什么是銀行賬戶？銀行帳戶分哪幾種？

　　通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，有一個先決條件，那就是必須到銀行開立帳戶。銀行帳戶是各單位為辦理結(jié)算和申請貸款在銀行開立的戶頭，也是單位委托銀行辦理信貸和轉(zhuǎn)帳結(jié)算以及現(xiàn)金收付業(yè)務的工具，它具有監(jiān)督和反映國民經(jīng)濟各部門、各單位活動的作用。

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》，銀行帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶，上述各類帳戶均有不同的設置和開戶條件。

　　銀行賬戶管理的基本原則是什么？

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，銀行帳戶管理遵守以下基本原則：

　?。?）一個基本帳戶原則。即存款人只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不能多頭開立基本存款帳戶。存款人在銀行開立基本存款帳戶，實行由中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)開戶許可制度。

　?。?）自愿起擇原則。即存款人可以自主選揮銀行開立帳戶，銀行也可以自愿選擇存款人開立帳戶。任何單位和個人不得強制干預存款人和銀行開立或使用帳戶。

　?。?）存款保密原則。即銀行必須依法為存款人保密，維護存款人資金的自主支配權(quán)。除國家法律規(guī)定和國務院授權(quán)中國人民銀行總行的監(jiān)督項目外，銀行不代任何單位和個人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人帳戶內(nèi)存款。

　　怎樣開設基本存款帳戶？

　　基本存款帳戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本帳戶辦理。

　?。?）基本存款帳戶的當事人資格條件

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款帳戶：①企業(yè)法人；②企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位；③管理財政預算資金和預算外資金的財政部門；④實行財政管理的行政機關、事業(yè)單位；⑤縣級（含）以上軍隊、武警單位；⑥外國駐華機構(gòu)；⑦社會團體；⑧單位附設的食堂、招待所、幼兒園；⑨外地常設機構(gòu)；⑩私營企業(yè)、個體經(jīng)濟戶、承包戶和個人。

　?。?）基本存款帳戶開立所需的證明文件

　　存款人申請開立基本存款帳戶，應向開戶銀行出具下列證明文件之一：①當?shù)毓ど绦姓芾頇C關核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》；②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文；③ 軍隊軍以上、武警總隊財務部門的開戶證明；④單位對附設機構(gòu)同意開戶的證明；⑤駐地有權(quán)部門對外地常設機構(gòu)的批文；⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議；⑦個人居民身份證和戶口簿。

　　（3）基本存款帳戶開立的程序

　　存款人申請開立基本存款帳戶的，應填制開戶申請書（見表2－1），提供規(guī)定的證件（表2－2）。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片（表2－3），經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該帳戶。

　　需要特別說明的是，印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位公章、單位負責人或財務機構(gòu)負責人、出納人員三顆圖章。它是單位與銀行事先約定的一種具有法律效力的付款依據(jù)，銀行在為單位辦理結(jié)算業(yè)務時，憑開戶單位在印鑒卡片上預留的印鑒審核支付憑證的真?zhèn)巍Ｈ绻Ц稇{證上加蓋的印章與預留的印鑒不符，銀行就可以拒絕辦理付款業(yè)務，以保障開戶單位款項的安全。

　　表2－1    中國××銀行開戶申請書

　　怎樣開設一般存款帳戶？

　　一般存款帳戶是指存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的帳戶。存款人可以通過本帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

　　（1）一般存款帳戶設置的條件和所需證明文件

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立一般存款帳戶，并須提供相應的證明文件：①在基本存款帳戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該帳戶，并須向開戶銀行出具借款合同或借款借據(jù)；②與基本存款帳戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位可以申請開立該帳戶，并須向開戶銀行出具基本存款帳戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明。

　　（2）一般存款帳戶設置的程序

　　存款人申請開立一般存款帳戶的，應填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該帳戶。

　　怎樣開設臨時存款帳戶

　　臨時存款帳戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的帳戶。存款人可以通過該帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

　?。?）臨時存款帳戶設置的條件和所需的證明文件

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以申請開立臨時存款帳戶，并須提供相應的證明文件：①外地臨時機構(gòu)可以申請開立該帳戶，并須出具當?shù)毓ど绦姓芾頇C關核發(fā)的臨時執(zhí)照；②臨時經(jīng)營活動需要的單位和個人可以申請開立該帳戶，并須出具當?shù)赜袡?quán)部門同意設立外來臨時機構(gòu)的批件。

