客戶資金占用

　　銀行存款－代理買賣證券客戶存款

　　銀行存款－受托投資管理客戶存款

　　清算備付金－代理買賣證券客戶和受托投資管理客戶交易保證金

　　受托資產(chǎn)（包括已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的損益）

　　占用小計(jì)

　　挪用客戶資金（若來(lái)源和占用差額為正）

　　為客戶融資金額（若來(lái)源和占用差額為負(fù)）

　　3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)追加適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序?qū)Α秲糍Y本計(jì)算表》和《客戶資金情況表》進(jìn)行審計(jì)，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

　　4、公司應(yīng)將上述監(jiān)管報(bào)表及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專項(xiàng)報(bào)告意見(jiàn)，按照年度報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和方式直接報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

　　附件：證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則（2002年修訂）

　　第一章　總則

　　第一條、為適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為，提高證券公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）等法律、法規(guī)及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。

　　第二條、凡根據(jù)《公司法》、《證券法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報(bào)告。

　　第三條、公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用，或者公司尚有本準(zhǔn)則未能包括的重大事宜的，公司可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。

　　第四條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，董事會(huì)可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。

　　第五條、公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告須由該所至少兩名具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字。

　　第六條、公司必須在年度報(bào)告正文中全文轉(zhuǎn)載注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)，不得隨意修改或刪節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)意見(jiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注）。公司有責(zé)任將年度報(bào)告材料在正式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)之前遞交所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　第七條、凡出具有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出書面報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明出具此類審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果特別是凈資本的影響等。

　　第八條、擔(dān)任公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制報(bào)告。該評(píng)價(jià)過(guò)程是審計(jì)工作的一部分，不應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)單獨(dú)的業(yè)務(wù)。

　　報(bào)告應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，對(duì)公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷應(yīng)有明確的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

　　第九條、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該對(duì)公司的違法違規(guī)事項(xiàng)予以適當(dāng)關(guān)注，并充分考慮違法違規(guī)事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的影響。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表不直接構(gòu)成重大影響的違法違規(guī)事項(xiàng)，如果公司未按照本準(zhǔn)則第四十條、和第四十二條、的規(guī)定做出必要披露，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司披露的內(nèi)容存在異議時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以致函的形式直接向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，并提議召開(kāi)由監(jiān)管部門、公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加的三方會(huì)議，討論相關(guān)事宜。

　　第十條、年度報(bào)告全文按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)，將年度報(bào)告全文以電子文件格式報(bào)送至如下單位：證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部csrckjb＠csrc.gov.cn、機(jī)構(gòu)部csrcdsi＠csrc.gov.cn、滬、深證券交易所memnb＠sse.com.cn和hyz＠sse.org.cn，將內(nèi)部控制報(bào)告以電子文件格式報(bào)送至證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部csrckjb＠csrc.gov.cn和機(jī)構(gòu)部csrcdsi＠csrc.gov.cn，并將上述報(bào)告的文本一式兩份于會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和機(jī)構(gòu)監(jiān)管部。

　　如有致中國(guó)證監(jiān)會(huì)的函件，則應(yīng)按照前款要求的時(shí)間和方式分別將電子文件和文本報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和機(jī)構(gòu)監(jiān)管部。

　　公司還應(yīng)將年度報(bào)告的文本文件按照上述日期要求報(bào)送至如下單位：滬、深證券交易所、公司注冊(cè)地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)、中國(guó)證券登記結(jié)算公司和中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)。

　　第十一條、鼓勵(lì)未上市的證券公司將年度報(bào)告摘要對(duì)外公開(kāi)披露，年度報(bào)告摘要按本準(zhǔn)則第三章的要求編制。

　　將年度報(bào)告摘要對(duì)外公開(kāi)披露的公司，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告摘要刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上和至少一種由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定披露信息的報(bào)紙上。

　　年度報(bào)告摘要列舉的各項(xiàng)內(nèi)容均摘自年度報(bào)告全文，在不影響信息披露的整體性和不致引起閱讀不便的前提下，披露的內(nèi)容應(yīng)力求精練、簡(jiǎn)潔，篇幅以中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定信息披露報(bào)紙的半個(gè)版面為宜。

　　第十二條、將年度報(bào)告摘要對(duì)外公開(kāi)披露的公司，應(yīng)當(dāng)保持披露政策和披露內(nèi)容的一貫性和有效銜接，履行持續(xù)披露義務(wù)。

　　第十三條、公司董事會(huì)負(fù)責(zé)年度報(bào)告的編制和報(bào)送工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，年報(bào)的編制需要各相關(guān)部門參與。公司董事會(huì)及其董事應(yīng)當(dāng)保證年度報(bào)告及摘要內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　第十四條、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司年度報(bào)告的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。

　　如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要求及時(shí)報(bào)送資料，或者所報(bào)資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能勤勉盡責(zé)或未能獨(dú)立、客觀、公正發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員予以處罰。

　　第十五條、已公開(kāi)發(fā)行股票的公司、中外合資（合作）的證券公司除遵從本準(zhǔn)則外，還應(yīng)遵從相關(guān)的特別規(guī)定。

　　第二章　年度報(bào)告正文

　　第一節(jié)、重要提示

　　第十六條、公司應(yīng)在年度報(bào)告顯要位置做出如下重要提示：

　　“本公司董事會(huì)保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶責(zé)任”。

　　公司如果在報(bào)告期內(nèi)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)做出如下重要提示：

　　“公司經(jīng)×年×月××會(huì)議批準(zhǔn)，聘任××會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任本公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)，解聘原審計(jì)機(jī)構(gòu)××會(huì)計(jì)師事務(wù)所，有關(guān)的具體說(shuō)明請(qǐng)見(jiàn)本報(bào)告＜其他重要事項(xiàng)＞部分”。

　　如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：

　　“××會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本公司出具了有解釋性說(shuō)明（或保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn)）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說(shuō)明，請(qǐng)注意閱讀”。

　　第二節(jié)、公司概況

　　第十七條、公司應(yīng)披露如下簡(jiǎn)介：

　?。ㄒ唬┕镜姆ǘㄖ?、英文名稱及縮寫；

　?。ǘ┓ǘù砣恕⒖偨?jīng)理（或總裁）；

　　（三）注冊(cè)資本、各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格；

　?。ㄋ模┕咀?cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；

　?。ㄎ澹┕局付ㄘ?fù)責(zé)年度報(bào)告編制和報(bào)送工作的專門經(jīng)辦人員的姓名、職務(wù)、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。

　　第十八條、公司應(yīng)簡(jiǎn)介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。

　　第十九條、公司應(yīng)簡(jiǎn)介其員工的有關(guān)情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。

　　第二十條、公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡(jiǎn)要介紹其組織機(jī)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外專業(yè)子公司等，應(yīng)披露境內(nèi)外分公司、專業(yè)子公司的地址、設(shè)立時(shí)間、注冊(cè)資本（或營(yíng)運(yùn)資金）、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等。

