發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索的“六法”

來源: 江蘇審計(jì) 編輯： 2005/11/20 11:16:52　　字體：大小

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　　一、內(nèi)控制度檢查法。一個(gè)單位的內(nèi)控制度不健全或有效性差，很可能產(chǎn)生違規(guī)違紀(jì)問題。審計(jì)人員應(yīng)在對(duì)被審汁單位內(nèi)部控制制度檢查時(shí)，要對(duì)不相容職務(wù)控制、憑證傳遞程序等控制關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，以測(cè)定內(nèi)控制度可信賴程度，找出薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。

　　二、原始證據(jù)審核法。在行政事業(yè)單位審計(jì)中以經(jīng)費(fèi)收支核算為主要審汁內(nèi)容，對(duì)原始憑證審核是一個(gè)重要的審計(jì)方法。在審計(jì)中，我們應(yīng)特別注意有無使用非法票據(jù)、收款收據(jù)是否按順序號(hào)使用，原始發(fā)票是否合規(guī)，有無偽造經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，從收款收據(jù)異常使用、異常經(jīng)濟(jì)往來、異常賬務(wù)處理等現(xiàn)象中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。

　　三、走訪調(diào)查法。審計(jì)組可以走訪被審計(jì)單位的主管部門、財(cái)務(wù)監(jiān)管部門和業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位，聽取各部門、各單位對(duì)被審訓(xùn)—單位的情況介紹、評(píng)價(jià)以及單位存在問題的介紹，查閱有關(guān)部門對(duì)被審計(jì)單位的檢查和處理報(bào)告，找出切入點(diǎn)和突破口，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。

　　四、個(gè)別談話法。通過采取個(gè)別淡話的方式，分別找被審計(jì)單位各職能部門負(fù)責(zé)人或部分職工談話，尤其要重視被審計(jì)單位內(nèi)審、財(cái)務(wù)、基建等部門負(fù)責(zé)人的談話內(nèi)容，了解被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和重大違紀(jì)違規(guī)問題，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。

　　五、實(shí)地察看法。審計(jì)人員深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地察看，通過勘察現(xiàn)場(chǎng)情況與賬面收支情況進(jìn)行比較，將賬面審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察結(jié)合起來進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。

　　六、相關(guān)資料積累、分析法。把平時(shí)審計(jì)的相關(guān)資料和信息進(jìn)行整理積累，將有關(guān)的資料相互聯(lián)系起來進(jìn)行分析，或?qū)€(gè)別的、分散的審計(jì)證據(jù)綜合起來進(jìn)行分析，以便在相關(guān)單位審計(jì)中進(jìn)行運(yùn)用，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。

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