　　（2）臨時存款帳戶開立的程序

　　存款人申請開立臨時存款帳戶，應填制開戶申請書。提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開設此帳戶。

　　怎樣開設專用存款帳戶？

　　專用存款帳戶是指存款人團特定用途需要開立的賬戶。

　　（1）專用存款帳戶設置的條件

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，存款人對特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應證明即可開立該帳戶。特定用途的資金范圍包括：基本建設的資金；更新改造的資金；其他特定用途，需要專戶管理的資金。

　　（2）所需提供的證明文件。存款人須向開戶銀行出具下列證明文件之一：①經(jīng)有權(quán)部門批準立項的文件；②國家有關文件的規(guī)定。

　　（3）專用存款帳戶開立的程序

　　存款人申請開立專用存款帳戶，應填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立帳戶。

　　怎樣辦理銀行帳戶變更、合并、遷移和撤銷

　?。?）帳戶變更。開戶單位由于人事變動或其他原因需要變更單位財務專用章、財務主管印鑒或出納員印鑒的，應填寫“更換印鑒申請書”，并出具有關證明，經(jīng)銀行審查同意后，重新填寫印鑒卡片，并注銷原預留的印鑒卡片。

　　單位因某些原因需要變更帳戶名稱，應向銀行交驗上級主管部門批準的正式函件，企業(yè)單位和個體工商戶需交驗工商行政管理部門登記注冊的新執(zhí)照，經(jīng)銀行審查核實后，變更帳戶名稱，或者撤銷原帳戶，重立新帳戶。

　　（2）撤銷、合并帳戶。各單位因機構(gòu)調(diào)整、合并、撤銷、停業(yè)等原因，需要撤銷、合并帳戶的，應向銀行提出申請，經(jīng)銀行同意后，首先要同開戶銀行核對存貸款戶的余額并結(jié)算全部利息，全部核對無誤后開出支取憑證結(jié)清余額，同時將未用完的各種重要空白憑證交給銀行注銷，然后才可辦理撤銷、合并手續(xù)。由于撤銷帳戶單位未交回空白憑證而產(chǎn)生的一切問題應由撤銷單位自己承擔責任。

　?。?）遷移帳戶。單位發(fā)生辦公或經(jīng)營地點搬遷時應到銀行辦理遷移帳戶手續(xù)。如果遷入遷出在同一城市，可以憑遷出行出具憑證到遷入行開立新戶，搬遷異地應按規(guī)定向遷入銀行重新辦理開戶手續(xù)。在搬遷過程中，如需要可要求原開戶銀行暫時保留原帳戶，但在搬遷結(jié)束已在當?shù)鼗謴徒?jīng)營活動時，則應在一個月內(nèi)到原開戶銀行結(jié)清原帳戶。

　　另外，按照規(guī)定，連續(xù)在一年以上沒有發(fā)生收付活動的帳戶，開戶銀行經(jīng)過調(diào)查認為該帳戶無須繼續(xù)保留即可通知開戶單位來銀行辦理銷戶手續(xù)，開戶單位接通知后一個月內(nèi)必須辦理，逾期不辦理可視為自動銷戶，存款有余額的將作為銀行收益。

　　怎樣使用和管理銀行賬戶？

　　銀行帳戶是各單位與其他單位通過銀行辦理結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要工具。為了維護金融秩序，保證各項經(jīng)濟業(yè)務的正常開展，各單位應加強對銀行帳戶的使用和管理。依據(jù)《銀行帳戶管理辦法》開戶單位通過銀行帳戶辦理資金收付時，必須做到以下幾點：

　?。?）認真貫徹執(zhí)行國家的政策、法令，遵守銀行關于信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理等方面的規(guī)定。在銀行對單位帳戶進行檢查時，必須提供帳戶使用情況的有關資料。

　?。?）單位在銀行開立的帳戶，只供本單位業(yè)務經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付，不許出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

　?。?）各種收付款憑證，必須如實填明款項來源或用途，不得巧立名目，弄虛作假；不得套取現(xiàn)金，套購物資；嚴禁利用帳戶搞非法活動。

　?。?）各單位在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準簽發(fā)空頭的支款憑證和遠期的支付憑證。

