第一章 總　則

　　第一條　為規(guī)范首次公開(kāi)發(fā)行股票的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”）等法律、法規(guī)及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條　申請(qǐng)?jiān)谥腥A人民共和國(guó)境內(nèi)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的公司（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)行人”）應(yīng)按本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書(shū)，并按本準(zhǔn)則第三章的要求編制招股說(shuō)明書(shū)摘要，作為向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票的必備法律文件，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后按規(guī)定披露。

　　擬發(fā)行境內(nèi)上市外資股的公司參照本準(zhǔn)則執(zhí)行。

　　第三條　本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)招股說(shuō)明書(shū)信息披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡對(duì)投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。

　　第四條　本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可針對(duì)根據(jù)實(shí)際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做適當(dāng)修改，但應(yīng)在申報(bào)時(shí)作書(shū)面說(shuō)明。

　　第五條　由于商業(yè)秘密（如核心技術(shù)的保密資料、商業(yè)合同的具體內(nèi)容等）等特殊原因，本準(zhǔn)則規(guī)定某些信息確實(shí)不便披露的，發(fā)行人可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免。

　　第六條　在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。

　　第七條　發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要披露的所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平、及時(shí)，尤其要確保所披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料有充分的依據(jù)。所引用的財(cái)務(wù)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)或?qū)徍耍⒂啥陨暇哂凶C券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署。

　　第八條　招股說(shuō)明書(shū)引用的經(jīng)審計(jì)的最近一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料在財(cái)務(wù)報(bào)告截止日后六個(gè)月內(nèi)有效；特別情況下可由發(fā)行人申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)一個(gè)月。

　　第九條　招股說(shuō)明書(shū)的有效期為三個(gè)月，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)核準(zhǔn)通知之日起計(jì)算。發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)有效期內(nèi)未能發(fā)行股票的，應(yīng)重新修訂招股說(shuō)明書(shū)。在符合本準(zhǔn)則第八條要求的前提下，發(fā)行人可在特別情況下申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)招股說(shuō)明書(shū)的有效期限，但至多不超過(guò)一個(gè)月。

　　第十條　發(fā)行人申請(qǐng)文件經(jīng)核準(zhǔn)后，在招股說(shuō)明書(shū)披露前發(fā)生與申報(bào)稿不一致或應(yīng)予補(bǔ)充披露的事項(xiàng)，如發(fā)生股東或董事、經(jīng)理（含總裁等相當(dāng)?shù)穆殑?wù)）變動(dòng)，出現(xiàn)財(cái)政稅收政策、業(yè)務(wù)方向和范圍的重大變動(dòng)，取得或失去新的重大專利或特許權(quán)，以及進(jìn)行新的重大投資或融資行為等，發(fā)行人應(yīng)視情況及時(shí)修改招股說(shuō)明書(shū)并提供補(bǔ)充說(shuō)明材料，必要時(shí)應(yīng)重新經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

　　經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，如發(fā)行人認(rèn)為還有必要對(duì)招股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行修改的，應(yīng)書(shū)面說(shuō)明情況，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意后相應(yīng)修改招股說(shuō)明書(shū)及其摘要。

　　在招股說(shuō)明書(shū)披露后至股票上市公告書(shū)刊登前發(fā)生上述事項(xiàng)的，發(fā)行人也應(yīng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

　　第十一條　發(fā)行人應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況在招股說(shuō)明書(shū)首頁(yè)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”，并在“風(fēng)險(xiǎn)因素”一節(jié)詳細(xì)披露。

　　第十二條　招股說(shuō)明書(shū)還應(yīng)滿足如下一般要求：

　?。ㄒ唬┮玫臄?shù)據(jù)應(yīng)提供資料來(lái)源，事實(shí)應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；

　?。ǘ┮玫臄?shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說(shuō)明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬(wàn)元為單位；

　?。ㄈ┌l(fā)行人可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制招股說(shuō)明書(shū)外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本招股說(shuō)明書(shū)分別以中、英（或日、法等）文編制，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)”；

　　（四）招股說(shuō)明書(shū)全文文本應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）；

　?。ㄎ澹┎坏每d任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。

　　第十三條 招股說(shuō)明書(shū)全文及其摘要應(yīng)按本準(zhǔn)則有關(guān)章節(jié)的要求編制。文字應(yīng)簡(jiǎn)潔、通俗、平實(shí)和明確，格式應(yīng)符合本準(zhǔn)則的要求。在指定報(bào)刊刊登的招股說(shuō)明書(shū)摘要最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)6號(hào)字，最小行距為0.02.

　　第十四條　發(fā)行人應(yīng)在發(fā)行前二至五個(gè)工作日內(nèi)將招股說(shuō)明書(shū)摘要刊登于至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊，同時(shí)將招股說(shuō)明書(shū)全文刊登于中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站，并將招股說(shuō)明書(shū)全文文本及備查文件置備于發(fā)行人住所、擬上市證券交易所、主承銷商和其他承銷機(jī)構(gòu)的住所，以備查閱。

　　第十五條　發(fā)行人可將招股說(shuō)明書(shū)全文及摘要刊登于其他網(wǎng)站和報(bào)刊，但不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站和報(bào)刊的披露。

　　第十六條　在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要披露前，任何當(dāng)事人不得泄露與招股說(shuō)明書(shū)及其摘要有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取利益。發(fā)行人、任何中介機(jī)構(gòu)或人士利用與招股說(shuō)明書(shū)及其摘要有關(guān)的信息進(jìn)行推介宣傳的，應(yīng)遵守中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定。

　　第十七條　發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要披露后十日內(nèi)，將正式印刷的招股說(shuō)明書(shū)全文文本一式五份，分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其在發(fā)行人注冊(cè)地的派出機(jī)構(gòu)、擬上市的證券交易所。

　　第十八條　發(fā)行人董事會(huì)及全體董事應(yīng)保證招股說(shuō)明書(shū)及其摘要內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

　　第十九條　主承銷商應(yīng)受發(fā)行人委托配合發(fā)行人編制招股說(shuō)明書(shū)，并對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容進(jìn)行核查，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第二十條　發(fā)行人律師可受發(fā)行人委托參與編制招股說(shuō)明書(shū)，并應(yīng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行審閱，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)及其摘要不致因法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告的內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏引致的法律風(fēng)險(xiǎn)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第二十一條　發(fā)行人律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師、驗(yàn)資人員及其所在的中介機(jī)構(gòu)等應(yīng)書(shū)面同意發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要中引用由其出具的專業(yè)報(bào)告或意見(jiàn)的內(nèi)容。

　　第二十二條 特殊行業(yè)的發(fā)行人，除執(zhí)行本準(zhǔn)則的規(guī)定外，還應(yīng)執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)就該行業(yè)信息披露制定的特別規(guī)定。

　　第二章 招股說(shuō)明書(shū)

　　第一節(jié) 封面、書(shū)脊、扉頁(yè)、目錄、釋義

　　第二十三條　招股說(shuō)明書(shū)全文文本封面至少應(yīng)標(biāo)有“XXX股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票招股說(shuō)明書(shū)”字樣，并應(yīng)載明發(fā)行人及主承銷商的名稱和住所。

　　第二十四條　招股說(shuō)明書(shū)全文文本書(shū)脊應(yīng)標(biāo)明“XXX股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票招股說(shuō)明書(shū)”字樣。

　　第二十五條　招股說(shuō)明書(shū)全文文本扉頁(yè)應(yīng)刊登如下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行股票類型；

　　（二）發(fā)行股數(shù)；

　　（三）每股面值；

　　（四）每股發(fā)行價(jià)格；

　?。ㄎ澹╊A(yù)計(jì)發(fā)行日期；

　?。┥暾?qǐng)上市證券交易所；

　?。ㄆ撸┲鞒袖N商；

　?。ò耍┱缴陥?bào)的招股說(shuō)明書(shū)簽署日期。

　　第二十六條　招股說(shuō)明書(shū)扉頁(yè)應(yīng)刊登發(fā)行人董事會(huì)的如下聲明：

　　“發(fā)行人董事會(huì)已批準(zhǔn)本招股說(shuō)明書(shū)及其摘要，全體董事承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。”

　　“中國(guó)證監(jiān)會(huì)、其他政府機(jī)關(guān)對(duì)本次發(fā)行所做的任何決定或意見(jiàn)，均不表明其對(duì)本發(fā)行人股票的價(jià)值或投資者收益的實(shí)質(zhì)性判斷或保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述。”

　　“根據(jù)《證券法》等的規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)與收益的變化，由發(fā)行人自行負(fù)責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn)，由投資者自行負(fù)責(zé)?！?/P>

　　第二十七條　發(fā)行人聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告出具了帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人還應(yīng)作如下提示：

　　“XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告出具了有說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)投資者注意閱讀該審計(jì)報(bào)告全文及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已作詳細(xì)說(shuō)明，也請(qǐng)投資者注意閱讀?！?/P>