　　第二十一條、公司應(yīng)披露其證券營(yíng)業(yè)部、證券服務(wù)部和技術(shù)服務(wù)站點(diǎn)的數(shù)量和分布情況等。

　　第三節(jié)、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要

　　第二十二條、公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)的年末數(shù)、年（期）初數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、凈資本比率、流動(dòng)比率、凈資本、自營(yíng)權(quán)益類證券比例、長(zhǎng)期投資比例、固定資本比率、代買賣證券款、受托資金。

　　第二十三條、公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)的本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比：利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率。

　　第二十四條、公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)遵循如下要求：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、凈資本負(fù)債率、自營(yíng)權(quán)益類證券比例、長(zhǎng)期投資比例、固定資本比率、凈資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率、總資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：

　　資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額×100％

　　流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)總額／流動(dòng)負(fù)債總額凈資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／年末凈資產(chǎn)×100％

　　凈資本負(fù)債率＝凈資本／負(fù)債總額×100％

　　自營(yíng)權(quán)益類證券比例＝自營(yíng)權(quán)益類證券帳面成本／年末凈資產(chǎn)×100％

　　長(zhǎng)期投資比例＝長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值／年末凈資產(chǎn)×100％

　　固定資本比例＝（固定資產(chǎn)帳面價(jià)值＋在建工程帳面價(jià)值）／年末凈資產(chǎn)×100％

　　凈資產(chǎn)收益率＝報(bào)告期凈利潤(rùn)／報(bào)告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)×100％

　?。▓?bào)告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)按照證監(jiān)發(fā)［2001］11號(hào)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號(hào)——凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露》第五條公式分母的規(guī)則計(jì)算）

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用率＝營(yíng)業(yè)費(fèi)用／營(yíng)業(yè)收入×100％

　　總資產(chǎn)收益率＝利潤(rùn)總額／（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）／2×100％

　　（二）上述指標(biāo)計(jì)算以母公司的報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，其中的帳面價(jià)值是指扣減折舊、減值（跌價(jià)）準(zhǔn)備后的資產(chǎn)價(jià)值，其中的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、流動(dòng)資產(chǎn)總額和流動(dòng)負(fù)債總額是指扣除代買賣證券款和受托資金后的凈額。

　　（三）公司因會(huì)計(jì)政策、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正追溯調(diào)整以前年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)披露其累計(jì)影響金額，在披露“主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)”的年（期）初數(shù)和上年數(shù)時(shí)應(yīng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。

　?。ㄋ模?shù)據(jù)和指標(biāo)的排列應(yīng)從左到右，左邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)。

　　第四節(jié)、股本（資本）變動(dòng)及股東情況

　　第二十五條、公司應(yīng)詳細(xì)披露其股本（或?qū)嵤召Y本）在本報(bào)告期內(nèi)的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、重組合并等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號(hào)、作價(jià)依據(jù)、合并的帳務(wù)處理方法、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。

　　第二十六條、公司應(yīng)披露如下股東情況：

　?。ㄒ唬﹫?bào)告期末股東總數(shù)

　?。ǘ┏钟斜竟?％以上（含5％）股份（股權(quán)）的股東的名稱、年度內(nèi)股份（股權(quán)）增減變動(dòng)的情況、年末持股數(shù)量（出資金額）及百分比、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況。若持股5％（含5％）以上的股東少于10名，則應(yīng)列出至少前10名股東的持股情況。如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說(shuō)明。

　　（三）對(duì)持股10％以上的前五名法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、總經(jīng)理、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本。

　　第五節(jié)、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員

　　第二十七條、應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名、任期起始日期，獨(dú)立董事應(yīng)披露其在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)。高級(jí)管理人員包括董事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稽查總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)和合規(guī)檢查官，或在公司擔(dān)任上述相當(dāng)職務(wù)的人員。

　　第二十八條、應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名和離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名、簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷。

　　第二十九條、公司董事會(huì)下設(shè)各類專門委員會(huì)的，應(yīng)披露委員會(huì)的組成人員姓名和簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷。

　　第三十條、應(yīng)披露董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在公司領(lǐng)取報(bào)酬分別在20萬(wàn)元以下、20萬(wàn)元－40萬(wàn)元、40萬(wàn)元－60萬(wàn)元、60萬(wàn)元以上等各個(gè)區(qū)間的總?cè)藬?shù)。上述人員在公司領(lǐng)取的報(bào)酬包括工資（含各種津貼、補(bǔ)貼等）、獎(jiǎng)金及其他報(bào)酬等。

　　第六節(jié)、管理層報(bào)告

　　第三十一條、公司應(yīng)對(duì)本報(bào)告期內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)狀況對(duì)主要業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要影響進(jìn)行分析，為應(yīng)對(duì)這些影響，公司對(duì)證券承銷、經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)和受托投資管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的重大戰(zhàn)略性調(diào)整。

　　第三十二條、公司應(yīng)披露其各項(xiàng)業(yè)務(wù)（如證券承銷、經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)和受托投資管理等業(yè)務(wù)）的行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)狀況、公司所處的市場(chǎng)地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等的分析，包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)份額、業(yè)務(wù)地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等。

　　第三十三條、公司應(yīng)披露分部報(bào)告信息，如報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成、相對(duì)于上一報(bào)告期的變化情況及其變動(dòng)原因等情況。公司可以根據(jù)本企業(yè)的具體情況制定適合于本企業(yè)的業(yè)務(wù)和地區(qū)的分部原則。

　　第三十四條、公司應(yīng)按如下要求披露證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況：

　?。ㄒ唬┌醋C券種類（如股票、基金、國(guó)債、企業(yè)債券和其他證券等）披露報(bào)告期及上年代理買賣證券的金額和市場(chǎng)份額，其中股票應(yīng)區(qū)分A、B股分別披露。

　?。ǘ┌磦姆N類（如國(guó)債、企業(yè)債券等）披露報(bào)告期及上年代理的已兌付債券金額。

　?。ㄈ?yīng)披露網(wǎng)上交易的金額及所占公司交易額的比重。

　　（四）代理交易額包括新股發(fā)行、增發(fā)新股和配股認(rèn)購(gòu)額，不包括國(guó)債回購(gòu)。

　?。ㄎ澹┦袌?chǎng)份額是指該類證券交易額占滬深兩市該類證券同一時(shí)期交易總額的比例。

　　第三十五條、公司應(yīng)按如下要求披露證券承銷業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)情況：

　　（一）按發(fā)行類別（如首次發(fā)行、公募增發(fā)、配股、債券發(fā)行等）分別披露本年和以前年度累計(jì)擔(dān)任主承銷、副主承銷和分銷的次數(shù)、承銷金額和相應(yīng)的承銷收入。

　?。ǘ?yīng)披露本年和以前年度累計(jì)上市推薦次數(shù)、項(xiàng)目和收入情況。

　?。ㄈ┍灸旰鸵郧澳甓壤塾?jì)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)次數(shù)以及本年財(cái)務(wù)顧問(wèn)收入情況。