　?。?）及時、正確地記載銀行往來帳務，并及時地與銀行寄送的對帳單進行核對，發(fā)現(xiàn)不符，盡快查對清楚。

　　人民銀行對賬戶的管理包括哪些內(nèi)容？

　　人民銀行對帳戶的管理包括以下幾個方面：

　?。?）負責協(xié)調(diào)、仲裁銀行帳戶開立和使用方面的爭議，監(jiān)督、稽核開戶銀行的賬戶設置和開立，糾正和處罰違反帳戶管理辦法的行為。

　?。?）核發(fā)開立基本存款帳戶的開戶許可證。人民銀行對存款人開立基本存款賬戶的，負責核發(fā)開戶許可證，如果存款人需要變更基本存款帳戶的，亦必須經(jīng)人民銀行審批同意。存款人因開戶銀行嚴格執(zhí)行制度、執(zhí)行紀律轉(zhuǎn)移基本存款帳戶，人民銀行不對其該發(fā)開戶許可證。

　?。?）受理開戶銀行對存款人開立和撤銷帳戶的申報。各銀行對存款人開立、撤銷帳戶，必須及時向人民銀行報告。根據(jù)規(guī)定，開戶銀行對基本存款帳戶的撤銷，一般存款帳戶、臨時存款帳戶、專用存款帳戶的開立或撤銷，應于開立或撤銷之日起7日內(nèi)向人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)申報。人民銀行將運用計算機建立帳戶管理數(shù)據(jù)庫，加強帳戶管理。

　　開戶銀行對賬戶的管理包括哪些內(nèi)容？

　　開戶銀行對帳戶的管理包括：

　?。?）依照規(guī)定對開立、撤銷帳戶嚴格進行審查，對不符合開戶條件的，堅決不予開戶；

　?。?）正確辦理開戶和銷戶，建立、健全開銷戶登記制度；

　?。?）建立帳戶管理檔案；

　?。?）定期與存款人對帳；

　　（5）及時向人民銀行申報存款人開立和撤銷帳戶的情況。

　　怎樣處罰存款人違反銀行帳戶管理的行為

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》，存款人出租和轉(zhuǎn)讓帳戶的，除責令其糾正外，按規(guī)定對該行為發(fā)生的金額處以5％但不低于1000元罰款，并沒收出租帳戶的非法所得。存款人違反規(guī)定開立基本存款帳戶的，責令其限期撤銷帳戶，并處以5000元至100O0元罰款。

　　怎樣處罰開戶銀行違反帳戶管理的行為？

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》，開戶銀行違反規(guī)定，對未持有開戶許可證或已開立基本存款帳戶的存款人開立基本存款帳戶以及強拉單位開戶的，要限期撤銷，并對其處以5000元至10000元罰款。

　　開戶銀行違反規(guī)定，對一般存款人帳戶的存款人支付現(xiàn)金或從單位開立、撤銷帳戶之日起7日內(nèi)未向人民銀行申報的，對其處以2000元至5000元罰款。

　　什么是銀行結(jié)算？實行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算具有哪些意義？

　　所謂銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算是指不使用現(xiàn)金，通過銀行將款項從付款單位（或個人）的銀行帳戶直接劃轉(zhuǎn)到收款單位（或個人）的銀行帳戶的貨幣資金結(jié)算方式。

　　按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，除了規(guī)定的可以使用現(xiàn)金結(jié)算的以外，所有企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊等相互之間發(fā)生的商品交易、勞務供應、資金調(diào)撥、信用往來等等均應按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。實行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算具有如下意義：

　　第一，實行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，用銀行信用收付代替現(xiàn)金流通，使各單位之間的經(jīng)濟往來，只有結(jié)算起點以下的和符合現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的業(yè)務才使用現(xiàn)金，縮小了現(xiàn)金流通的范圍和數(shù)量，使大量現(xiàn)金脫離流通領域，從而為國家有計劃地組織和調(diào)節(jié)貨幣流通量，防止和抑制通貨膨脹創(chuàng)造條件。