　　第二十八條　招股說(shuō)明書(shū)及其摘要的目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼，內(nèi)容編排也應(yīng)符合通行的中文慣例。

　　第二十九條 發(fā)行人應(yīng)對(duì)可能對(duì)投資者理解有障礙及有特定含意的術(shù)語(yǔ)作出釋義。招股說(shuō)明書(shū)及其摘要的釋義應(yīng)在目錄次頁(yè)排印。

　　第二節(jié) 概　覽

　　第三十條　發(fā)行人應(yīng)設(shè)置招股說(shuō)明書(shū)概覽并在本部分起首聲明： “本概覽僅對(duì)招股說(shuō)明書(shū)全文做扼要提示。投資者作出投資決策前，應(yīng)認(rèn)真閱讀招股說(shuō)明書(shū)全文?！?/P>

　　第三十一條 發(fā)行人應(yīng)在概覽中簡(jiǎn)介發(fā)行人及其主要發(fā)起人或股東，發(fā)行人的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，本次發(fā)行情況及募股資金主要用途等。

　　第三節(jié) 本次發(fā)行概況

　　第三十二條　發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行的基本情況，主要包括：

　　（一）股票種類；

　　（二）每股面值；

　?。ㄈ┌l(fā)行股數(shù)、占發(fā)行后總股本的比例；

　?。ㄋ模┟抗砂l(fā)行價(jià)；

　　（五）標(biāo)明計(jì)量基礎(chǔ)和口徑的市盈率；

　　（六）預(yù)測(cè)盈利總額及發(fā)行后每股盈利（如有）；

　?。ㄆ撸┌l(fā)行前和發(fā)行后每股凈資產(chǎn)；

　?。ò耍┌l(fā)行方式與發(fā)行對(duì)象；

　?。ň牛┏袖N方式；

　?。ㄊ┍敬伟l(fā)行預(yù)計(jì)實(shí)收募股資金；

　?。ㄊ唬┌l(fā)行費(fèi)用概算（主要包括承銷費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、律師費(fèi)用、發(fā)行手續(xù)費(fèi)用、審核費(fèi)等）。

　　第三十三條　發(fā)行人應(yīng)披露下列機(jī)構(gòu)的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，同時(shí)應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人；

　?。ǘ┲鞒袖N商及其他承銷機(jī)構(gòu)；

　?。ㄈ┩扑]人；

　?。ㄋ模┌l(fā)行人聘請(qǐng)的律師事務(wù)所；

　?。ㄎ澹?huì)計(jì)師事務(wù)所；

　　（六）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（若有）；

　　（七）股票登記機(jī)構(gòu)；

　?。ò耍┦湛钽y行；

　?。ň牛┢渌c本次發(fā)行有關(guān)的機(jī)構(gòu)。

　　第三十四條　應(yīng)披露發(fā)行人與本次發(fā)行有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員及經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他權(quán)益關(guān)系。

　　第三十五條　發(fā)行人應(yīng)針對(duì)不同的發(fā)行方式，披露至上市前的有關(guān)重要日期，主要包括：

　?。ㄒ唬?發(fā)行公告刊登的日期；

　?。ǘ?預(yù)計(jì)發(fā)行日期；

　?。ㄈ?申購(gòu)期；

　?。ㄋ模?資金凍結(jié)日期；

　　（五） 預(yù)計(jì)上市日期。

　　第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)因素

　　第三十六條　本準(zhǔn)則所指的風(fēng)險(xiǎn)因素是與發(fā)行人相關(guān)的所有重大不確定性因素，特別是發(fā)行人在業(yè)務(wù)、市場(chǎng)營(yíng)銷、技術(shù)、財(cái)務(wù)、募股資金投向及發(fā)展前景等方面存在的困難、障礙、或有損失。發(fā)行人應(yīng)主動(dòng)披露上述因素及其在最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)受其影響的情況及程度。

　　第三十七條　發(fā)行人應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況，對(duì)本準(zhǔn)則規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)因素有選擇地進(jìn)行增減，但對(duì)減少的應(yīng)說(shuō)明理由。在披露風(fēng)險(xiǎn)因素的順序上應(yīng)遵循重要性原則。

　　第三十八條　對(duì)所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)盡可能做定量分析；無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。

　　第三十九條　所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)充分、準(zhǔn)確、具體，發(fā)行人應(yīng)集中描述自身特有的風(fēng)險(xiǎn)因素及其時(shí)效。

　　第四十條　凡已在“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”欄目披露的風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)詳盡披露該風(fēng)險(xiǎn)及其形成的原因，并披露過(guò)去特別是最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度曾經(jīng)因該風(fēng)險(xiǎn)因素遭受的損失及將來(lái)遭受損失的可能程度。

　　第四十一條　發(fā)行人可視實(shí)際情況在緊接所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素之后介紹已采取或準(zhǔn)備采取的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策或措施，但這些對(duì)策或措施應(yīng)是有針對(duì)性的、具體的和可操作的。

　　第四十二條　關(guān)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明發(fā)行人存在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)不足或存在銷售障礙的風(fēng)險(xiǎn)，披露受商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)，存在的市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割的風(fēng)險(xiǎn)，以及過(guò)度依賴單一市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)等。

　　發(fā)行人產(chǎn)品缺乏確定的市場(chǎng)，或市場(chǎng)占有率存在持續(xù)下降趨勢(shì)的，應(yīng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。

　　第四十三條　關(guān)于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)說(shuō)明過(guò)度依賴某一重要原材料、產(chǎn)品或服務(wù)、自然資源或供貨渠道以及客戶的風(fēng)險(xiǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)變更的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所過(guò)度集中或分散的風(fēng)險(xiǎn)，以及所從事行業(yè)不景氣的風(fēng)險(xiǎn)等。

　　發(fā)行人業(yè)務(wù)存在境外經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)專門披露有關(guān)境外經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化而新業(yè)務(wù)在管理、技術(shù)和市場(chǎng)等方面存在不確定性因素，以及存在其他重大障礙或不確定性的，應(yīng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。

　　第四十四條　關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)說(shuō)明償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)外投資收益不確定的風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保等或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn)，難以持續(xù)融資的風(fēng)險(xiǎn)等，以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及對(duì)外投資的財(cái)務(wù)失控的風(fēng)險(xiǎn)等。

　　發(fā)行人主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)重大異常，存在金額異常重大的應(yīng)收帳項(xiàng)或存貨、金額重大的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目、重大或有負(fù)債、發(fā)行前資產(chǎn)負(fù)債率接近70％等情況的，應(yīng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。

　　第四十五條　關(guān)于管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)說(shuō)明組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)，與控股股東及其他重要關(guān)聯(lián)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及重大關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行后主要股東可能變更或通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)減持股份等因素引起管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)，以及公司內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制不健全的風(fēng)險(xiǎn)等。

　　對(duì)發(fā)行人存在大股東控制、非常復(fù)雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系、非常重大的關(guān)聯(lián)交易、核心管理層不穩(wěn)定的，應(yīng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。

　　第四十六條　關(guān)于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明發(fā)行人技術(shù)不成熟的風(fēng)險(xiǎn)，在技術(shù)市場(chǎng)化、產(chǎn)業(yè)化和經(jīng)營(yíng)規(guī)?；矫娴娘L(fēng)險(xiǎn)，過(guò)度依賴核心技術(shù)人員的風(fēng)險(xiǎn)，過(guò)度依賴某一特定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)，核心技術(shù)依賴他人和核心技術(shù)保護(hù)期短或容易失秘的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品或技術(shù)存在被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)，以及在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、試制方面的風(fēng)險(xiǎn)等。

　　發(fā)行人不擁有核心技術(shù)的所有權(quán)，或依賴他人提供重要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核心技術(shù)的，應(yīng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。

　　第四十七條　關(guān)于募股資金投向風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)說(shuō)明投資項(xiàng)目因市場(chǎng)、技術(shù)、環(huán)保、財(cái)務(wù)等因素引致的風(fēng)險(xiǎn)，特定收購(gòu)兼并項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，股權(quán)投資及與他人合作的風(fēng)險(xiǎn)，以及項(xiàng)目管理和組織實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)等。

　　募股資金投向?qū)е掳l(fā)行人主要產(chǎn)品或業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致發(fā)行人凈資產(chǎn)收益率大幅下降，以及存在其他財(cái)務(wù)指標(biāo)惡化現(xiàn)象等的，應(yīng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。

　　第四十八條　關(guān)于政策性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)說(shuō)明國(guó)家政策、法規(guī)變化引致的風(fēng)險(xiǎn)，包括由于財(cái)政和稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理政策、環(huán)保政策的限制或變化等可能引致的風(fēng)險(xiǎn)等。

　　發(fā)行人過(guò)去的業(yè)績(jī)嚴(yán)重依賴優(yōu)惠政策等的，應(yīng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。