　　（四）若涉及外幣，應(yīng)按承銷期末匯率將外幣折合成人民幣。

　　第三十六條、應(yīng)按自營(yíng)證券種類（如A股、基金、國(guó)債、其他債券等）披露本年和上年度自營(yíng)證券規(guī)模、自營(yíng)證券收益總額和自營(yíng)證券收益率。

　　自營(yíng)證券規(guī)模＝報(bào)告期自營(yíng)證券占用成本累計(jì)日積數(shù)／報(bào)告期天數(shù)

　　自營(yíng)證券收益總額＝自營(yíng)證券差價(jià)收入＋期末結(jié)存證券浮動(dòng)盈虧－期初結(jié)存證券浮動(dòng)盈虧

　　自營(yíng)證券收益率＝自營(yíng)證券收益總額／自營(yíng)證券規(guī)模×100％。

　　第三十七條、應(yīng)充分披露期末受托資產(chǎn)減值損失中應(yīng)由公司承擔(dān)的具體金額，以及報(bào)告期內(nèi)已支付和應(yīng)支付的承諾收益的具體金額，并簡(jiǎn)要說(shuō)明對(duì)報(bào)告期損益的影響。

　　應(yīng)披露本年和上年度平均受托投資管理規(guī)模、受托管理資產(chǎn)增值情況和平均受托管理資產(chǎn)增值率。

　　平均受托投資管理規(guī)模＝報(bào)告期受托資金累計(jì)日積數(shù)／報(bào)告期天數(shù)受托管理資產(chǎn)增值額＝報(bào)告期已實(shí)現(xiàn)的受托資產(chǎn)增值額＋期末結(jié)存受托資產(chǎn)浮動(dòng)盈虧－期初結(jié)存受托資產(chǎn)浮動(dòng)盈虧平均受托管理資產(chǎn)增值率＝受托管理資產(chǎn)增值額／平均受托投資管理規(guī)模×100％

　　第三十八條、公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)開(kāi)展的新業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)部、服務(wù)部、分公司、專業(yè)子公司等的新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況，以及這些活動(dòng)所采用的基本的會(huì)計(jì)處理原則和對(duì)本期業(yè)績(jī)的影響。

　　應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)公司的重大資產(chǎn)委托他人承包經(jīng)營(yíng)或由他人租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)情況，包括期限、價(jià)款、相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)等重要的協(xié)議條、款等。

　　第三十九條、公司應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要項(xiàng)目（至少前五項(xiàng)費(fèi)用）進(jìn)行分析，并說(shuō)明比較上一報(bào)告期增減變動(dòng)的原因。

　　第四十條、公司應(yīng)披露在本報(bào)告期內(nèi)是否存在表外負(fù)債、帳外資產(chǎn)和帳外經(jīng)營(yíng)等情況，是否有違反如下規(guī)定的行為：

　?。ㄒ唬蹲C券法》第132條、第133條、第134條、第141條、第142條和第143條；

　　（二）證監(jiān)發(fā)［2001］69號(hào)《關(guān)于證券公司擔(dān)保問(wèn)題的通知》中有關(guān)擔(dān)保的規(guī)定；

　　（三）證監(jiān)機(jī)構(gòu)字［2001］59號(hào)《關(guān)于對(duì)證券公司參與風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)行規(guī)范的通知》中有關(guān)證券進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的規(guī)定；

　　（四）證監(jiān)機(jī)構(gòu)字［2001］265號(hào)《關(guān)于規(guī)范證券公司受托投資管理業(yè)務(wù)的通知》第四條第十八項(xiàng)中有關(guān)受托人的禁止行為；

　?。ㄎ澹蹲C券公司管理辦法》第三十二條有關(guān)禁止興辦實(shí)業(yè)的規(guī)定；

　　（六）其他如挪用客戶國(guó)債進(jìn)行回購(gòu)、違規(guī)拆借資金、違規(guī)發(fā)債等。

　　第四十一條、公司應(yīng)對(duì)報(bào)告期末資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)性狀況進(jìn)行分析，并披露母公司和各專業(yè)子公司是否滿足《證券公司管理辦法》第三十三條有關(guān)流動(dòng)性和凈資本的要求。

　　第四十二條、公司應(yīng)披露是否還存在尚未清理的柜臺(tái)個(gè)人和機(jī)構(gòu)債務(wù)問(wèn)題，如存在，應(yīng)明確說(shuō)明其具體金額、性質(zhì)、帳齡情況及償付計(jì)劃等。

　　前款所稱柜臺(tái)個(gè)人債務(wù)，是指證券公司及其分支機(jī)構(gòu)通過(guò)本公司或其他機(jī)構(gòu)的柜臺(tái)以發(fā)行各種代保管單、超規(guī)模代理發(fā)行企業(yè)債券和國(guó)債等形式，向社會(huì)公眾（不含機(jī)構(gòu)）融資形成的債務(wù)。機(jī)構(gòu)債務(wù)，是指證券公司及其分支機(jī)構(gòu)以賣出回購(gòu)證券、拆入資金等形式，向機(jī)構(gòu)（商業(yè)銀行除外）融資形成的債務(wù)。

　　對(duì)通過(guò)柜臺(tái)發(fā)行國(guó)債保管單所形成的柜臺(tái)個(gè)人債務(wù)，應(yīng)單獨(dú)披露。對(duì)機(jī)構(gòu)債務(wù)，應(yīng)分別披露逾期（包括沒(méi)有合同期的債務(wù)）和未逾期的金額。

　　第四十三條、公司應(yīng)披露其主要的融資渠道、長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)以及為維持流動(dòng)性水平所采取的措施和相關(guān)的管理政策，同時(shí)分析其融資能力、或有事項(xiàng)及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，具體包括但不限于以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)實(shí)和可預(yù)見(jiàn)未來(lái)的融資策略和計(jì)劃；

　?。ǘ┧捎煤陀?jì)劃采用的融資工具；

　?。ㄈ┤魏慰深A(yù)見(jiàn)的融資成本的重大變動(dòng)；

　?。ㄋ模﹨R率和利率變動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況影響的分析及對(duì)策；

　　（五）抵押擔(dān)保等或有事項(xiàng)及財(cái)務(wù)承諾對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。

　　第四十四條、公司應(yīng)分析本年度現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的主要影響因素。

　　第四十五條、公司應(yīng)詳細(xì)分析影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，以及這些風(fēng)險(xiǎn)因素在本報(bào)告期內(nèi)的具體表現(xiàn)情況。

　　第四十六條、公司應(yīng)對(duì)其內(nèi)部控制的有效性作出評(píng)價(jià)，并概要介紹報(bào)告期內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)意見(jiàn)、公司對(duì)此所作的說(shuō)明和相應(yīng)的改進(jìn)措施以及對(duì)前次內(nèi)部控制報(bào)告提出問(wèn)題的整改情況等。