　　第二，銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算是通過銀行集中清算資金實現(xiàn)的，銀行通過使用各種結(jié)算憑證、票據(jù)在銀行帳戶上將資金直接從付款單位（或個人）劃轉(zhuǎn)給收款單位（或個人），不論款項大小、繁簡，也不論距離遠近，只要是在結(jié)算起點以上的，均能通過銀行機構(gòu)及時辦理，手續(xù)簡單，省去了使用現(xiàn)金結(jié)算時的款項運送、清點、保管等手續(xù)，方便快捷，從而縮短清算時間，加速物資和資金的周轉(zhuǎn)。

　　第三，實行銀行結(jié)算，有利于聚集閑散資金，擴大銀行信貸金金來源。

　　第四，實行銀行結(jié)算，各單位的款項收支，大部分都通過銀行辦理結(jié)算，銀行通過集中辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，便能全面地了解各單位的經(jīng)濟活動，監(jiān)督各單位認真執(zhí)行財經(jīng)紀律，防止非法活動的發(fā)生，促進各單位更好地遵守財經(jīng)法紀。

　　第五，實行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，可以避免由于實行現(xiàn)金結(jié)算而發(fā)生的現(xiàn)金運輸、保管過程中丟失、被搶、被竊等不測損失；并且由于通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不論款項大小，時間長短，都有據(jù)可查，一旦發(fā)生意外情況也便于追索，從而保證結(jié)算資金的安全

　　第六，實行銀行結(jié)算，銀行監(jiān)督各單位認真履行合同，遵守信用，從而減少由于對方單位不守信用而帶來的損失。

　　什么是結(jié)算方式？常見的結(jié)算方式有哪幾種？

　　所謂結(jié)算方式，是指用一定的形式和條件來實現(xiàn)各單位（或個人）之間貨幣收付的程序和方法。結(jié)算方式是辦理結(jié)算業(yè)務的具體組織形式，是結(jié)算制度的重要組成部分。結(jié)算方式的主要內(nèi)容包括：商品交易貨款支付的地點、時間和條件，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的條件，結(jié)算憑證及其傳遞的程序和方法等?，F(xiàn)行的銀行結(jié)算方式包括：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付結(jié)算方式等七種。這七種結(jié)算方式根據(jù)結(jié)算形式的不同，可以劃分為票據(jù)結(jié)算和支付結(jié)算兩大類；根據(jù)結(jié)算地點的不同，可以劃分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三大類。其中，同城結(jié)算方式是指在同一城市范圍內(nèi)各單位或個人之間的經(jīng)濟往來，通過銀行辦理款項劃轉(zhuǎn)的結(jié)算方式，具體有支票結(jié)算方式和銀行本票結(jié)算方式。異地結(jié)算方式是指不同城鎮(zhèn)、不同地區(qū)的單位或個人之間的經(jīng)濟往來通過銀行辦理款項劃轉(zhuǎn)的結(jié)算方式，具體包括銀行匯票結(jié)算方式、匯兌結(jié)算方式和異地托收承付結(jié)算方式。通用結(jié)算方式是指既適用于同一城市范圍內(nèi)的結(jié)算，又適用于不同城鎮(zhèn)、不同地區(qū)的結(jié)算，具體包括商業(yè)匯票結(jié)算方式和委托收款結(jié)算方式，其中商業(yè)匯票結(jié)算方式又可分為商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式和銀行承兌匯票結(jié)算方式?，F(xiàn)行七種結(jié)算方式的分類如圖２－１。

　　圖2－1  銀行結(jié)算方式分類圖

　　什么是銀行結(jié)算起點？

　　所謂銀行結(jié)算起點是指辦理每一筆銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務的最低金額。凡是不足結(jié)算起點金額的款項收付，通常需用現(xiàn)金進行結(jié)算，銀行不予辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。國家規(guī)定銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點，既要有利于控制現(xiàn)金結(jié)算，同時也不能影響各單位之間資金收付和經(jīng)濟往來的正常進行。結(jié)算起點過低，則銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算的業(yè)務量將大為增加，既會給銀行增加壓力，同時也會妨礙各單位之間的經(jīng)濟業(yè)務的開展；而結(jié)算起點過高，則會擴大現(xiàn)金結(jié)算范圍，不利于國家對現(xiàn)金流通量的控制，因此銀行結(jié)算起點必須適度。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)行銀行結(jié)算起點為 1000元。當然各種具體的銀行結(jié)算方式的結(jié)算起點是不同的，比如銀行匯票匯款金額起點為500元；銀行本票不定額的金額起點為100元，等等。有關這方面具體內(nèi)容將在后面的有關項目中詳細介紹。