　　第四十九條　關(guān)于其他風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)說(shuō)明存在法律訴訟和仲裁的風(fēng)險(xiǎn)，因安全隱患和自然災(zāi)害引起的風(fēng)險(xiǎn)，以及外匯風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后受影響較大的行業(yè)，還應(yīng)說(shuō)明我國(guó)加入世界貿(mào)易組織對(duì)發(fā)行人造成的風(fēng)險(xiǎn)等。 第五十條 發(fā)行人股東可對(duì)如何承擔(dān)所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素可能引致的損失做出適當(dāng)?shù)某兄Z。

　　第五節(jié) 發(fā)行人基本情況

　　第五十一條　發(fā)行人應(yīng)披露其基本情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┳?cè)中、英文名稱及縮寫；

　?。ǘ┓ǘù砣?；

　?。ㄈ┰O(shè)立（工商注冊(cè)）日期；

　?。ㄋ模┳∷捌溧]政編碼；

　?。ㄎ澹╇娫?、傳真號(hào)碼；

　?。┗ヂ?lián)網(wǎng)網(wǎng)址；

　?。ㄆ撸╇娮有畔?。

　　第五十二條　應(yīng)披露發(fā)行人的歷史沿革及經(jīng)歷的改制重組情況，主要包括：

　　（一）發(fā)行人設(shè)立方式；

　　（二）發(fā)起人；

　?。ㄈv次股本形成及股權(quán)變化情況；

　　（四）發(fā)行前最大10名股東名稱及其持股數(shù)量和比例。

　　第五十三條　發(fā)行人應(yīng)充分披露設(shè)立以來(lái)股本結(jié)構(gòu)變化、重大資產(chǎn)重組的行為，披露這些行為的具體內(nèi)容及所履行的法定程序，以及這些行為對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)、控制權(quán)及管理層、以及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。

　　第五十四條　發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露有關(guān)發(fā)起人或股東出資及股本變化的驗(yàn)資情況，所進(jìn)行的歷次資產(chǎn)評(píng)估，以及進(jìn)行審計(jì)的情況。

　　第五十五條　應(yīng)披露與發(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資產(chǎn)權(quán)屬變更的情況。對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須的商標(biāo)、土地使用權(quán)、專利與非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利等，應(yīng)明確披露這些權(quán)利的使用及權(quán)屬情況。

　　第五十六條　發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)介員工及其社會(huì)保障情況，主要包括：

　　（一）員工人數(shù)及變化情況；

　?。ǘ﹩T工專業(yè)結(jié)構(gòu)；

　?。ㄈ﹩T工受教育程度；

　?。ㄋ模﹩T工年齡分布；

　?。ㄎ澹┌l(fā)行人執(zhí)行社會(huì)保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。

　　第五十七條　發(fā)行人應(yīng)披露是否在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面與發(fā)起人或股東做到分開(kāi)，發(fā)行人是否具有獨(dú)立完整的業(yè)務(wù)及面向市場(chǎng)自主經(jīng)營(yíng)的能力。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型的發(fā)行人，應(yīng)披露是否具有完整的供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售系統(tǒng)。

　　第五十八條　發(fā)行人應(yīng)披露有關(guān)股本的情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人股本結(jié)構(gòu)的歷次變動(dòng)情況；

　?。ǘ┩赓Y股份（若有）持有人的有關(guān)情況；

　?。ㄈ┏止闪苛凶畲?0名的自然人及其在發(fā)行人單位任職；

　?。ㄋ模┕蓶|中的風(fēng)險(xiǎn)投資者或戰(zhàn)略投資者持股及其簡(jiǎn)況；

　?。ㄎ澹┍敬螖M發(fā)行的股份及本次發(fā)行后公司股本結(jié)構(gòu)；

　?。┍敬伟l(fā)行前持有發(fā)行人5％以上股權(quán)的股東名單及其簡(jiǎn)要情況。如果股東總數(shù)超過(guò)10名，但持股5％以上的股東不足10名時(shí)，則應(yīng)按持股比例，列最大10名股東的名單及簡(jiǎn)要情況。

　　第五十九條　發(fā)行人如發(fā)行過(guò)內(nèi)部職工股，或出現(xiàn)原工會(huì)持股或職工持股會(huì)持股進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)主要披露以下情況：

　?。ㄒ唬﹥?nèi)部職工股的審批及發(fā)行情況，包括審批機(jī)關(guān)、審批日期、發(fā)行數(shù)量、發(fā)行方式、發(fā)行范圍、發(fā)行繳款及驗(yàn)資情況；

　?。ǘ﹥?nèi)部職工股發(fā)生過(guò)轉(zhuǎn)移或交易的情況；

　?。ㄈ┦状瓮泄芗皻v次托管的情況，包括發(fā)行時(shí)最大10名持有人的情況、以及發(fā)行前托管的最大10名持有人的情況，托管單位變化的情況及原因，托管與被托管單位的名稱、持股數(shù)量及比例、應(yīng)托管股票數(shù)額及實(shí)際托管數(shù)額的差額、托管完成時(shí)間，未托管股票的數(shù)額及原因，對(duì)未托管股票的處理辦法，本次股票發(fā)行前托管的股份占總股份的比例；

　　（四）發(fā)生過(guò)的違法違規(guī)情況，包括超范圍和超比例發(fā)行的情況，通過(guò)增發(fā)、配股、國(guó)家股和法人股轉(zhuǎn)配等形式變相增加內(nèi)部職工股的情況，內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)讓和交易中的違法違規(guī)情況，法人股個(gè)人化的情況，這些違法違規(guī)行為的糾正情況；

　　（五）對(duì)尚存在內(nèi)部職工股潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患的，應(yīng)披露有關(guān)責(zé)任的承擔(dān)主體等；

　?。?duì)發(fā)行人存在原工會(huì)持股或職工持股會(huì)持股進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)詳細(xì)披露有關(guān)持股和轉(zhuǎn)讓的情況，說(shuō)明是否存在潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，以及有關(guān)責(zé)任的承擔(dān)主體等。

　　第六十條　發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行人主要股東的持股比例及其相互之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　第六十一條　發(fā)行人應(yīng)披露其發(fā)起人（應(yīng)追溯至實(shí)際控制人）的基本情況，主要包括：

　?。ㄒ唬?股東或?qū)嶋H控制人名稱及其股權(quán)的構(gòu)成情況；

　?。ǘ?所持有的發(fā)行人股票被質(zhì)押或其他有爭(zhēng)議的情況；

　　（三） 如發(fā)起人或股東為企業(yè)法人，則應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱。

　　第六十二條　發(fā)行人應(yīng)披露主要股東以及作為股東的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員作出的重要承諾及其履行情況，如自愿鎖定所持股份的承諾等。

　　第六十三條　發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式，全面披露其組織結(jié)構(gòu)，包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司（或聯(lián)營(yíng)公司），發(fā)起人或股東的實(shí)際控制人，發(fā)行人對(duì)外投資形成的子公司、參股公司及其他合營(yíng)企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。發(fā)行人還應(yīng)標(biāo)明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。

　　第六十四條　發(fā)行人應(yīng)披露前條所述主體的主要業(yè)務(wù)、基本財(cái)務(wù)狀況（應(yīng)注明是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱）、主要管理層以及其控股和參股單位等情況。

　　第六十五條　發(fā)行人應(yīng)披露其內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及運(yùn)行情況，包括各主要職能部門、業(yè)務(wù)或事業(yè)部、各分公司或生產(chǎn)車間的情況。

　　第六十六條 發(fā)行人若從事控股或投資管理的，除披露上述情況外，還應(yīng)披露對(duì)外投資及其風(fēng)險(xiǎn)管理的主要制度。

　　第六節(jié)　業(yè)務(wù)和技術(shù)

　　第六十七條　發(fā)行人應(yīng)披露所處行業(yè)國(guó)內(nèi)外基本情況，主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、市場(chǎng)容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢(shì)。

　　第六十八條　發(fā)行人應(yīng)披露影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購(gòu)買力與國(guó)際市場(chǎng)沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。

　　第六十九條　發(fā)行人應(yīng)披露面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況，包括自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，市場(chǎng)份額變動(dòng)的情況及趨勢(shì)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況。

　　第七十條　發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)介其業(yè)務(wù)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)。

　　第七十一條　發(fā)行人應(yīng)視實(shí)際情況，根據(jù)重要性原則披露主營(yíng)業(yè)務(wù)的情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人主要業(yè)務(wù)的構(gòu)成；

　?。ǘ┣叭甑闹饕a(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力；

　?。ㄈ┟糠N主要產(chǎn)品或服務(wù)的主要用途；

　　（四）主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖；

　　（五）主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)鍵設(shè)備的重置成本、先進(jìn)性，還能安全運(yùn)行的時(shí)間等；