　　第四十七條、應(yīng)概要披露公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀、擬改進(jìn)的方面和相關(guān)措施等。公司應(yīng)說(shuō)明是否按《證券公司管理辦法》第二十七條、第三十條的規(guī)定建立獨(dú)立董事制度和獨(dú)立的合規(guī)審查機(jī)構(gòu)，獨(dú)立董事是否符合規(guī)定人數(shù)。

　　第四十八條、公司財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)就相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說(shuō)明，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)對(duì)此說(shuō)明有不同意見(jiàn)的，還應(yīng)披露其不同意見(jiàn)。

　　第七節(jié)、其他重要事項(xiàng)

　　第四十九條、報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡(jiǎn)介。

　　第五十條、公司應(yīng)按如下要求披露訴訟和仲裁事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬﹫?bào)告期內(nèi)發(fā)生訴訟、仲裁事項(xiàng)所涉及的總金額，如報(bào)告期內(nèi)無(wú)重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)明確陳述“本年度公司無(wú)重大訴訟、仲裁事項(xiàng)”；

　?。ǘ?duì)以前年度和本報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的涉及金額超過(guò)1000萬(wàn)元的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)披露其進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響；

　?。ㄈ┮焉У呐袥Q或裁決，應(yīng)披露其執(zhí)行或中止執(zhí)行的情況。

　　第五十一條、應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)收購(gòu)、兼并或分立情況等。

　　第五十二條、應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格的變化情況。

　　第五十三條、應(yīng)披露可能影響其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要表外項(xiàng)目（如代保管證券、融資合約、重要的承銷合同、擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等）的總額及有關(guān)情況。

　　第五十四條、應(yīng)披露公司本年度被處罰或公開(kāi)譴責(zé)的情況，包括公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員被證監(jiān)會(huì)、證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所處罰或公開(kāi)譴責(zé)，以及被財(cái)稅、外匯和審計(jì)等部門做出重大處罰的記錄等。

　　第五十五條、公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況，并按照證監(jiān)會(huì)計(jì)字［2001］67號(hào)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問(wèn)答第6號(hào)——支付會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)酬及其披露》的規(guī)定披露報(bào)告年度支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬情況。

　　若有解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說(shuō)明解聘的原因。

　　第五十六條、公司應(yīng)披露如下重大期后事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┕竟蓶|、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況；

　?。ǘ┠甓确峙漕A(yù)案或決議；

　?。ㄈ┲卮笸度谫Y行為；

　?。ㄋ模┥婕敖痤~超過(guò)1000萬(wàn)元的重大訴訟仲裁事項(xiàng)等。

　　第八節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第五十七條、公司應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)全文、經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注。

　　第五十八條、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《證券公司會(huì)計(jì)制度》和其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

　　第五十九條、財(cái)務(wù)報(bào)表包括公司報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表、該年度現(xiàn)金流量表。

　　第六十條、編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司，除提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表之外，還應(yīng)提供母公司已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表以及未予合并的特殊行業(yè)子公司的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。被合并企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。

　　第六十一條、公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間、財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字之間，應(yīng)當(dāng)相互勾稽。

　　第六十二條、公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)；表內(nèi)各主要報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)有附注編號(hào)，并與財(cái)務(wù)報(bào)表附注編號(hào)相一致；財(cái)務(wù)報(bào)表的金額單位應(yīng)為人民幣元。

　　第六十三條、財(cái)務(wù)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告中必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解財(cái)務(wù)報(bào)表的重要信息，并應(yīng)對(duì)比較式報(bào)表的兩個(gè)日期或期間的數(shù)據(jù)均作出說(shuō)明。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照附件《證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的一般規(guī)定》的規(guī)定編制。

　　第三章　年度報(bào)告摘要

　　第六十四條、公司應(yīng)在年度報(bào)告摘要顯要位置刊登如下重要提示：

　　“本公司董事會(huì)及其董事保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶責(zé)任”。

　　如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)明確說(shuō)明：

　　“××會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本公司出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告”。

　　如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)作如下陳述：

　　“××會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本公司出具了有解釋性說(shuō)明（或保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn)）的審計(jì)報(bào)告，意見(jiàn)內(nèi)容概要和本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)所作的概要說(shuō)明已作相應(yīng)披露，請(qǐng)注意閱讀”。

　　第六十五條、公司應(yīng)披露如下簡(jiǎn)介：

　?。ㄒ唬┕镜姆ǘㄖ?、英文名稱及縮寫；

　　（二）法定代表人、總經(jīng)理（或總裁）；

　?。ㄈ┳?cè)資本，公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；

　　第六十六條、公司應(yīng)簡(jiǎn)介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。

　　第六十七條、公司應(yīng)簡(jiǎn)介其員工的有關(guān)情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。

　　第六十八條、公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡(jiǎn)要介紹其組織結(jié)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外專業(yè)子公司等。

　　第六十九條、公司應(yīng)概要披露其證券營(yíng)業(yè)部、證券服務(wù)部和技術(shù)服務(wù)站點(diǎn)的數(shù)量和分布情況等。

　　第七十條、公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初（上年）數(shù)和增減百分比：銀行存款、清算備付金、應(yīng)收款項(xiàng)、壞帳準(zhǔn)備、自營(yíng)證券、自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備、受托資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、資產(chǎn)總額、代買賣證券款、受托資金、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)、負(fù)債總額、實(shí)收資本（股本）、未分配利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、手續(xù)費(fèi)收入、證券發(fā)行收入、自營(yíng)證券差價(jià)收入、受托投資管理收益、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)。

　　第七十一條、公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初（上年）數(shù)和增減百分比：凈資本、凈資本比率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、自營(yíng)權(quán)益類證券比例、長(zhǎng)期投資比例、固定資本比例、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、自營(yíng)證券收益率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率。

　　第七十二條、公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)遵循本準(zhǔn)則第二十四條的規(guī)定。

　　第七十三條、因會(huì)計(jì)政策變動(dòng)、重大資產(chǎn)購(gòu)置和處置等因素導(dǎo)致第二十二條和第二十三條披露的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)受到重大影響的，應(yīng)概要說(shuō)明。

　　第七十四條、公司應(yīng)按照《證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則》的要求計(jì)算凈資本，并以凈資本計(jì)算表的方式列示期初數(shù)和期末數(shù)。

　　第七十五條、公司財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)內(nèi)容概要和本公司董事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)所作的概要說(shuō)明。

　　第七十六條、公司應(yīng)概要披露其股本（或?qū)嵤召Y本）在本報(bào)告期內(nèi)的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、重組合并分立等。

　　第七十七條、公司應(yīng)披露如下股東情況：

　　（一）報(bào)告期末股東總數(shù)；

　?。ǘ┏止汕拔迕墓蓶|名稱、持股比例、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況；

　　（三）如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說(shuō)明。

　　第七十八條、公司應(yīng)對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性情況、負(fù)債狀況以及重要的融資活動(dòng)進(jìn)行分析，并作概要披露。