　　銀行結(jié)算的基本原則是什么？

　　銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算是一個復雜的收付程序。每一筆款項的結(jié)算都涉及到付款單位、收款單位、付款銀行、收款銀行等幾個單位的多個環(huán)節(jié)的業(yè)務活動和資金增減變動。如果其中的任何單位和任何一個環(huán)節(jié)不按統(tǒng)一的規(guī)定辦理，都會給結(jié)算業(yè)務的進行帶來困難。因此為保證銀行結(jié)算的順利進行，付款單位、收款單位、付款銀行和收款銀行，應當嚴格遵循銀行結(jié)算的基本原則。這些基本原則包括：

　　（1）恪守信用，履約付款。在市場經(jīng)濟條件下，存在著多種交易形式，相應地存在著各種形式的商業(yè)信用。收付雙方在經(jīng)濟往來過程中，在相互信任的基礎上，根據(jù)雙方的資信情況自行協(xié)商約期付款。一旦交易雙方達成了協(xié)議，那么交易的一方就應當根據(jù)事先的約定行事，及時提供貨物或勞務，而另一方則應按約定的時間、方式支付款項。

　?。?）誰的錢進誰的帳，由誰支配。銀行作為結(jié)算的中介機構(gòu)，在辦理結(jié)算過程中，必須保護客戶資金的所有權(quán)和自主支配權(quán)不受侵犯。各單位在銀行的存款，受法律保護；客戶委托銀行把錢轉(zhuǎn)給誰，銀行就把錢進誰的帳。銀行維護開戶單位存款的自主支配權(quán)，誰的錢就由誰來自主支配使用。除國家法律規(guī)定以外，銀行不代任何單位查詢、扣款，不得停止各單位存款的正常支付。

　　（3）銀行不墊款。銀行在辦理結(jié)算過程中，只提供結(jié)算服務，起中介作用，負責將款項從付款單位帳戶轉(zhuǎn)到收款單位帳戶，不給任何單位墊支款項。因為銀行給其他單位墊支款項，事實上已不屬于結(jié)算范圍，面屬于信貸范疇，會擴大信貸規(guī)模和貨幣投放。因此《支付結(jié)算辦法》規(guī)定銀行不墊款。付款單位在辦理結(jié)算過程中只能用自己的存款余額支付其他單位款項，收款單位也只能在款項已經(jīng)銀行辦妥收款手續(xù)，進入本單位帳戶后才能支配使用。

　　辦理銀行結(jié)算的基本要求是什么？

　　各單位辦理銀行結(jié)算，必須了解并遵守下列基本要求。

　　第一，各單位辦理結(jié)算必須遵守國家法律、法規(guī)和銀行結(jié)算辦去的各項規(guī)定。

　　第二，各項經(jīng)濟往來，除了按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定可以使用現(xiàn)金以外，都必須辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　第三，在銀行開立帳戶的單位辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，帳戶內(nèi)須有足夠內(nèi)資金保證支付。

　　第四，各單位辦理結(jié)算必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算毛證，并按照規(guī)定正確填寫。

　　第五，銀行、單位辦理結(jié)算應遵守“恪守信用，履約付款，誰的錢進誰的帳，由誰支配，銀行不墊款”的結(jié)算原則。

　　第六，銀行按照結(jié)算辦法的規(guī)定審查票據(jù)和結(jié)算憑證。收付雙方發(fā)生的經(jīng)濟糾紛應由其自行處理，或向仲裁機關、人民法院申請司解或裁決。

　　第七，銀行依法為單位、個人的存款保密，維護其資金的自主支配權(quán)。除了國家法律規(guī)定和國務院授權(quán)中國人民銀行總行的監(jiān)督項目以外，其他部門和地方委托監(jiān)督的事項，各銀行均不受理，不代任何單位查詢、扣款，不得停止單位存款的正常支付。

　　第八，各單位辦理結(jié)算，必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　　第九，各單位辦理結(jié)算，由于填寫結(jié)算憑證有誤而影響資金使用，票據(jù)和印章丟失而造成資金損失的，由其自行負責。