　?。┟糠N主要產(chǎn)品的主要原材料和能源供應(yīng)及成本構(gòu)成；

　?。ㄆ撸┐嬖诟呶ｋU(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)披露公司對(duì)人身、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施；

　?。ò耍┟糠N主要產(chǎn)品的銷售情況和產(chǎn)銷率，產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體，產(chǎn)品或服務(wù)的平均價(jià)格及定價(jià)策略，主要銷售市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的占有率、銷售額等。

　　第七十二條　發(fā)行人應(yīng)披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)，主要包括：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人近三年主要固定資產(chǎn)的情況，如主要固定資產(chǎn)的成新度（指出財(cái)務(wù)折舊程度）、技術(shù)先進(jìn)程度、報(bào)廢或更新的可能；

　?。ǘ┌l(fā)行人的主要無(wú)形資產(chǎn)的情況，如近三年無(wú)形資產(chǎn)的規(guī)模，對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)具有重要意義的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等。對(duì)于以無(wú)形資產(chǎn)折股的，或因各種原因?qū)o(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并調(diào)帳的，應(yīng)簡(jiǎn)要披露評(píng)估方法及其依據(jù)；

　　（三）土地使用權(quán)（包括水面養(yǎng)殖權(quán)等）、探礦權(quán)、采礦權(quán)及主要經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)取得和占有的情況。

　　第七十三條　發(fā)行人應(yīng)披露擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的情況，主要包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的取得（如屬租用，應(yīng)指明）的情況，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

　　第七十四條　發(fā)行人應(yīng)披露合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)合同或類似業(yè)務(wù)安排。

　　第七十五條　發(fā)行人若在中華人民共和國(guó)境外進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行地域性分析。若發(fā)行人在境外擁有資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)披露該資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營(yíng)管理、盈利情況等。

　　第七十六條　發(fā)行人應(yīng)披露主要產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量控制情況，主要包括質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制措施、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等。

　　第七十七條　發(fā)行人應(yīng)披露主要客戶及供應(yīng)商的資料，主要包括：

　?。ㄒ唬┫蚯?名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占年度采購(gòu)總額的百分比；

　?。ǘ?duì)前5名客戶的銷售額占年度營(yíng)業(yè)額或銷售總額的百分比；

　?。ㄈ┤缦騿蝹€(gè)供應(yīng)商的采購(gòu)比例或?qū)蝹€(gè)客戶的銷售比例超過(guò)總額的50％，則應(yīng)披露其名稱及采購(gòu)或銷售的比例。

　　第七十八條　發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5％以上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無(wú)，亦應(yīng)說(shuō)明。

　　第七十九條　發(fā)行人若在發(fā)行前進(jìn)行過(guò)重大業(yè)務(wù)和資產(chǎn)重組，應(yīng)詳細(xì)披露重組的經(jīng)過(guò)、內(nèi)容及對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

　　第八十條　發(fā)行人應(yīng)披露核心技術(shù)的來(lái)源和方式，說(shuō)明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)。說(shuō)明所擁有的核心技術(shù)在國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。

　　第八十一條　發(fā)行人應(yīng)披露主導(dǎo)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)及擬投資項(xiàng)目的技術(shù)水平，或所采取的先進(jìn)生產(chǎn)工藝或技術(shù)訣竅、運(yùn)用的新材料及新的生產(chǎn)手段、節(jié)能技術(shù)、新的生產(chǎn)組織方式等。

　　第八十二條　發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)其有重大影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人所有或使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的名稱、用途、價(jià)值；

　?。ǘ┌l(fā)行人所有或使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)狀況，如發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)是否已申請(qǐng)專利；

　?。ㄈ┌l(fā)行人所有或使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的剩余保護(hù)年限。

　　第八十三條　發(fā)行人允許他人使用自己所有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)，或作為被許可方使用他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的，應(yīng)簡(jiǎn)介許可合同的主要內(nèi)容，主要包括許可人、被許可人、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)等。

　　發(fā)行人所有或使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)存在糾紛或潛在糾紛的，應(yīng)明確提示。

　　第八十四條　發(fā)行人應(yīng)披露產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段，即處于基礎(chǔ)研究、中試、少批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)的具體階段。

　　第八十五條　發(fā)行人應(yīng)披露研究開(kāi)發(fā)情況，主要包括研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，研究人員的構(gòu)成，正在從事的項(xiàng)目及進(jìn)展的情況、擬達(dá)成的目標(biāo)，研發(fā)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重等。與其他單位共同進(jìn)行研究的，還需說(shuō)明合作協(xié)議的主要內(nèi)容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。

　　第八十六條　發(fā)行人應(yīng)披露保持技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開(kāi)發(fā)的能力，包括技術(shù)儲(chǔ)備及創(chuàng)新的安排、企業(yè)文化建設(shè)等。

　　第八十七條 發(fā)行人名稱冠有“高科技”或“科技”字樣的，應(yīng)說(shuō)明冠以此名的依據(jù)。

　　第七節(jié) 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易

　　第八十八條　發(fā)行人應(yīng)披露是否與實(shí)際控制人及其控制的法人（以下簡(jiǎn)稱“競(jìng)爭(zhēng)方”）從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況。

　　第八十九條　對(duì)存在上述相同、相似業(yè)務(wù)的，發(fā)行人應(yīng)對(duì)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出解釋。這種解釋應(yīng)基于業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)之間的客戶對(duì)象、業(yè)務(wù)的市場(chǎng)差別以及對(duì)發(fā)行人的客觀影響等方面而進(jìn)行的客觀判斷。

　　第九十條　對(duì)于已存在或可能存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)行人應(yīng)披露解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體措施，發(fā)行人可視實(shí)際需要披露可能采取的措施，例如：

　　（一）針對(duì)存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)收購(gòu)、委托經(jīng)營(yíng)等方式，將相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)納入到發(fā)行人的措施；

　?。ǘ└?jìng)爭(zhēng)方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方的措施；

　?。ㄈ┌l(fā)行人放棄與競(jìng)爭(zhēng)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)的措施；

　?。ㄋ模└?jìng)爭(zhēng)方就解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出的有法律約束力的書(shū)面承諾。

　　對(duì)已承諾解決的但尚未解決的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可能損害發(fā)行人及其中小股東利益的，發(fā)行人還應(yīng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”。

　　第九十一條　應(yīng)披露發(fā)行人在股東協(xié)議、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定。

　　第九十二條　如發(fā)行人運(yùn)用募股資金收購(gòu)有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人或法人資產(chǎn)以避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，應(yīng)予以披露。

　　第九十三條　發(fā)行人應(yīng)披露律師、主承銷商對(duì)發(fā)行人是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)有關(guān)措施的有效性所發(fā)表的意見(jiàn)。

　　第九十四條　發(fā)行人所披露的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)遵循有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定外，還應(yīng)遵循從嚴(yán)原則。

　　第九十五條　發(fā)行人應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)方，主要包括：

　?。ㄒ唬┛毓晒蓶|；

　?。ǘ┢渌蓶|；

　?。ㄈ┛毓晒蓶|及其股東的控制或參股的企業(yè)；

　?。ㄋ模?duì)控股股東及主要股東的有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人；

　?。ㄎ澹┌l(fā)行人參與的合營(yíng)企業(yè)；

　?。┌l(fā)行人參與的聯(lián)營(yíng)企業(yè)；

　?。ㄆ撸┲饕顿Y者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員、或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè)；

　?。ò耍┢渌麑?duì)發(fā)行人有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人。

　　第九十六條 應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，有能力對(duì)發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。

　　發(fā)行人應(yīng)披露上述關(guān)聯(lián)關(guān)系的實(shí)質(zhì)，發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的實(shí)質(zhì)進(jìn)行判斷，而不僅僅是基于與關(guān)聯(lián)方的法律聯(lián)系形式，應(yīng)指出關(guān)聯(lián)方對(duì)發(fā)行人進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度。

　　第九十七條　應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職，或由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派。

　　第九十八條　發(fā)行人應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)交易主要包括：

　?。ㄒ唬┵?gòu)銷商品；

　?。ǘ┵I賣有形或無(wú)形資產(chǎn)；

　?。ㄈ┘娌⒒蚝喜⒎ㄈ?；

　　（四）出讓與受讓股權(quán)；

　?。ㄎ澹┨峁┗蚪邮軇趧?wù)；

　?。┐?；

　?。ㄆ撸┳赓U；

　?。ò耍└鞣N采取合同或非合同形式進(jìn)行的委托經(jīng)營(yíng)等；

　?。ň牛┨峁┵Y金或資源；

　?。ㄊ﹨f(xié)議或非協(xié)議許可；

　?。ㄊ唬?dān)保；

　?。ㄊ┖献餮芯颗c開(kāi)發(fā)或技術(shù)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；