　　第七十九條、公司應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則─關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》的要求，披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的涉及金額在1000萬(wàn)元以上的關(guān)聯(lián)交易。

　　第八十條、公司應(yīng)概要披露其各項(xiàng)業(yè)務(wù)（如證券承銷、經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)和受托投資管理等）所處的市場(chǎng)地位、市場(chǎng)份額和排名等；

　　第八十一條、公司應(yīng)概要披露報(bào)告期內(nèi)各主要業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的重大變化及對(duì)本期業(yè)績(jī)的影響，如開(kāi)展的新業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)部、服務(wù)部、分公司、專業(yè)子公司等的新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況。

　　第八十二條、公司應(yīng)對(duì)其內(nèi)部控制的有效性作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)，并概要介紹報(bào)告期內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

　　第八十三條、公司應(yīng)按照《客戶交易結(jié)算資金管理辦法》（證監(jiān)會(huì)3號(hào)令）、《關(guān)于執(zhí)行＜客戶交易結(jié)算資金管理辦法＞若干意見(jiàn)的通知》（證監(jiān)發(fā)［2001］121號(hào)）、《關(guān)于規(guī)范證券公司受托投資管理業(yè)務(wù)的通知》（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字［2001］265號(hào)）以及其他相關(guān)規(guī)定，說(shuō)明是否按規(guī)定完成對(duì)客戶交易結(jié)算資金和受托資金的存管、是否存在挪用問(wèn)題，并對(duì)客戶資金的安全性與否進(jìn)行概要說(shuō)明。

　　第八十四條、除前條、所述的問(wèn)題外，公司還應(yīng)簡(jiǎn)要說(shuō)明在本報(bào)告期內(nèi)是否存在表外融資、帳外資產(chǎn)和帳外經(jīng)營(yíng)等情況，是否有違反如下規(guī)定的行為：

　?。ㄒ唬蹲C券法》第132條、第133條、第134條、第141條、第142條和第143條；

　?。ǘ┳C監(jiān)發(fā)［2001］69號(hào)《關(guān)于證券公司擔(dān)保問(wèn)題的通知》中有關(guān)擔(dān)保的規(guī)定；

　　（三）證監(jiān)機(jī)構(gòu)字［2001］59號(hào)《關(guān)于對(duì)證券公司參與風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)行規(guī)范的通知》中有關(guān)證券進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的規(guī)定；

　?。ㄋ模┳C監(jiān)機(jī)構(gòu)字［2001］265號(hào)《關(guān)于規(guī)范證券公司受托投資管理業(yè)務(wù)的通知》第四條第十八項(xiàng)中有關(guān)受托人的禁止行為；

　　（五）《證券公司管理辦法》第三十二條有關(guān)禁止興辦實(shí)業(yè)的規(guī)定；

　?。┢渌缗灿每蛻魢?guó)債進(jìn)行回購(gòu)、違規(guī)拆借資金、違規(guī)發(fā)債等。

　　第八十五條、應(yīng)概要說(shuō)明如下重要事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬﹫?bào)告期內(nèi)各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格發(fā)生的變化；

　?。ǘ┌凑丈嬖V債權(quán)和涉訴債務(wù)分別披露報(bào)告期內(nèi)及以前年度發(fā)生訴訟、仲裁事項(xiàng)所涉及的總金額；

　?。ㄈ┲匾谋硗忭?xiàng)目如擔(dān)保、抵押等；

　?。ㄋ模┕颈灸甓缺惶幜P情況；

　?。ㄎ澹┢溉巍⒔馄笗?huì)計(jì)師事務(wù)所的情況；

　?。┲卮蟮钠诤笫马?xiàng)等。

　　第四章　附則

　　第八十六條、本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第八十七條、本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行，《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》

　?。ㄗC監(jiān)會(huì)計(jì)字［2002］2號(hào)）同時(shí)廢止。

　　附件：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的一般規(guī)定

　　第一條、《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》中披露的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，其編制應(yīng)當(dāng)按照本附件的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地說(shuō)明。

　　第二條、公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《證券公司會(huì)計(jì)制度》和本規(guī)定的要求，編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

　　第三條、本規(guī)定是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的一般規(guī)定。不論本附件是否有明確規(guī)定，凡對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，公司均應(yīng)予以充分披露。

　　第四條、公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容：

　　1、公司概況

　　2、公司采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法

　　3、稅項(xiàng)

　　4、控股子公司及合營(yíng)企業(yè)

　　5、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注的要求

　　6、子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的影響（如有）

　　7、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明

　　8、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

　　9、或有事項(xiàng)

　　10、承諾事項(xiàng)

　　11、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

　　12、其他重要事項(xiàng)

　　第五條、公司概況應(yīng)簡(jiǎn)介公司歷史沿革（包括改制情況、增資擴(kuò)股等）、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等。

　　第六條、公司在報(bào)告期內(nèi)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法：

　　1、會(huì)計(jì)制度；

　　2、會(huì)計(jì)年度；

　　3、記賬本位幣；

　　4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則；

　　5、外幣業(yè)務(wù)折算方法。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對(duì)外幣賬戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌損益的處理方法；

　　6、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算方法。說(shuō)明各主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的折算匯率，以及外幣報(bào)表折算差額的處理方法；

　　7、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說(shuō)明公司編制現(xiàn)金流量表時(shí)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)；

　　8、合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法。說(shuō)明合并范圍的確定原則，并簡(jiǎn)要說(shuō)明合并所采用的會(huì)計(jì)方法。子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致且未進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說(shuō)明子公司所采用的特殊會(huì)計(jì)政策；

　　9、壞賬核算方法。說(shuō)明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例、壞帳損失的核算方法；

　　10、自營(yíng)證券核算方法。說(shuō)明自營(yíng)證券分類、計(jì)價(jià)依據(jù)，以及自營(yíng)證券成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法。

　　11、受托投資管理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方法。

　　12、長(zhǎng)期投資核算方法。對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)、收（權(quán)）益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法；對(duì)于長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)或折價(jià)的攤銷方法；

　　13、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率；

　　14、在建工程核算方法，包括利息資本化的計(jì)算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)；

　　15、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷政策。說(shuō)明各種無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、攤銷方法、攤銷年限；

　　16、交易席位費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法、攤銷年限；

　　17、收入確認(rèn)原則。說(shuō)明公司手續(xù)費(fèi)收入、證券發(fā)行收入、自營(yíng)證券差價(jià)收入、利息收入、受托投資管理等收入的確認(rèn)方法；

　　18、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法。說(shuō)明所得稅的會(huì)計(jì)處理是采用應(yīng)付稅款法，還是納稅影響會(huì)計(jì)法。如果采用納稅影響會(huì)計(jì)法，還應(yīng)說(shuō)明是采用遞延法，還是債務(wù)法；

　　19、如本年度會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響數(shù)，累計(jì)影響數(shù)如果不能合理確定或不易確定，應(yīng)說(shuō)明理由；說(shuō)明公司重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容和更正金額、原因及其影響；

