近年來，襄陽市審計局按照“更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)”的原則，積極探索新形勢下審計風(fēng)險防控的新方式新路子。去年，該局實施審計業(yè)務(wù)“四分離”改革，緊緊圍繞審計權(quán)力運行這一重點，在健全權(quán)力約束體系、規(guī)范權(quán)力運行流程、健全權(quán)力運行機制等三方面大膽探索，取得了較好成效。

　　一、以健全權(quán)力運行約束體系為目標(biāo)，創(chuàng)新風(fēng)險防控理念，確保風(fēng)險防控“全覆蓋”

　　去年，該局在新一輪機構(gòu)改革中，實施審計業(yè)務(wù)“四分離”改革，初步建立起“權(quán)責(zé)明晰、程序嚴(yán)密、運行公開、制約有效”的權(quán)力運行約束新體系。一是機構(gòu)重組，構(gòu)建權(quán)力約束新架構(gòu)。對全局各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)分工進行重新確定和劃分，設(shè)立19個內(nèi)設(shè)機構(gòu)，實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督三分離。按“審計計劃、審計實施、審計審理、審計執(zhí)行”四大塊對原有的職能科室進行重組，新設(shè)了審理科、審計結(jié)果執(zhí)行科，形成各部門之間互相監(jiān)督、互相制約、協(xié)作配合的審計業(yè)務(wù)管理和運行模式，從組織機構(gòu)和業(yè)務(wù)流程上為風(fēng)險防控打下基礎(chǔ)。二是縱橫結(jié)合，打造權(quán)力約束新格局。堅持橫向到邊、縱向到底，做到“四個結(jié)合”，即：內(nèi)部防范與外部監(jiān)控相結(jié)合，內(nèi)部防范以教育、制度、監(jiān)管為主，外部監(jiān)督接受紀(jì)檢監(jiān)察、司法、人大和輿論監(jiān)督；事前防范與預(yù)警處置相結(jié)合；地方統(tǒng)一管理與行業(yè)系統(tǒng)指導(dǎo)相結(jié)合；紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)組織協(xié)調(diào)與各單位（科室）具體實施相結(jié)合。三是分層推進，探索權(quán)力約束新載體。一方面組織全體審計人員按照“一崗雙責(zé)”的職責(zé)，分別從崗位、部門和單位三個層面分析查找腐敗風(fēng)險點，分層級建立崗位腐敗風(fēng)險點目錄，另一方面緊密聯(lián)系擔(dān)負(fù)的職能、審計重點、行業(yè)特點和業(yè)務(wù)要求，分別制定前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置的三階段防控措施，實現(xiàn)對預(yù)防腐敗工作的科學(xué)化、系統(tǒng)化循環(huán)管理。

　　二、以規(guī)范權(quán)力運行流程為主線，把握風(fēng)險防控主控點，確保風(fēng)險防控“全天候”