　?。ㄊ┫蜿P(guān)聯(lián)方人士支付報(bào)酬；

　?。ㄊ模┖献魍顿Y設(shè)立企業(yè)；

　?。ㄊ澹┖献鏖_(kāi)發(fā)項(xiàng)目；

　?。ㄊ┢渌麑?duì)發(fā)行人有影響的重大交易。

　　第九十九條　發(fā)行人應(yīng)披露近三年關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，包括在營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本中所占的比例，對(duì)上述比例的披露應(yīng)說(shuō)明比較的口徑。

　　第一百條　發(fā)行人披露的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)包括向關(guān)聯(lián)方累計(jì)年度購(gòu)買量占其同類業(yè)務(wù)采購(gòu)量5％以上的交易，或?qū)﹃P(guān)聯(lián)方年度銷售收入占其同類業(yè)務(wù)銷售收入5％以上的交易。

　　第一百零一條　對(duì)披露的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)行人應(yīng)詳細(xì)披露該關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、總金額、占同類業(yè)務(wù)的比例、定價(jià)政策及其決策依據(jù)。

　　對(duì)于需要由獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)等發(fā)表意見(jiàn)的關(guān)聯(lián)交易，是否由其簽名表達(dá)對(duì)關(guān)聯(lián)交易公允性的意見(jiàn)。

　　第一百零二條 應(yīng)披露進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易是否遵循市場(chǎng)公正、公平、公開(kāi)的原則，如交易是否通過(guò)招標(biāo)，價(jià)格是否公允，與市場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格有無(wú)差異。無(wú)市場(chǎng)價(jià)格可資比較或訂價(jià)受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易，是否通過(guò)合同明確有關(guān)成本和利潤(rùn)的標(biāo)準(zhǔn)。

　　第一百零三條 發(fā)行人應(yīng)披露是否在章程中對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定。公司章程是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的的公允聲明。

　　第一百零四條 發(fā)行人應(yīng)披露減少關(guān)聯(lián)交易的措施，主要包括：

　　（一）發(fā)起人或股東是否通過(guò)保留采購(gòu)、銷售機(jī)構(gòu)，壟斷業(yè)務(wù)渠道等方式干預(yù)發(fā)行人的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)；

　?。ǘ氖律a(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，發(fā)行人是否擁有獨(dú)立的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，主要原材料和產(chǎn)品銷售是否依賴股東單位及其下屬企業(yè)；

　　（三）專為或主要為發(fā)行人服務(wù)的實(shí)體或輔助設(shè)施，是否納入發(fā)行人，或轉(zhuǎn)由市場(chǎng)第三方進(jìn)行經(jīng)營(yíng)；

　?。ㄋ模?duì)既為發(fā)行人服務(wù)，也為股東等關(guān)聯(lián)方服務(wù)的實(shí)體或設(shè)施，如供水、供電、供汽、供暖等設(shè)施，是否確保發(fā)行人與其交易和定價(jià)的公平。

　　（五）其他任何有利于減少或規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的措施。

　　第一百零五條　發(fā)行人應(yīng)披露與各關(guān)聯(lián)方簽訂的目前仍然有效的協(xié)議或合同，并說(shuō)明對(duì)這類協(xié)議或合同是否還會(huì)續(xù)簽作出說(shuō)明。

　　第一百零六條　發(fā)行人募股資金投向與關(guān)聯(lián)方合資的項(xiàng)目，或募股資金運(yùn)用后與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)方、合資項(xiàng)目及關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)情況。

　　第一百零七條 發(fā)行人應(yīng)披露律師、主承銷商對(duì)所披露的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易是否存在損害發(fā)行人及中小股東利益、決策程序是否合法有效所發(fā)表的意見(jiàn)。

　　第八節(jié)　董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與核心技術(shù)人員

　　第一百零八條 發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、技術(shù)負(fù)責(zé)人及核心技術(shù)人員的情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┬彰皣?guó)籍；

　　（二）性別；

　　（三）年齡；

　?。ㄋ模W(xué)歷；

　?。ㄎ澹┞毞Q；

　?。?主要業(yè)務(wù)簡(jiǎn)歷（可披露其主要的業(yè)績(jī)記錄）；

　?。ㄆ撸?曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期；

　?。ò耍?在發(fā)行人擔(dān)任的現(xiàn)任職務(wù)；

　?。ň牛?兼任其他單位的職務(wù)。

　　對(duì)核心技術(shù)人員還應(yīng)披露其主要成果及獲得的獎(jiǎng)項(xiàng)。

　　第一百零九條　發(fā)行人應(yīng)披露與上述人員所簽定的協(xié)議，如借款、擔(dān)保協(xié)議等，以及為穩(wěn)定上述人員已采取及擬采取的措施。

　　第一百一十條　發(fā)行人應(yīng)按如下類別披露上述人員在發(fā)行前持有發(fā)行人股份的情況：

　?。ㄒ唬﹤€(gè)人持股，即以上述人員的名義，或由其授權(quán)或指示他人代其持有的股份；

　?。ǘ┘覍俪止?，即上述人員的配偶或未滿十八歲的子女持有的股份；

　?。ㄈ┓ㄈ顺止桑瓷鲜鋈藛T通過(guò)其近親屬能夠直接或間接控制的法人持有的股份。

　　第一百一十一條　發(fā)行人對(duì)上述持股情況，應(yīng)具體列出持有人姓名，發(fā)行前三年股份增減變動(dòng)情況，發(fā)行前三年年末持股數(shù)量及比例，本次發(fā)行后所占比例，以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。

　　第一百一十二條　發(fā)行人應(yīng)披露上述人員在發(fā)行前持有發(fā)行人關(guān)聯(lián)企業(yè)股份的情況，包括持股數(shù)量，持股比例，以及有關(guān)承諾和協(xié)議。

　　第一百一十三條　發(fā)行人應(yīng)披露上述人員在最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)，以及同上述人員職位相關(guān)的其他單位領(lǐng)取收入的情況，包括領(lǐng)取的工薪（月薪或年薪）、獎(jiǎng)金及津貼，所享受的其他待遇，退休金計(jì)劃，所享有的認(rèn)股權(quán)情況等。

　　第一百一十四條　發(fā)行人應(yīng)披露上述人員在股東單位或股東單位控制的單位、在發(fā)行人所控制的法人單位、同行業(yè)其他法人單位擔(dān)任職務(wù)的情況。不在上述單位兼職的，應(yīng)予以聲明。

　　第一百一十五條　發(fā)行人應(yīng)披露上述人員相互之間存在的配偶關(guān)系、三代以內(nèi)直系和旁系親屬關(guān)系。

　　第一百一十六條　發(fā)行人應(yīng)披露執(zhí)行董事和獨(dú)立董事（如有）的酬金及其他報(bào)酬、福利政策。發(fā)行人若按規(guī)定設(shè)置有認(rèn)股權(quán)，應(yīng)披露認(rèn)股權(quán)計(jì)劃的主要內(nèi)容、執(zhí)行情況，已發(fā)放認(rèn)股權(quán)的行權(quán)情況等。

　　第一百一十七條 發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員所持股

　　份鎖定的情況及契約性安排，以及上述人員自愿鎖定所持股份聲明的主要內(nèi)容。

　　第九節(jié)　公司治理結(jié)構(gòu)

　　第一百一十八條　發(fā)行人應(yīng)披露設(shè)立獨(dú)立董事（如有）的情況，包括獨(dú)立董事的人數(shù)，獨(dú)立董事發(fā)揮作用的制度安排以及實(shí)際發(fā)揮作用的情況等。

　　第一百一十九條　發(fā)行人應(yīng)披露公司章程中有關(guān)股東權(quán)利、義務(wù)，股東大會(huì)的職責(zé)及議事規(guī)則，保護(hù)中小股東權(quán)益的規(guī)定及其實(shí)際執(zhí)行情況。

　　第一百二十條　發(fā)行人應(yīng)披露公司章程中有關(guān)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成和議事規(guī)則。

　　第一百二十一條　發(fā)行人應(yīng)披露重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策程序與規(guī)則，包括對(duì)外投資等重大投資決策的程序和規(guī)則，重要財(cái)務(wù)決策的程序與規(guī)則，對(duì)高級(jí)管理人員的選擇、考評(píng)、激勵(lì)和約束機(jī)制，利用外部決策咨詢力量的情況。

　　第一百二十二條　發(fā)行人應(yīng)披露公司管理層對(duì)內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見(jiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師指出以上“三性”存在重大缺陷的，應(yīng)予披露并說(shuō)明改進(jìn)措施。

　　第一百二十三條　發(fā)行人董事長(zhǎng)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人在近三年內(nèi)曾發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)的經(jīng)過(guò)及原因。

　　第一百二十四條 發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員履行誠(chéng)信義務(wù)的限制性規(guī)定，包括股份鎖定辦法、責(zé)任保險(xiǎn)制度（如有）等。