　　第七條、稅項(xiàng)應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等；若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說(shuō)明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限；如果各分公司、專業(yè)子公司異地獨(dú)立納稅，其執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)予說(shuō)明。

　　第八條、控股子公司及合營(yíng)企業(yè)公司應(yīng)披露其所控制的境內(nèi)外所有子公司及合營(yíng)企業(yè)的全稱、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍以及本公司對(duì)其投資額和所占權(quán)益比例等。未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司，應(yīng)明確說(shuō)明原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。

　　對(duì)納入合并范圍但母公司持股未達(dá)到50％以上的子公司，應(yīng)說(shuō)明納入合并范圍的原因。

　　合并報(bào)表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更內(nèi)容、原因。按照比例合并方法進(jìn)行合并的公司，應(yīng)特別說(shuō)明。

　　公司報(bào)告期內(nèi)若發(fā)生購(gòu)買股權(quán)而增加控股子公司、合營(yíng)企業(yè)的情況，應(yīng)說(shuō)明每個(gè)新增企業(yè)的購(gòu)買日及其確定方法。

　　第九條、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注的要求

　　1、報(bào)表附注的披露以母公司的報(bào)表項(xiàng)目為主，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司，還應(yīng)對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的主要項(xiàng)目（如應(yīng)收款項(xiàng)、長(zhǎng)期投資、營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)支出、投資收益等）進(jìn)行注釋。

　　2、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目注釋期末期初比較數(shù)據(jù)，一般最左側(cè)為期末數(shù)；利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表項(xiàng)目應(yīng)按照比較財(cái)務(wù)報(bào)表列示本期數(shù)和上期數(shù)并說(shuō)明變動(dòng)情況，最左側(cè)為本期數(shù)。

　　3、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的外幣賬項(xiàng)，應(yīng)列示其原幣、折算匯率、折算的記賬本位幣金額。

　　4、不常見(jiàn)的報(bào)表項(xiàng)目、名稱反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報(bào)表項(xiàng)目，應(yīng)說(shuō)明該項(xiàng)目的具體情況。金額異常或年度間變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目（如占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5％或報(bào)告期利潤(rùn)總額10％以上，且兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％以上的），應(yīng)具體說(shuō)明原因。

　　5、具體的報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)按以下內(nèi)容進(jìn)行注釋：

　?。?）銀行存款按幣種分別列示客戶存款和公司存款，客戶存款還應(yīng)同時(shí)區(qū)分代理買賣證券客戶存款、受托投資管理客戶存款分別列示；說(shuō)明期末銀行存款中有無(wú)短期拆入或臨時(shí)存入的大額（1000萬(wàn)元以上）款項(xiàng)，若有，須分別披露此類款項(xiàng)性質(zhì)和金額；說(shuō)明期末銀行存款有無(wú)使用受限制的情況，如凍結(jié)、封存等。若有，須詳細(xì)披露受限制的原因及金額。

　　（2）清算備付金按幣種分別列示客戶備付金和公司備付金，客戶備付金還應(yīng)區(qū)分代理買賣證券客戶存款、受托投資管理客戶存款分別列示。

　?。?）應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露：

　　①區(qū)分合同期內(nèi)、超過(guò)合同期和無(wú)合同期三大類分類列示期末期初應(yīng)收款余額及占總額的比例；

　?、诔^(guò)合同期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)列示逾期買入返售證券、逾期拆出資金、逾期應(yīng)收利息、逾期應(yīng)收股利、股民透支款和其他逾期應(yīng)收款等的明細(xì)情況，并說(shuō)明本期內(nèi)列作壞帳核銷的情況；

　?、蹜?yīng)按逾期帳齡列示不同逾期帳齡段（1年以內(nèi)、1－2年、2－3年、3年以上）的逾期應(yīng)收款項(xiàng)金額、占逾期應(yīng)收款項(xiàng)總額的比例；

　?、茉敿?xì)披露應(yīng)收款項(xiàng)中金額較大的前五大單位名稱、欠款金額及款項(xiàng)性質(zhì)；

　　⑤應(yīng)收款項(xiàng)中如有持本公司5％（含5％）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應(yīng)披露該欠款股東單位名稱、欠款金額和款項(xiàng)性質(zhì)；

　　⑥應(yīng)收款項(xiàng)中如有金額較大的（1000萬(wàn)元以上）應(yīng)收擬上市或已上市公司款項(xiàng)，應(yīng)披露該公司名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額，并注明是否逾期；

　?。?）壞帳準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：

　?、倥秹膸?zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期收回已轉(zhuǎn)銷數(shù)、本期核銷和期末數(shù)；

　?、谡f(shuō)明某些金額較大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，或計(jì)提壞帳準(zhǔn)備比例較低（一般為5％或低于5％）的理由；

　?、廴粲?jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例和金額均較大（計(jì)提比例超過(guò)40％，金額超過(guò)1000萬(wàn)元），應(yīng)說(shuō)明計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和理由；

　?、芤郧澳甓纫讶~計(jì)提壞帳準(zhǔn)備或計(jì)提壞帳準(zhǔn)備比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過(guò)重組等其他方式收回的，應(yīng)說(shuō)明原估計(jì)計(jì)提比例的理由及現(xiàn)收回的原因；

　?、萑缫雅鷾?zhǔn)轉(zhuǎn)為壞帳損失的應(yīng)收款項(xiàng)金額較大（1000萬(wàn)元以上），應(yīng)說(shuō)明此應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)和金額。若實(shí)際沖銷的款項(xiàng)中有應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，還應(yīng)單獨(dú)披露。

　　（5）自營(yíng)證券應(yīng)按照股票（A、B股）、基金、國(guó)債、企業(yè)債券等類別分別列示期末和期初的投資成本、市值和被質(zhì)押（凍結(jié)）數(shù)等。因包銷余股而轉(zhuǎn)入的自營(yíng)證券，應(yīng)單獨(dú)披露。

　?。?）自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備披露自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期沖轉(zhuǎn)和期末數(shù)。本期某類自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例較大的，應(yīng)解釋其原因。

　　（7）代發(fā)行證券按承銷方式披露代發(fā)行證券的期初未售出數(shù)、本期承購(gòu)或代銷數(shù)、本期已售出數(shù)、本期轉(zhuǎn)出數(shù)和期末結(jié)存數(shù)。

　?。?）代兌付債券按兌付債券的方式披露代兌付債券的期初數(shù)和期末數(shù)，并說(shuō)明有無(wú)逾期的代墊兌付債券資金。若有，須披露發(fā)債單位名稱和代墊金額。

　?。?）買入返售證券按交易場(chǎng)所披露買入返售證券的期初數(shù)、期末數(shù)和到期約定返售金額。

　?。?0）拆出資金，應(yīng)披露金額最大的前五筆拆出資金的單位名稱、金額和期限。

　　若有拆放境外的資金，須單獨(dú)列示單位名稱、金額和期限。

　?。?1）受托資產(chǎn)按受托資產(chǎn)的形態(tài)類別（如股票、基金、債券等）披露期末、期初的帳面金額和市值，以及未結(jié)算已實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理盈虧的期末、期初帳面金額。

