廣西1月面授：房地產企業(yè)年終匯算清繳操作實務與三大清算策略

　　【課程背景】

　　2012年樓市調控風暴愈演愈烈，房地產業(yè)作為中國經濟最重要的產業(yè)組成，如何在動蕩中的環(huán)境和房地產宏觀調控不轉向的政策環(huán)境下突圍？

　　稅收征管、評估、稽查和清算正逐步升級。年終歲尾，房地產企業(yè)年終匯算清繳的大幕已經拉開，你做好準備了嗎？

　　房地產項目開發(fā)周期較長，自身很強的專業(yè)特點左右著匯算清繳與清算工作的正確順利實施，更要求清算人員有著專業(yè)的財稅知識和豐富的清算經驗。房地產稅率偏高，如對政策把握模糊，不事前進行稅收的整體安排，則會造成多繳納無謂的稅款。您企業(yè)的清算工作準備好了嗎？

　　【課程受益】 

　　梳理2012年度的流轉稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等所有最新稅收政策，幫助企業(yè)有效納稅，防止多交稅，或誤用失效的稅收政策，帶來不必要的納稅風險。 總結近幾年稅收檢查重點，幫助企業(yè)建立匯算清繳管理體系，做好企業(yè)納稅情況的一次全面復查。 深度解析土地增值稅清算策略與房地產項目清盤注銷及公司注銷的規(guī)劃。

　　幫助房地產企業(yè)進行房地產企業(yè)土地增值稅清算與規(guī)劃，房地產企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃與調整（多個項目公司如何進行虛擬集團運作），房地產企業(yè)全程稅務指引，做好納稅規(guī)劃，房地產企業(yè)財務、稅務檢查與風險防范（賬務審核、納稅申報與報表分析）。

　　【受益對象】企業(yè)財務總監(jiān)、財務部長、財務經理、稅務總監(jiān)、稅務經理、財務主管等

　　【主辦單位】正保會計網校（財政廳合作單位） 廣西旗艦中會財稅培訓中心

　　【培訓時間】2013年1月17－18日（周四、周五）

　　【培訓地點】南寧市嘉年華大酒店 　　

　　【相關費用】會員免費；非會員1980/人（含培訓、資料及午餐費用）

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　　【咨詢電話】0771-2368233   傳真：0771-2368178

　　【講師介紹】蔡 昌

　　著名房地產稅收籌劃實戰(zhàn)專家，中央財經大學稅務管理系主任，國際注冊高級會計師（ICSPA），第三種眼光看稅收籌劃的奇才，北京大學、清華大學客座教授。

　　【課程大綱】

　　第一部分：房地產企業(yè)所得稅新政梳理及匯算清繳工作與清算策略

　　一、房地產企業(yè)如何預繳企業(yè)所得稅？——預繳所得稅政策解析

　　1、預繳企業(yè)所得稅的基本程序與方法；

　　2、企業(yè)所得稅的預繳策略與技巧；

　　3、未完工產品預售收入填列（季）度預繳納稅申報表技巧；

　　二、房地產企業(yè)如何進行所得稅年度匯算清繳？——房地產企業(yè)匯算清繳操作實務

　　1、年度匯算清繳的基本程序與方法；

　?。?）收入的稅務處理與納稅申報

　　（2）成本費用的稅務處理與納稅申報

　　　　a.會計成本與計稅成本的差別 　　b.無票成本、預提成本

　　　　c.開發(fā)產品計稅成本支出的內容

　　（3）預提費用的稅務處理

　?。?）損失的稅務處理

　?。?）廣告費及業(yè)務招待費的稅務處理

　?。?）特殊業(yè)務事項的處理與納稅申報

　　　　a.合作開發(fā)建房 　　b.以土地使用權投資開發(fā)項目

　　（7）納稅調整項目明細表的填列與調整

　　案例分析：逃避稅收的責任

　　案例分析：中信房地產公司本年度虧損的所得稅處理

　　案例分析：東方房地產開發(fā)公司預收房款的所得稅處理

　　案例分析：中信房地產公司預提成本的所得稅處理

　　2、以前年度損益調整項目

　　3、本年度及以前年度損失的認定與處理

　　4、查增的應納稅所得額彌補以前年度虧損

　　三、房地產企業(yè)如何進行整個項目所得稅清算？

　　1、成本費用及累計歷史稅務問題的處理

　　（1）以前期間費用差異的調整

　?。?）無票費用的處理

　?。?）預提費用的處理

　　（4）成本的匯總、分配與結轉

　　2、收入的確認與調整

　?。?）已經納稅的預售收入的處理

　?。?）哪些政府資金不征稅

　　（3）視同銷售收入如何處理

　　3、營業(yè)稅金及附加的處理

　　4、土地增值稅的處理

　　第二部分：房地產項目土地增值稅清算策略

　　一、土地增值稅的政策分析

　　二、土地增值稅清算與企業(yè)所得稅清算比較

　　1、收入及扣除項目的深度比較

　　2、土地增值稅計算

　　三、土地增值稅清算注意事項

　　四、土地增值稅稅收籌劃設計技巧與實例分析

　　清算技巧之一：分別清算與合并清算的選擇

　　清算技巧之二：收入的確認

　　清算技巧之三：開發(fā)成本的必要調整

　　第三部分：房地產項目清盤注銷及公司注銷的稅務安排

　　一、公司清算與項目清算有何區(qū)別

　　二、項目清算如何進行稅務處理與清算程序

　　三、公司清算中的稅務處理

　　四、項目清盤及公司清算中的稅務風險規(guī)避策略