　　第十節(jié)　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

　　第一百二十五條　發(fā)行人應(yīng)披露不少于最近三年的簡(jiǎn)要利潤(rùn)表、不少于最近三年末的簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表、不少于最近一年的簡(jiǎn)要現(xiàn)金流量表。對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)的口徑，在遵循有關(guān)規(guī)定的前提下，應(yīng)明示是股份公司母公司報(bào)表口徑，還是合并報(bào)表口徑。

　　非整體改制重組設(shè)立且運(yùn)行不足三年的發(fā)行人，在有關(guān)簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表的披露方面，只需披露改組設(shè)立股份有限公司后各年年末的簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表。

　　第一百二十六條　財(cái)務(wù)報(bào)告被出具帶說(shuō)明段的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的，應(yīng)全文披露審計(jì)報(bào)告及經(jīng)審計(jì)的利潤(rùn)表，并披露相關(guān)說(shuō)明事項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，以及公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)上述說(shuō)明事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明。

　　第一百二十七條　發(fā)行人應(yīng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基準(zhǔn)、合并報(bào)表范圍及變化情況，特別應(yīng)說(shuō)明發(fā)行人計(jì)算經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)特別是連續(xù)計(jì)算不同主體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的充分財(cái)務(wù)資料來(lái)源。

　　第一百二十八條　發(fā)行人應(yīng)扼要披露報(bào)告期利潤(rùn)形成的有關(guān)情況，包括銷售收入總額和利潤(rùn)總額的變動(dòng)趨勢(shì)及原因，業(yè)務(wù)收入的主要構(gòu)成，重大投資收益和非經(jīng)常性損益的變動(dòng)趨勢(shì)及原因，適用的所得稅稅率及享受的主要財(cái)政稅收優(yōu)惠政策等。

　　第一百二十九條　發(fā)行人應(yīng)扼要披露最近一期末財(cái)務(wù)報(bào)表中主要固定資產(chǎn)類別、折舊年限、原價(jià)、凈值、凈額及折舊方法；主要對(duì)外投資的投資期限、初始投資額、期末投資額、股權(quán)投資占凈資產(chǎn)的比例、股權(quán)投資占被投資方的股權(quán)比例及會(huì)計(jì)核算方法；有形資產(chǎn)凈值，有形資產(chǎn)凈值為總資產(chǎn)扣減無(wú)形資產(chǎn)、待攤費(fèi)用及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用后的余額。

　　第一百三十條　發(fā)行人應(yīng)扼要披露最近一期末的財(cái)務(wù)報(bào)表中主要無(wú)形資產(chǎn)的取得方式、初始金額、攤銷年限及確定依據(jù)、最近一年末的攤余價(jià)值及剩余攤銷年限。

　　對(duì)于單項(xiàng)價(jià)值在100萬(wàn)元以上的的無(wú)形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入帳依據(jù)的，應(yīng)披露評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估方法。

　　第一百三十一條　發(fā)行人應(yīng)扼要披露經(jīng)審計(jì)的最近一期資產(chǎn)負(fù)債表截止日的主要債項(xiàng)，包括主要的銀行借款，對(duì)內(nèi)部人員和關(guān)聯(lián)方的負(fù)債，主要合同承諾的債務(wù)、或有債項(xiàng)的金額、期限、成本，票據(jù)貼現(xiàn)、抵押及擔(dān)保等形成的或有負(fù)債情況。有逾期未償還債項(xiàng)的，應(yīng)說(shuō)明其金額、利率、貸款資金用途、未按期償還的原因、預(yù)計(jì)還款期等。

　　第一百三十二條　發(fā)行人應(yīng)扼要披露報(bào)告期各會(huì)計(jì)期末的股東權(quán)益的情況，包括股本、資本公積、盈余公積、法定公益金及未分配利潤(rùn)的情況。

　　第一百三十三條　發(fā)行人應(yīng)扼要披露報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的基本情況及不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)及其影響。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)或發(fā)生重大異常變化的，應(yīng)披露原因。

　　第一百三十四條 發(fā)行人應(yīng)扼要披露或提醒投資者關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的期后事項(xiàng)、重大關(guān)聯(lián)交易、或有事項(xiàng)及其他重要事項(xiàng)。

　　第一百三十五條　發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)置換、重大購(gòu)銷價(jià)格變化等情況的，發(fā)行人應(yīng)披露備考的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

　　第一百三十六條　如果發(fā)行人認(rèn)為提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告將有助于投資者對(duì)發(fā)行人及投資于發(fā)行人的股票作出正確判斷，且發(fā)行人確信有能力對(duì)最近的未來(lái)期間的盈利情況作出比較切合實(shí)際的預(yù)測(cè)，發(fā)行人可以披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。凡有控股子公司并需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)分別編制母公司盈利預(yù)測(cè)表和合并盈利預(yù)測(cè)表。

　　發(fā)行人披露的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告包括盈利預(yù)測(cè)表及其說(shuō)明，盈利預(yù)測(cè)表的格式應(yīng)與利潤(rùn)表一致，并應(yīng)分項(xiàng)披露上年經(jīng)審計(jì)的實(shí)現(xiàn)數(shù)和本年預(yù)測(cè)數(shù)，本年預(yù)測(cè)數(shù)應(yīng)分欄列示經(jīng)審計(jì)的實(shí)現(xiàn)數(shù)、未經(jīng)審計(jì)實(shí)現(xiàn)數(shù)、預(yù)測(cè)數(shù)和會(huì)計(jì)數(shù)。

　　發(fā)行人應(yīng)扼要披露盈利預(yù)測(cè)的說(shuō)明，包括編制基準(zhǔn)、所依據(jù)的基本假設(shè)及其合理性、與盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)相關(guān)的背景及分析資料等。存在可能對(duì)盈利預(yù)測(cè)產(chǎn)生重大不確定因素的，存在特定的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策或非經(jīng)常性收支項(xiàng)目的，應(yīng)加以分析說(shuō)明。

　　盈利預(yù)測(cè)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶說(shuō)明段的審核意見(jiàn)時(shí)，發(fā)行人應(yīng)全文完整披露該審核報(bào)告的內(nèi)容及發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)上述事項(xiàng)的說(shuō)明。

　　如果發(fā)行人披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，在盈利預(yù)測(cè)報(bào)告中應(yīng)載明：“本公司盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制遵循了謹(jǐn)慎性原則，但盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性，投資者進(jìn)行投資決策時(shí)不應(yīng)過(guò)分依賴該項(xiàng)資料?！?/P>

　　第一百三十七條　發(fā)行境內(nèi)上市外資股、在香港和境外上市外資股的發(fā)行人，因在境內(nèi)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料所采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同，導(dǎo)致境內(nèi)外披露的報(bào)告期末凈資產(chǎn)及報(bào)告期凈利潤(rùn)存在差異的，發(fā)行人應(yīng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表差異調(diào)節(jié)表。

　　對(duì)與經(jīng)境外審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的數(shù)據(jù)進(jìn)行差異比較的，應(yīng)注明該境外機(jī)構(gòu)的名稱。

　　第一百三十八條　發(fā)行人在設(shè)立時(shí)以及在報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估并據(jù)以進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整的，發(fā)行人應(yīng)扼要披露上述資產(chǎn)評(píng)估所履行的程序和采用的評(píng)估方法，資產(chǎn)評(píng)估前的帳面值、評(píng)估值及增減情況，對(duì)增減變化超過(guò)30％的，應(yīng)說(shuō)明原因。

　　第一百三十九條　發(fā)行人應(yīng)扼要披露歷次驗(yàn)資報(bào)告，簡(jiǎn)要說(shuō)明每次資本變動(dòng)與資金到位情況。

　　第一百四十條　發(fā)行人應(yīng)披露經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告期間的下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)：

　　（一）流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

　?。ǘ┧賱?dòng)比率 = 速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

　?。ㄈ?yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收帳款平均余額

　　（四）存貨周轉(zhuǎn)率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額

　?。ㄎ澹o(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）占總（凈）資產(chǎn)的比例 = 無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）/總（凈）資產(chǎn)

　　（六）資產(chǎn)負(fù)債率 = 總負(fù)債/總資產(chǎn)

　?。ㄆ撸┟抗蓛糍Y產(chǎn) = 期末凈資產(chǎn)/ 期末股本總額

　?。ò耍┭芯颗c開(kāi)發(fā)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例 = 研究發(fā)展費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　以上財(cái)務(wù)指標(biāo)中，資產(chǎn)負(fù)債率以母公司財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計(jì)算，其余指標(biāo)視具體情況以合并財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計(jì)算。

　　發(fā)行人還應(yīng)披露每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，發(fā)行前后的每股收益和凈資產(chǎn)收益率，這些指標(biāo)的計(jì)算及其披露應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