　　若未結(jié)算的已實(shí)現(xiàn)受托資產(chǎn)管理盈虧金額較大（超過(guò)受托資金額的20％），須單獨(dú)披露，并說(shuō)明造成資產(chǎn)管理虧損較大的主要原因或公司可能從受托資產(chǎn)管理收益中獲得的業(yè)績(jī)報(bào)酬。期末受托管理的資產(chǎn)（包括股票、債券、基金等）市值低于其帳面成本的90％的，應(yīng)說(shuō)明原因。

　　（12）交易保證金，按交易場(chǎng)所披露交易保證金的期初數(shù)和期末數(shù)。

　?。?3）待攤費(fèi)用，應(yīng)披露金額較大的前五種待攤費(fèi)用類別和金額。

　　（14）長(zhǎng)期投資

　?、賹㈤L(zhǎng)期投資劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期基金投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資三大類，分類列示期初數(shù)、本期增加、本期減少和期末數(shù)，并說(shuō)明本年度對(duì)外投資的清理情況，包括被清理單位名稱、清理金額和清理?yè)p益；

　?、趹?yīng)披露長(zhǎng)期股權(quán)投資中非證券投資所占的金額和比重；

　?、廴Y子公司，應(yīng)披露被投資公司名稱、行業(yè)、初始投資額、期初累計(jì)權(quán)益增減額、本期權(quán)益增減額和期末數(shù)；

　　④控股子公司，應(yīng)按照工業(yè)、商業(yè)、金融、房地產(chǎn)等行業(yè)類別分別披露被投資公司數(shù)、初始投資額、期初累計(jì)權(quán)益增減額、本期權(quán)益增減額和期末數(shù)；有控股證券公司、基金管理公司的，須單獨(dú)披露公司名稱和當(dāng)期收益情況；

　?、莘中袠I(yè)列示參股投資的期初數(shù)、期末數(shù)和投資項(xiàng)目數(shù)。

　　⑥對(duì)于長(zhǎng)期投資中的證券投資，應(yīng)按類別（如法人股、基金投資、債券投資和其他證券投資等）分別披露其期初數(shù)、期末數(shù)和被質(zhì)押、凍結(jié)的情況等；長(zhǎng)期債券投資還應(yīng)披露持有債券的到期日及票面利率等情況；

　?、邔?duì)股權(quán)比例在50％以上或具有實(shí)際控制權(quán)但未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司，應(yīng)披露這些公司的基本情況（如公司名稱、持股比例、資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、本期凈利潤(rùn)等）及未予合并的理由。

　　⑧若長(zhǎng)期投資金額較大（超過(guò)1000萬(wàn)元），而且被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)、或發(fā)生重大虧損、或凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，應(yīng)詳細(xì)列示被投資單位的名稱、期末凈資產(chǎn)、當(dāng)期凈利潤(rùn)和公司的投資金額、投資比例、可能承擔(dān)的投資損失等；

　?。?5）固定資產(chǎn)對(duì)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊應(yīng)按類別分項(xiàng)列示期初余額、本期增加額、本期減少額及期末余額。固定資產(chǎn)中如有在建工程轉(zhuǎn)入、出售、置換、抵押、擔(dān)?；蚍獯娴惹闆r，應(yīng)予以說(shuō)明。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)單獨(dú)反映。

　?。?6）在建工程分項(xiàng)列示在建工程的名稱、預(yù)算數(shù)、期初余額、本期增加額、本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)額、其他減少額、期末余額、資金來(lái)源、完工進(jìn)度，其中借款費(fèi)用資本化金額的增減變動(dòng)情況應(yīng)單項(xiàng)列示；

　?。?7）無(wú)形資產(chǎn)按項(xiàng)目列示無(wú)形資產(chǎn)的取得方式、原值、期初余額、本期增加額、本期轉(zhuǎn)出額、本期攤銷額、累計(jì)攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限；

　　對(duì)本期增加的單項(xiàng)價(jià)值在1000萬(wàn)元以上的無(wú)形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，還應(yīng)披露評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估方法；

　?。?8）按交易場(chǎng)所披露交易席位費(fèi)的原始金額、本期攤銷或轉(zhuǎn)出數(shù)、累計(jì)攤銷或轉(zhuǎn)出數(shù)、期末數(shù)。

　?。?9）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分項(xiàng)列示長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的原始發(fā)生額、期初余額、本期增加額、本期攤銷額、累計(jì)攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限。

　?。?0）其他長(zhǎng)期資產(chǎn)若有因抵債而取得的房地產(chǎn)、長(zhǎng)期凍結(jié)或封存的資產(chǎn)等應(yīng)在此項(xiàng)目中分類反映。

　　（21）短期借款或質(zhì)押借款應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率和期限，若屬質(zhì)押借款，還應(yīng)注明被質(zhì)押證券的種類、帳面成本和來(lái)源；

　　對(duì)已到期未償還的借款，應(yīng)單獨(dú)列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預(yù)計(jì)還款期，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還。

　?。?2）拆入資金應(yīng)披露金額較大的前五筆拆入資金的單位名稱、金額和期限，并注明有無(wú)境外單位拆入資金。

　?。?3）應(yīng)付款項(xiàng)按應(yīng)付款項(xiàng)類別（如應(yīng)付交易所配股款、應(yīng)付承銷費(fèi)、逾期應(yīng)付款項(xiàng)等）分別列示應(yīng)付款項(xiàng)的期末數(shù)、期初數(shù)以及占總額的比例；

　　期末應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的款項(xiàng)，應(yīng)披露股東單位名稱、金額和款項(xiàng)性質(zhì)；

　　期末應(yīng)付款項(xiàng)中如有金額較大的（1000萬(wàn)元以上）應(yīng)付擬上市或已上市公司款項(xiàng)，應(yīng)披露該公司名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額，并注明是否逾期；

　　披露期末應(yīng)付款項(xiàng)中金額較大的前五大單位名稱、金額及款項(xiàng)性質(zhì)。

　?。?4）應(yīng)交稅金及附加，應(yīng)按稅種等分項(xiàng)列示期末應(yīng)付未付的稅額。

　?。?5）代買賣證券款，分別按幣種披露代買賣證券款的期末數(shù)和期初數(shù)。

　?。?6）代發(fā)行證券款，按承銷方式分別披露代發(fā)行證券款的期初數(shù)和期末數(shù)。

　?。?7）代兌付債券款，按債券種類披露代兌付債券款的期初數(shù)和期末數(shù)。

　?。?8）賣出回購(gòu)證券款，應(yīng)按交易場(chǎng)所披露期末、期初數(shù)和到期約定回購(gòu)金額。

　?。?9）受托資金，按幣種分別列示受托管理的個(gè)人客戶、上市公司和非上市公司法人客戶的委托資金期初數(shù)和期末數(shù)。

　　（30）長(zhǎng)期借款按幣種、借款條、件（信用借款、抵押借款、擔(dān)保借款等）分項(xiàng)列示借款金額及其借款期限。對(duì)已到期未償還的借款，應(yīng)說(shuō)明原因，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還。

