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購貨方取得的發(fā)票遺失應(yīng)該如何處理

來源: 編輯: 2009/09/24 15:50:52 字體:

  【問題】

  我深圳公司不慎遺失上海供應(yīng)商發(fā)票,經(jīng)過咨詢,深圳稅局認(rèn)為應(yīng)該由銷貨方辦理全部手續(xù),而上海供應(yīng)商認(rèn)為購貨方承擔(dān)責(zé)任,應(yīng)該由購貨方辦理前期登報聲明和處罰手續(xù),同時此發(fā)票超過90天期限,上海稅局拒絕辦理。請問,我公司應(yīng)該如何處理?

  【解答】

  《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國稅發(fā)[2006]156號)第二十八條規(guī)定:一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

  一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?

  一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?

  企業(yè)取得的專用發(fā)票丟失應(yīng)按上述規(guī)定處理。如果貴公司未在規(guī)定期限內(nèi)按上述規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣,該權(quán)利喪失;購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》作為購進(jìn)方購進(jìn)存貨入賬憑證。但該部分存貨銷售后,成本能否在企業(yè)所得稅前正常申報扣除,建議企業(yè)處理之前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。

責(zé)任編輯:zoe

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