　　為確保新的審計業(yè)務(wù)管理模式在規(guī)范化、制度化的軌道上運行，該局將質(zhì)量意識、風(fēng)險防控意識緊緊貫穿于審計業(yè)務(wù)運行全過程，根據(jù)“四分離”權(quán)力運行特點，各有側(cè)重，有效實施分段防控。一是圍繞依法行審，在審計計劃階段監(jiān)控項目可行性、合理性。采取自下而上、分步實施、輪番跟進等方式，科學(xué)安排審計項目計劃，妥善處理好中長期計劃、指令性計劃與臨時性計劃的關(guān)系，確保審計項目計劃制定的科學(xué)有效。二是圍繞規(guī)范執(zhí)審行為，在審計實施階段把好三關(guān)。首先是把握審前調(diào)查關(guān)。注重運用審計對象數(shù)據(jù)庫信息，確定審前調(diào)查的重點和內(nèi)容，重大審計項目實行審核制度，一般審計項目實行備案制。其次是把好現(xiàn)場審計紀(jì)律關(guān)。建立局長辦公會審定、業(yè)務(wù)科室實施審計、審理科質(zhì)量復(fù)核、紀(jì)檢組廉政監(jiān)督四位一體的工作機制，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場審計運作規(guī)程。再次是把好審計報告關(guān)。對重大經(jīng)濟、民生事項審計、本級財政預(yù)算執(zhí)行審計、縣市區(qū)長經(jīng)濟責(zé)任審計，以及被審計單位存在重大違紀(jì)違規(guī)行為的項目審計報告，必須經(jīng)審計業(yè)務(wù)辦公會討論決定。三是圍繞規(guī)避潛在風(fēng)險，在審理階段把握三個環(huán)節(jié)。實行審計項目審核、復(fù)核、審理三位一體，進一步完善風(fēng)險防控手段。規(guī)定凡納入年度審計計劃的審計項目，都必須經(jīng)過審核、復(fù)核、審計程序，審計組組長負(fù)責(zé)對審計工作底稿的審核；審計業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)審計目標(biāo)、審計方案、審計取證、審計評價、定性等方面的復(fù)核，并報分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)；審理機構(gòu)以審計實施方案為基礎(chǔ)，重點關(guān)注審計實施的過程及結(jié)果，對審計過程的合法性、完整性、合規(guī)性進行審理，由審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議審定。同時，明確各機構(gòu)及人員責(zé)任。四是圍繞落實審計決定，在審計結(jié)果執(zhí)行階段把握三個重點。明確執(zhí)行部門職責(zé)權(quán)限，賦予執(zhí)行科可以申請財政、稅務(wù)、人民法院強制執(zhí)行、移送處理等手段，重要審計結(jié)論落實督查可以專題報告和向社會公告。實行備案和結(jié)案公開，要求及時分項目出具“審計項目結(jié)案審批表，及時立卷歸檔，并報局長辦公會通通結(jié)案情況，反饋到審計綜合計劃部門。重大特殊情況向市政府報告，提請列入市政府督查室督查范圍。同時建立審計結(jié)論落實情況內(nèi)部通報和社會公告機制，形成政府督查和社會輿論的雙重督促。

　　三、以健全權(quán)力運行機制為推手，豐富風(fēng)險懲防內(nèi)涵，確保風(fēng)險防控全方位

　　該局先后圍繞權(quán)力運行的各環(huán)節(jié)、各結(jié)點，建立相關(guān)制度10余項，力求風(fēng)險防控方式多樣，方法多元。一是多點設(shè)防。建立風(fēng)險防控必報制度，突出防控重點，對局機關(guān)及相關(guān)部門在執(zhí)行審計公務(wù)和人、財、物、事的管理中可能發(fā)生的腐敗風(fēng)險進行排查預(yù)防、適時監(jiān)控、糾錯處置、綜合管理，初步建成覆蓋全局的腐敗風(fēng)險預(yù)警防控體系。二是多層布控。建立風(fēng)險查擺制度，廣泛開展互查互糾活動，查漏補缺，必要時進行專題性的摸底清查，重點防范單位和個人在“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重要項目安排和大額度資金使用）等方面存在或潛在的腐敗風(fēng)險，力求防控立體化。三是多維預(yù)警。建立風(fēng)險信息收集制度，把容易滋生腐敗的重點部位和環(huán)節(jié)作為腐敗風(fēng)險信息收集的重點，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題；建立風(fēng)險預(yù)警督查制度，對腐敗風(fēng)險防控措施的落實情況進行跟蹤監(jiān)控，對防控措施不落實的單位、部門進行督導(dǎo)，督促落實；建立預(yù)警處置情況通報制度，局腐敗風(fēng)險預(yù)警防控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對實施預(yù)警處置的情況及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告，并在一定范圍內(nèi)進行通報。四是多方糾偏。通過聘請市人大代表、政協(xié)委員、被審計單位有關(guān)人員擔(dān)任腐敗風(fēng)險信息員等形式，開展信訪舉報投訴、行風(fēng)評議、案件檢查、民主生活會、領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉等活動，以及問卷調(diào)查、網(wǎng)上調(diào)查、訪問被審計單位等方式，自覺接受社會監(jiān)督；建立審計風(fēng)險懲戒機制，將審計風(fēng)險作為審計工作綜合量化考核的重要內(nèi)容，實行審計風(fēng)險“一票否決制”，加強日常監(jiān)督考核，將有無審計風(fēng)險作為評定審計干部政績優(yōu)劣、評先表模的重要依據(jù)，促進廣大審計干部依法行審、為審清廉。