　　應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率、期末數(shù)和借款條件；

　?。?1）應(yīng)付債券，分項(xiàng)列示債券的種類、期限、利率、發(fā)行日期、面值、溢價(jià)（折價(jià)）額、應(yīng)計(jì)利息總額、期末余額。

　?。?2）長(zhǎng)期應(yīng)付款，分項(xiàng)列示長(zhǎng)期應(yīng)付款種類、期限、初始金額、應(yīng)計(jì)利息、期末余額、借款條、件等。

　?。?3）實(shí)收資本或股本應(yīng)按股東類別（如法人股東和個(gè)人股東、上市公司股東和非上市公司股東、金融機(jī)構(gòu)股東和非金融機(jī)構(gòu)股東等）分別披露期末期初的股東戶數(shù)、股本金額和持股比例等情況；

　　報(bào)告期內(nèi)實(shí)收資本（股本）變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況及執(zhí)行驗(yàn)資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱和驗(yàn)資報(bào)告文號(hào)。

　?。?4）資本公積，分項(xiàng)列示報(bào)告期資本公積的變動(dòng)情況。若用資本公積轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)虧損的，應(yīng)說(shuō)明其有關(guān)決議。

　?。?5）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，分別披露期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)和期末數(shù)。

　?。?6）盈余公積，分項(xiàng)列示報(bào)告期盈余公積的變動(dòng)情況。用盈余公積轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)虧損、分派股利的，應(yīng)說(shuō)明有關(guān)決議或依據(jù)。

　　（37）未分配利潤(rùn)，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)分配情況以及未分配利潤(rùn)的增減變動(dòng)情況。若本年度有發(fā)生調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，且金額較大（影響年初未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元以上），須詳細(xì)披露該調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容、原因及影響金額。

　　（38）手續(xù)費(fèi)收入按代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入、代理兌付債券手續(xù)費(fèi)收入、代理保管證券手續(xù)費(fèi)收入和其他手續(xù)費(fèi)收入分別披露手續(xù)費(fèi)收入的本期數(shù)和上期數(shù)；

　　公司還應(yīng)披露設(shè)立營(yíng)業(yè)部最多的前五個(gè)省級(jí)行政區(qū)域、各自的營(yíng)業(yè)部家數(shù)和代理買賣證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入情況。

　　（39）證券發(fā)行收入，按承銷項(xiàng)目類別（如A、B股票發(fā)行收入、國(guó)債發(fā)行收入、其他債券發(fā)行收入等）披露本年數(shù)、上年數(shù)及增減百分比。

　?。?0）自營(yíng)證券差價(jià)收入，按證券類別（如股票、國(guó)債、基金等）披露本年度和上年度自營(yíng)證券收入成本和差價(jià)的構(gòu)成，對(duì)股票自營(yíng)的差價(jià)收入還應(yīng)分別列示來(lái)自新股申購(gòu)、余股包銷售出及二級(jí)市場(chǎng)投資的收入情況。

　　（41）受托投資管理收益，應(yīng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　?。?2）利息收入和金融企業(yè)往來(lái)收入，應(yīng)按收入來(lái)源（如銀行存款、清算機(jī)構(gòu)存款以及其他機(jī)構(gòu)等）分項(xiàng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　?。?3）買入返售證券收入，應(yīng)按返售總價(jià)、買入總價(jià)及二者之差——買入返售證券收入分別列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　?。?4）其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按收入類別（如無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、咨詢服務(wù)收入、租賃收入等）分項(xiàng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　?。?5）手續(xù)費(fèi)支出，應(yīng)披露占公司手續(xù)費(fèi)支出最大的前五種手續(xù)費(fèi)名稱、上年和本年發(fā)生額、增減百分比。

　?。?6）利息支出和金融企業(yè)往來(lái)支出，應(yīng)區(qū)分客戶支出和其他支出分開(kāi)列示。

　?。?7）賣出回購(gòu)證券支出，應(yīng)按回購(gòu)總價(jià)、賣出總價(jià)及二者之差——賣出回購(gòu)證券支出分別列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　　（48）自營(yíng)證券跌價(jià)損失，應(yīng)披露本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　?。?9）營(yíng)業(yè)稅金及附加，應(yīng)按稅收的類別分別披露本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　　（50）營(yíng)業(yè)費(fèi)用，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用較大的前十種費(fèi)用名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。

　?。?1）其他業(yè)務(wù)支出，應(yīng)按支出類別分項(xiàng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。

　?。?2）投資收益應(yīng)分長(zhǎng)期債券投資收益、自營(yíng)證券持有期間的收益、參股公司分配來(lái)的利潤(rùn)、年末調(diào)整的被投資公司所有者權(quán)益凈增減的金額等項(xiàng)目進(jìn)行列示；

　　若某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所獲得的收益占報(bào)告當(dāng)期利潤(rùn)總額的10％（含10％）以上的，應(yīng)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容、相關(guān)成本、交易金額等作出說(shuō)明；

　　投資收益匯回若存在重大限制，應(yīng)作出說(shuō)明。

　?。?3）營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)外收入最大的前五種收入名稱、本年和上年發(fā)生額。

　?。?4）營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)按支出項(xiàng)目（如固定資產(chǎn)凈損失、證券交易差錯(cuò)損失、捐贈(zèng)支出、違約和賠償損失、非常損失等）披露本年數(shù)、上年數(shù)。

　　第十條、子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的影響（如有）子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)又未按母公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說(shuō)明未調(diào)整的原因及其對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表中凈資產(chǎn)和凈利潤(rùn)的影響。

　　第十一條、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明應(yīng)說(shuō)明重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售時(shí)的賬面價(jià)值、轉(zhuǎn)讓金額和轉(zhuǎn)讓原因。

　　第十二條、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易凡涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》的要求進(jìn)行披露。

　　第十三條、或有事項(xiàng)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)（如涉及訴訟、仲裁、擔(dān)保、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票等），應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對(duì)報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。如果公司沒(méi)有需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明的或有事項(xiàng)，應(yīng)予以說(shuō)明。

　　第十四條、承諾事項(xiàng)除按照第十四條、要求披露或有事項(xiàng)外，對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的其他重大承諾事項(xiàng)，應(yīng)說(shuō)明其存在情況、金額及影響。如果公司沒(méi)有需要說(shuō)明的承諾事項(xiàng)，也應(yīng)予以說(shuō)明。

　　第十五條、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的規(guī)定，應(yīng)說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表日后（如股票和債券的發(fā)行、自營(yíng)證券巨額虧損、對(duì)一個(gè)企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失、外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)等）非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容，估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響；如無(wú)法作出估計(jì)，應(yīng)說(shuō)明其原因。

　　第十六條、其他重要事項(xiàng)。