　　企業(yè)辦理銀行結(jié)算需要向銀行交納哪些費用？怎樣核算？

　　企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務，按規(guī)定需要向銀行支付一定的費用，這些費用包括憑證工本費、手續(xù)費、郵電費。此外，如果單位違反銀行結(jié)算紀律和規(guī)定的行為，銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款。

　?。?）憑證工本費的核算。銀行收取憑證工本費分為當時計收和定期匯總計收兩種方式。

　　各單位向銀行領購各種結(jié)算憑證時，按規(guī)定應填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領用單，并加蓋其預留銀行印鑒，送開戶銀行。開戶銀行審查無誤后，實行當時計收的，向領用人收取結(jié)算憑證工本費，并在第一聯(lián)結(jié)算憑證領用單中加蓋“轉(zhuǎn)訖”章或“現(xiàn)金收訖”章后退回給領用人。各單位財務部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領用單第一聯(lián)和銀行收費憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。

　　例：某單位12月20日向銀行領購結(jié)算憑證10本，用現(xiàn)金支付憑證工本費50元，財務部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領用單和銀行收費憑證編制現(xiàn)金付款憑證，作如下會計分錄：

　　借：財務費用             50

　　　　貸：現(xiàn)金                 50

　　如果采用定期匯總收費的，則領購時不直接支付，其匯總收費時一次性轉(zhuǎn)帳結(jié)算。銀行匯總收費時向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)帳借方憑證作為支款通知。各單位財務部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)帳借方憑證編制銀行存款付款憑證。會計分錄為：借記“財務費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

　?。?）銀行手續(xù)費和郵電費。銀行辦理結(jié)算業(yè)務，按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標準向客戶收取一定的手續(xù)費。另外，銀行辦理結(jié)算業(yè)務還需向客戶收取郵電費。郵電費和手續(xù)費合在一起交納。

　　銀行收取手續(xù)費和郵電費也采取當時計收和定期匯總計收兩種方法。當時計件的，各單位在辦理結(jié)算時直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)帳，財務部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關憑證（如匯票委托書第一聯(lián)等）和銀行收費憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。其會計核算方法和工本費相同。采用匯總計收的，應根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證，其會計核算方法和工本費相同。

　?。?）結(jié)算罰款。各單位在辦理結(jié)算過程中，由于違反結(jié)算紀律和銀行結(jié)算的有關規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時，各單位應根據(jù)銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：借記“營業(yè)外支出”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

　　什么是銀行結(jié)算憑證？銀行結(jié)算憑證的基本內(nèi)容包括哪些？

　　銀行結(jié)算憑證，是收付款雙方及銀行辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算的書面憑證。它是銀行結(jié)算的重要組成內(nèi)容，也是銀行辦理款項劃撥、收付款單位和銀行進行會計核算的依據(jù)。不同的結(jié)算方式，由于其適用范圍、結(jié)算內(nèi)容和結(jié)算程序不同，因而其結(jié)算憑證的格式、內(nèi)容和聯(lián)次等也各不相同。比如銀行匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括銀行匯票委托書、銀行匯票、銀行匯票掛失電報等，商業(yè)匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票協(xié)議、貼現(xiàn)憑證等等。盡管各種結(jié)算憑證的格式、聯(lián)次和辦理程序不同，其具體內(nèi)容也有較太差別，但各種結(jié)算憑證的基本內(nèi)容大致相同。這些基本內(nèi)容概括起來主要有：（l）憑證名稱；（2）憑證簽發(fā)日期；（3）收、付款單位的名稱和帳號；（4）收、付款單位的開戶銀行的名稱；（5）結(jié)算金額；（6）結(jié)算內(nèi)容；（7）憑證聯(lián)次及其用途；（8）單位及其負責人的簽章。

　　填寫銀行結(jié)算憑證的基本要求是什么?