　　第一百四十一條　發(fā)行人應(yīng)披露公司管理層做出的與本次招股說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的時(shí)間和范圍口徑大體一致的公司財(cái)務(wù)分析的簡(jiǎn)明結(jié)論性意見(jiàn)，主要說(shuō)明發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量狀況，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)的合理性，現(xiàn)金流量、償債能力的強(qiáng)弱；說(shuō)明近三年業(yè)務(wù)的進(jìn)展及盈利能力，描述收入和盈利能力等的連續(xù)性、穩(wěn)定性；簡(jiǎn)要陳述未來(lái)業(yè)務(wù)目標(biāo)及盈利前景；指出發(fā)行人的主要財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)；提示各種已知或不確定性因素已對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生的重大困難及將產(chǎn)生的主要困難。

　　第一百四十二條 發(fā)行人對(duì)可能對(duì)投資者理解公司資產(chǎn)負(fù)債狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流動(dòng)情況有障礙的，應(yīng)加以必要的說(shuō)明，有關(guān)財(cái)務(wù)困難、障礙、或有損失，應(yīng)在“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”欄目中加以具體披露。所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的披露尤其應(yīng)采用簡(jiǎn)潔、通俗、平實(shí)和明確的文字表述。

　　第十一節(jié)　業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

　　第一百四十三條　發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行當(dāng)年及未來(lái)兩年內(nèi)的發(fā)展計(jì)劃，主要包括：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人的發(fā)展戰(zhàn)略；

　?。ǘ┱w經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

　?。ㄈ┊a(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃；

　　（四）人員擴(kuò)充計(jì)劃；

　?。ㄎ澹┘夹g(shù)開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新計(jì)劃；

　?。┦袌?chǎng)開(kāi)發(fā)與營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃；

　?。ㄆ撸┰偃谫Y計(jì)劃；

　　（八）收購(gòu)兼并及對(duì)外擴(kuò)充計(jì)劃；

　?。ň牛┥罨母锖徒M織結(jié)構(gòu)調(diào)整的規(guī)劃；

　　（十）國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的規(guī)劃等。

　　第一百四十四條　發(fā)行人應(yīng)說(shuō)明擬定上述計(jì)劃所依據(jù)的假設(shè)條件，實(shí)施上述計(jì)劃將面臨的主要困難。

　　第一百四十五條　發(fā)行人應(yīng)披露實(shí)現(xiàn)上述業(yè)務(wù)目標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)理念或模式。

　　第一百四十六條　發(fā)行人應(yīng)披露上述業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。實(shí)現(xiàn)上述計(jì)劃涉及與他人合作的，應(yīng)對(duì)合作方及合作條件予以說(shuō)明。

　　第一百四十七條　發(fā)行人應(yīng)說(shuō)明本次募股資金運(yùn)用對(duì)實(shí)現(xiàn)上述業(yè)務(wù)目標(biāo)的作用。

　　第一百四十八條 發(fā)行人可對(duì)其產(chǎn)品、服務(wù)或者業(yè)務(wù)進(jìn)行發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)，但應(yīng)采取慎態(tài)度，并披露有關(guān)的假設(shè)基準(zhǔn)等。

　　第十二節(jié)　募股資金運(yùn)用

　　第一百四十九條　發(fā)行人應(yīng)披露：

　?。ㄒ唬╊A(yù)計(jì)通過(guò)本次發(fā)行募股資金的總量及其依據(jù)；

　　（二）董事會(huì)或股東大會(huì)對(duì)本次募股資金投向項(xiàng)目的主要意見(jiàn)；

　?。ㄈ┠脊少Y金運(yùn)用對(duì)主要財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響，包括對(duì)凈資產(chǎn)、每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、盈利能力、資本結(jié)構(gòu)等的影響。未披露盈利預(yù)測(cè)的，應(yīng)詳細(xì)披露募股資金運(yùn)用的影響。 　　第一百五十條　發(fā)行人應(yīng)充分考慮實(shí)際募股資金量不足或超過(guò)所申報(bào)資金需求量的可能。所籌資金尚不能滿足規(guī)劃中項(xiàng)目資金需求的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明其缺口部分的來(lái)源及落實(shí)情況；所籌資金超過(guò)了規(guī)劃中項(xiàng)目資金需求的，應(yīng)披露多募資金的大體安排及資金管理措施，并披露其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。未披露盈利預(yù)測(cè)的，應(yīng)詳細(xì)披露上述情況的影響。

　　第一百五十一條　如屬直接投資于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的，發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據(jù)重要性原則披露以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬└魍顿Y項(xiàng)目的輕重緩急及立項(xiàng)審批情況（如需要）；

　?。ǘ┩顿Y概算情況，預(yù)計(jì)投資規(guī)模，募股資金的具體用項(xiàng)及其依據(jù)，包括用于購(gòu)置設(shè)備、土地、技術(shù)以及補(bǔ)充流動(dòng)資金等方面的具體支出；

　?。ㄈ┧顿Y項(xiàng)目的技術(shù)含量，包括產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)水平，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇，主要設(shè)備選擇，主要技術(shù)人員要求，研究與開(kāi)發(fā)措施，核心技術(shù)及其取得方式；

　?。ㄋ模┲饕牧稀⑤o助材料及燃料等的供應(yīng)情況；

　?。ㄎ澹┩顿Y項(xiàng)目的產(chǎn)出和營(yíng)銷情況，包括產(chǎn)品現(xiàn)有和潛在生產(chǎn)能力，投資項(xiàng)目的產(chǎn)量、價(jià)格及產(chǎn)銷率，替代產(chǎn)品，產(chǎn)品出口或進(jìn)口替代，產(chǎn)品銷售方式及營(yíng)銷措施；

　　（六）投資項(xiàng)目可能存在的環(huán)保問(wèn)題及采取的措施；

　　（七） 閑置資金（若存在）的利用計(jì)劃，或資金缺口（若存在）的補(bǔ)充來(lái)源；

　?。ò耍┩顿Y項(xiàng)目的選址，擬占用土地的面積、取得及處置方式；

　?。ň牛┩顿Y項(xiàng)目的效益分析，包括現(xiàn)金流、內(nèi)部收益率、達(dá)產(chǎn)期、回收期和項(xiàng)目的市場(chǎng)生命周期等。未披露盈利預(yù)測(cè)的，應(yīng)詳細(xì)披露上述指標(biāo)；

　?。ㄊ╉?xiàng)目的組織方式，項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況。

　　第一百五十二條　發(fā)行人募股資金擬用于對(duì)外投資、與他人合資進(jìn)行固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資的，除相應(yīng)披露上述具體內(nèi)容外，還應(yīng)主要披露：

　?。ㄒ唬┖腺Y方的基本情況，包括名稱、法定代表人、住所、注冊(cè)資本、主要股東、主要業(yè)務(wù)，與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等；

　?。ǘ┩顿Y規(guī)模及各方投資比例；

　?。ㄈ┖腺Y方的投資方式和資金來(lái)源；

　?。ㄋ模┖腺Y協(xié)議中有關(guān)可能給發(fā)行人造成損失及損失處理的條款，如合資方不能按時(shí)投資，可能給發(fā)行人造成的損失以及損失的補(bǔ)償方式等。

　　第一百五十三條　發(fā)行人募股資金擬用于對(duì)外股權(quán)投資組建企業(yè)法人或其他法人的，應(yīng)主要披露：

　?。ㄒ唬M組建企業(yè)法人或其他法人的基本情況，包括設(shè)立、注冊(cè)資本、主要業(yè)務(wù)等；

　　（二）投資規(guī)模及各方投資比例；

　?。ㄈ┓ㄈ说慕M織及管理情況；

　　（四）合作方的基本情況及與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　第一百五十四條　發(fā)行人募股資金擬用于收購(gòu)在建工程的，則應(yīng)主要披露：

　?。ㄒ唬┰诮üこ痰囊淹顿Y情況；

　?。ǘ┩顿Y來(lái)源；

　　（三）還需投資的金額；

　?。ㄋ模┴?fù)債情況；

　　（五）建設(shè)進(jìn)度；

　?。┯?jì)劃完成時(shí)間；

　?。ㄆ撸┦召?gòu)價(jià)格的確定方式。

　　第一百五十五條　發(fā)行人募股資金擬用于收購(gòu)兼并其他法人股份或資產(chǎn)的，應(yīng)主要披露：

　　（一）被收購(gòu)企業(yè)的基本情況及最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度及最近一期的主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；

　　（二）收購(gòu)的股份或資產(chǎn)；

　?。ㄈ┧召?gòu)股份或資產(chǎn)的評(píng)估、定價(jià)等情況；

　?。ㄋ模┦召?gòu)兼并后參股、控股的比例及其控制情況。

　　第一百五十六條　發(fā)行人募股資金擬投入其他用途的，應(yīng)披露具體的用途，以及對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的影響，包括對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、盈利預(yù)測(cè)、凈資產(chǎn)收益率、股東利益等的影響。

　　第一百五十七條 上述應(yīng)披露的各類募股資金用途，如涉及關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)披露董事會(huì)或股東大會(huì)的決策依據(jù)。

　　第十三節(jié)　發(fā)行定價(jià)及股利分配政策

　　第一百五十八條　發(fā)行人應(yīng)披露確定本次股票發(fā)行價(jià)格考慮的主要因素、股票估值的方法、定價(jià)過(guò)程、定價(jià)方法與最終商定的發(fā)行價(jià)格，以及本次股票發(fā)行后的攤薄情況。

　　第一百五十九條　發(fā)行人應(yīng)披露歷年股利分配政策及發(fā)行后的股利分配政策，說(shuō)明有無(wú)變化。

　　第一百六十條　發(fā)行人應(yīng)披露最近三年歷次實(shí)際股利分配情況，說(shuō)明是否符合有關(guān)規(guī)定。

　　第一百六十一條　發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行完成前滾存利潤(rùn)或損失的分配或負(fù)擔(dān)政策。

　　發(fā)行人應(yīng)披露本次股票發(fā)行后第一個(gè)盈利年度派發(fā)股利計(jì)劃，包括次數(shù)、時(shí)間或不準(zhǔn)備派發(fā)股利的原因。

　　第一百六十二條 發(fā)行人已發(fā)行境內(nèi)或境外上市外資股的，應(yīng)披露股利分配的上限為按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度與上市地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的未分配利潤(rùn)數(shù)字中較低者。

　　第十四節(jié) 其他重要事項(xiàng)

　　第一百六十三條　發(fā)行人應(yīng)披露建立嚴(yán)格信息披露的制度及為投資者服務(wù)的詳細(xì)計(jì)劃，發(fā)行人信息披露和投資者關(guān)系的負(fù)責(zé)部門、負(fù)責(zé)人、電話號(hào)碼等。

　　第一百六十四條　發(fā)行人應(yīng)披露交易金額在500萬(wàn)元以上或雖未達(dá)到500萬(wàn)元但對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來(lái)發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容，主要包括：

　?。ㄒ唬┊?dāng)事人的名稱或者姓名和住所；

　?。ǘ?biāo)的；

　?。ㄈ?shù)量；

　?。ㄋ模┵|(zhì)量；

　?。ㄎ澹﹥r(jià)款或者報(bào)酬；

　?。┞男衅谙?；

　　（七）地點(diǎn)和方式；

　?。ò耍┻`約責(zé)任；

　　（九）解決爭(zhēng)議的方法；

　　（十）對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)有重大影響的附帶條款和限制條件。

　　規(guī)模較大（總資產(chǎn)規(guī)模為10億元以上）的發(fā)行人，可視實(shí)際情況決定應(yīng)披露的交易金額，但應(yīng)在申報(bào)時(shí)說(shuō)明。

　　若存在其他重大合同（如擔(dān)保等），發(fā)行人也應(yīng)當(dāng)披露其主要內(nèi)容及履行情況。

　　第一百六十五條　發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事項(xiàng)，主要包括：

　?。ㄒ唬┦芾碓撛V訟或仲裁的法院或仲裁機(jī)構(gòu)的名稱；

　?。ǘ┨崞鹪V訟或仲裁的日期；

　?。ㄈ┰V訟或仲裁的當(dāng)事人和代理人；

　?。ㄋ模┨崞鹪V訟或仲裁的原因；

　?。ㄎ澹┰V訟或仲裁請(qǐng)求；

　?。┛赡艹霈F(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書(shū)的執(zhí)行情況。

　　第一百六十六條　發(fā)行人應(yīng)披露持有發(fā)行人20％以上股份的股東、控股子公司，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員作為一方當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項(xiàng)。

　　第一百六十七條 發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員受到刑事訴訟的情況。

　　第十五節(jié) 董事及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明

　　第一百六十八條　發(fā)行人全體董事應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)正文的尾頁(yè)聲明：

　　“本公司全體董事承諾本招股說(shuō)明書(shū)及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。”

　　聲明應(yīng)由全體董事簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。

　　第一百六十九條　主承銷商應(yīng)在上述聲明后聲明：

　　“本公司已對(duì)招股說(shuō)明書(shū)及其摘要進(jìn)行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！?/P>

　　聲明應(yīng)由承銷項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、公司法定代表人或其授權(quán)代表簽名，并由公司加蓋公章。

　　第一百七十條　發(fā)行人律師應(yīng)在上述聲明后聲明：

　　“本所及經(jīng)辦律師保證由本所同意發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要中引用的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告的內(nèi)容已經(jīng)本所審閱，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)不致因上述內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏引致的法律風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！?/P>

　　聲明應(yīng)由經(jīng)辦律師、所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。

　　第一百七十一條　承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在上述聲明后聲明：

　　“本所及經(jīng)辦會(huì)計(jì)師保證由本所同意發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要中引用的財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)本所審計(jì)，盈利預(yù)測(cè)已經(jīng)本所審核（如有），確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！?/P>

　　聲明應(yīng)由經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所加蓋公章。

　　第一百七十二條　承擔(dān)評(píng)估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)在上述聲明后聲明：

　　“本機(jī)構(gòu)保證由本機(jī)構(gòu)同意發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要中引用的資產(chǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)已經(jīng)本機(jī)構(gòu)審閱，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。

　　聲明應(yīng)由經(jīng)辦資產(chǎn)評(píng)估師及單位負(fù)責(zé)人簽名，并由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)加蓋公章。

　　第一百七十三條　承擔(dān)驗(yàn)資業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)在上述聲明后聲明：

　　“本機(jī)構(gòu)保證由本機(jī)構(gòu)同意發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要中引用的驗(yàn)資報(bào)告及有關(guān)數(shù)據(jù)已經(jīng)本機(jī)構(gòu)審閱，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。

　　聲明應(yīng)由經(jīng)辦驗(yàn)資人員及單位負(fù)責(zé)人簽名，并由驗(yàn)資機(jī)構(gòu)加蓋公章。

　　第十六節(jié)　附錄和備查文件

　　第一百七十四條　招股說(shuō)明書(shū)的附錄是招股說(shuō)明書(shū)不可分割的有機(jī)組成部分，主要包括：

　　（一）審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告全文；

　　（二）發(fā)行人編制的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告（如有）。

　　發(fā)行人應(yīng)將整套發(fā)行申請(qǐng)文件及發(fā)行人認(rèn)為相關(guān)的其他文件作為備查文件，列示其目錄，并告知投資者查閱的時(shí)間、地點(diǎn)、電話和聯(lián)系人。備查文件上網(wǎng)的，應(yīng)披露網(wǎng)址。

　　第三章 招股說(shuō)明書(shū)摘要

　　第一百七十五條　發(fā)行人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)摘要的顯要位置聲明：

　　“本招股說(shuō)明書(shū)的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況。招股說(shuō)明書(shū)全文同時(shí)刊載于XXX.投資者在作出認(rèn)購(gòu)決定之前，應(yīng)仔細(xì)閱讀招股說(shuō)明書(shū)全文，并以其作為投資決定的依據(jù)?！?/P>

　　第一百七十六條　發(fā)行人可針對(duì)實(shí)際情況編制招股說(shuō)明書(shū)摘要，但應(yīng)包括招股說(shuō)明書(shū)全文各部分的重要內(nèi)容，不得出現(xiàn)在內(nèi)容上不一致，或因遺漏重要信息而誤導(dǎo)投資者的情況。

　　招股說(shuō)明書(shū)摘要篇幅原則應(yīng)不超過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定信息披露報(bào)刊的一個(gè)版面。

　　第一百七十七條　招股說(shuō)明書(shū)摘要的內(nèi)容，應(yīng)主要包括：

　?。ㄒ唬┠夸洠?/P>

　?。ǘ┽屃x；

　?。ㄈ┍敬伟l(fā)行概況；

　　（四）主要風(fēng)險(xiǎn)因素及對(duì)策；

　　（五）發(fā)行人的基本資料；

　　（六）發(fā)行人股本；

　?。ㄆ撸┲饕l(fā)起人與股東的基本情況；

　?。ò耍﹥?nèi)部職工股有關(guān)情況；

　?。ň牛┌l(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)及組織機(jī)構(gòu)概況；

　?。ㄊ┌l(fā)行人業(yè)務(wù)和技術(shù)概況；

　　（十一）關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系與關(guān)聯(lián)交易；

　?。ㄊ┒?、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與核心技術(shù)人員；

　　（十三）發(fā)行人的公司治理結(jié)構(gòu)；

　　（十四）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，應(yīng)披露主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)（如有）以及發(fā)行人管理層的財(cái)務(wù)分析意見(jiàn)。

　?。ㄊ澹I(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)；

　　（十六）募股資金運(yùn)用；

　　（十七）發(fā)行定價(jià)及股利分配政策；

　?。ㄊ耍└戒浖皞洳槲募?/P>

　　第四章　附　則

　　第一百七十八條　本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第一百七十九條　本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。