　　由于各種結(jié)算憑證是辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關系到資金結(jié)算的準確性、及時性和安全性，同時各種結(jié)算憑證還是銀行、單位和個人記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明，因此各單位和有關個人必須按照規(guī)定認真填寫銀行結(jié)算憑證。各單位在填寫銀行結(jié)算憑證時，必須做到：

　　（1）認真、完整填寫憑證內(nèi)容。對于結(jié)算憑證上所列的收、付款人和開戶單位名稱、日期、帳號、大小寫金額、收付款地點、用途等應逐項認真填寫，不得省簡或遺漏。

　?。?）規(guī)范填寫憑證金額數(shù)字。在填寫票據(jù)和憑證時，必須做到：要素齊全，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，字跡清楚，不潦草，不錯漏，嚴禁涂改。單位和銀行的名稱用全稱（異地結(jié)算應冠以有省（自治區(qū)、直轄市）、縣（市）字樣）等要求。

　　軍隊一類保密單位使用的銀行結(jié)算憑證可免填用途。

　　在填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時，銀行對結(jié)算憑證的金額大小寫要求極為嚴格，不按規(guī)范填寫，銀行將不予受理。有關金額數(shù)字的填寫可參見本書第一部分“出納中的數(shù)字書寫有什么要求”。

　　什么是銀行結(jié)算紀律？單位和個人應該遵守的結(jié)算紀律的內(nèi)容有哪些？

　　銀行結(jié)算紀律是指通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的單位或個人以及銀行在辦理具體結(jié)算過程中，應當遵守的行為規(guī)范。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》及有關規(guī)定，單位和個人必須遵守的結(jié)算紀律可以歸納為三條：

　　第—，不準套取銀行情用，簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票；

　　第二，不準無理拒付，任意占用賣方資金；

　　第三，不準利用多頭開戶轉(zhuǎn)移資金、逃避債務。

　　這“三不準”要求單位和個人只準在銀行帳戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款單位和個人支付款項；對應該支付其他單位的款項必須依約履行義務；遵守國家有關帳戶管理的規(guī)定，嚴守信用，信守合同等。

　　銀行應該遵守的結(jié)算紀律的內(nèi)容有哪些？

　　銀行是辦理結(jié)算的主體，是維護結(jié)算秩序的重要環(huán)節(jié)，銀行必須嚴格按照結(jié)算制度辦理結(jié)算。銀行應該遵守的結(jié)算紀律主要包括以下幾條：

　　第一，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金、受理無理拒付、不扣少扣滯納金；

　　第二，不準在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；

　　第三，不準違反規(guī)定開立帳戶；

　　第四，不準拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務；

　　第五，不準放棄對企業(yè)單位違反結(jié)算紀律的制裁；

　　第六，不準違章承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票和逃避承兌責任，拒絕支付已承兌的商業(yè)匯票票款；

　　第七，不準超額占用聯(lián)行匯差資金、轉(zhuǎn)嫁資金矛盾；

　　第八，不準逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項和清算大額銀行匯票資金。

　　銀行除了嚴格遵守上述紀律之外，為了保證結(jié)算質(zhì)量，還必須嚴格遵守規(guī)定的辦理結(jié)算的時間標準。根據(jù)《關于加強銀行結(jié)算工作的決定》，向外發(fā)出的結(jié)算憑證，必須于當天至遲次日寄發(fā)；收到的結(jié)算憑證，必須及時將款項支付給收款人。結(jié)算的時間，同城一般不超過2天；異地全國或省內(nèi)直接通匯行之間，電匯一般不超過 4天，信匯—般不超過7天。

　　單位和個人在辦理結(jié)算過程中如果違反銀行結(jié)算制度應負什么結(jié)算責任？

　　單位和個人辦理結(jié)算的責任主要包括三個方面：

　?。?）自行負責。單位和個人辦理結(jié)算，因錯填結(jié)算憑證，致使銀行錯投結(jié)算憑證或?qū)铐棽荒芙飧?，影響資金使用的，應由責任單位和個人負責；單位和個人對使用的支票、商業(yè)承兌匯票和由銀行簽發(fā)的銀行匯票、本票、銀行承兌匯票以及預留銀行的印章，因管理不善造成丟失、被盜，發(fā)生款項冒頒，造成資金損失的，應由責任單位和個人負責。

　?。?）連帶責任。允許背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，由于付款人不能付款退回票據(jù)，持票人對出票人、背書人和其他債務人進行追索時，出票人、背書人和其他債務人（如保證人）要負連帶責任。也就是說，持票人可以向出票人、背書人和其他債務人中的任何—方進行追索，被追索人不得拒絕。

　　（3）經(jīng)濟處罰和行政處罰。經(jīng)濟處罰包括：計扣賠償金或賠款、罰息、罰款、沒收非法所得。行政處罰包括：警告、通報批評、停止使用有關結(jié)算方式、停止辦理部分直至全部結(jié)算業(yè)務。上列處罰既可單獨處罰，亦可合并處罰。具體來說：①商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款，按票面金額對其處以 5％但不低于1000元罰款；銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額交存票款，對尚未扣回的承兌金額按每天萬分之五計收罰息。②）存款人簽發(fā)空頭或印章與預留印鑒不符的支票，按票面金額對其處以5％但不低于1000元罰款。對屢次簽發(fā)的，應根據(jù)情節(jié)同時給予警告、通報批評，直至停止其向收款人簽發(fā)支票的處罰。③收款單位對同付款單位發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，銀行應暫停其向該付款單位辦理托收；付款單位違反規(guī)定無理拒付，對其處以2000元至5000 元罰款，累計三次提出無理拒付，銀行應暫停其向外辦理托收。

　?、芨犊顔挝坏狡跓o款支付，逾期不退回托收承付有關單證的，按照應付的結(jié)算金額對其處以每天萬分之五但不低于50元罰款，并暫停其向外辦理結(jié)算業(yè)務。付款人對托收承付逾期付款的，按照逾期付款金額每天萬分之五計扣賠償金等。

　　銀行在辦理結(jié)算過程中如果違反銀行結(jié)算制度應負什么結(jié)算責任？

　　銀行在辦理結(jié)算過程中，如果違反銀行結(jié)算制度應負的結(jié)算責任主要包括以下幾個方面：

　?。?）工作差錯責任。銀行因工作差錯，延壓、誤投結(jié)算憑證、誤劃、錯解結(jié)算款項，延長結(jié)算時間，影響客戶和他行資金使用的，按存（貸）款利率計付賠償金。因錯付發(fā)生冒領造成資金損失的，負責資金賠償。

　?。?）違反結(jié)算規(guī)定責任。這類責任包括：①延壓、挪用、截留結(jié)算金額，影響客戶和他行資金使用的、按延壓結(jié)算金額每天萬分之五計付賠償金。②任意壓票、退票、截留、挪用結(jié)算資金，按結(jié)算金額對其處以每天萬分之七罰款。③受理無理拒付、擅自拒付退票和有款不扣拖延付款以及不扣、少扣賠償金的，除按結(jié)算金額每天萬分之五替付款單位承擔賠償金外，要對其處以2000元至5000元銷款。④銀行簽發(fā)空頭銀行匯票、本票和辦理空頭匯款，要追回墊付資金，并按墊付的金額對其處以每天千分之一的罰款。⑤銀行采用欺騙手段，向外簽發(fā)未辦匯款的回單、幫助客戶騙取銀行承兌匯票或套取銀行貼現(xiàn)資金的，對其處以5000元至 10000元罰款。⑥銀行未按規(guī)定通過人民銀行辦理大額轉(zhuǎn)匯、清算大額銀行匯票資金或?qū)⒋箢~匯劃款項和銀行匯票化整為零的，對其處以每筆2000元至 5000元罰款。⑦銀行簽發(fā)50萬元以上的銀行匯票，未及時向人民銀行移存資金的，按延誤天數(shù)和金額對其處以每天萬分之七的罰款；三次以上未及時移存資金的，對其進行通報，情節(jié)嚴重的，應停止其向外簽發(fā)銀行匯票。匯票解訖劃回簽發(fā)地人民銀行后，簽發(fā)行仍未移存資金的，按票面金額對其處以5％的罰款。⑧銀行在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通的，要限期糾正，并對其處以5000元至10000元罰款。⑨銀行結(jié)算管理混亂，經(jīng)常發(fā)生違規(guī)違紀問題，人民銀行要對其發(fā)出警告，限期糾正。不顧警告，拒不糾正或?qū)也閷曳傅?，要在全轄或全國范圍?nèi)通報批評，直至暫停其辦理部分或全部結(jié)算業(yè)務。

　　除銀行承擔上述有關責任外，還必須追究銀行有關人員的責任，包括經(jīng)濟責任、行政責任和刑事責任。