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出口退稅的申報(bào)

來(lái)源: 編輯: 2004/09/02 10:00:07 字體:
    出口退稅申報(bào),指已辦理出口退稅登記的出口企業(yè),在產(chǎn)品實(shí)際出口以后,向主管出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還其出口產(chǎn)品稅款的過程。

    (一)出口退稅申報(bào)的程序和要求

     1.出口退稅申報(bào)程序外貿(mào)企業(yè)出口貨物申請(qǐng)退稅,應(yīng)用計(jì)算機(jī)生成(實(shí)行出口退稅計(jì)算機(jī)管理的企業(yè))或手工填報(bào)《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》、《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》、《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》等表格,并提供辦理出口退稅所需的憑證資料,先報(bào)外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核簽章,然后再報(bào)主管出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

     2.申請(qǐng)出口退稅的憑證

    外貿(mào)企業(yè)辦理出口貨物退稅,一般必須提供以下憑證:(1)購(gòu)進(jìn)出口貨物的專用發(fā)票(稅款抵扣聯(lián))或普通發(fā)票;(2)購(gòu)進(jìn)出口貨物對(duì)應(yīng)的、經(jīng)銀行簽章的稅收(出口貨物專用)繳款書;(3)出口貨物銷售明細(xì)帳;(4)蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的《出口貨物報(bào)關(guān)單》;(5)蓋有外匯管理機(jī)關(guān)核銷章的《出口收匯核銷單》;(6)出口銷售發(fā)票;(7)委托代理出口的貨物,還需提供主管受托企業(yè)出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)開具的"代理出口貨物證明"和代理出口協(xié)議副本。

     3.出口退稅申報(bào)的要求

    (1)出口企業(yè)只有在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售處理后方可申報(bào)退稅;(2)出口企業(yè)必須在主管出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間申報(bào)退稅。上一出口退稅年度(再上年12月至上年11月)出口的貨物應(yīng)在下一年3月底之前申報(bào)完畢,過期退稅國(guó)稅機(jī)關(guān)不予受理;(3)出口企業(yè)應(yīng)將申報(bào)出口退稅的有關(guān)憑證按照《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》和《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》的順序配套裝訂成冊(cè),以便于審核;(4)實(shí)行出口退稅計(jì)算機(jī)管理的外貿(mào)企業(yè),還應(yīng)報(bào)送出口退稅申報(bào)軟盤。

    (二)計(jì)算機(jī)申報(bào)退稅操作方法

     1.采集退稅所需的增值稅進(jìn)貨憑證和申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)

 ?。?)增值稅進(jìn)貨憑證的錄入:以增值稅專用稅票為準(zhǔn)(13位碼),不錄入專用發(fā)票數(shù)據(jù),錄入時(shí)按類似報(bào)關(guān)單號(hào)碼規(guī)則填列。

    進(jìn)貨憑證號(hào)為"11位碼 + 01" 

       ?。      ?nbsp;| 

        稅票右上角     擴(kuò)展碼(第一筆商品01、第二筆商品02……)

  (2)出口收匯核銷單的錄入:號(hào)碼為9位碼,即核銷單右上角33加后面7位碼,錄入時(shí)左對(duì)齊填列。

    (3)報(bào)關(guān)單號(hào)的錄入:

   報(bào)關(guān)單號(hào)為"報(bào)關(guān)單編號(hào)+空號(hào)+條數(shù)碼"

          |     | ?。?nbsp;

          9位    1位  2位 

             ?。  。?nbsp;

              0   第一筆01、第二筆02…… 

 ?。?)商品碼的錄入①出口退稅申報(bào)中使用的商品碼必須為基本商品碼,標(biāo)志為:"*"。

    ②允許追加標(biāo)準(zhǔn)商品碼下的名稱、單位(非標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位),為該公司的自加商品碼,且必須用10位碼(其前8或9位須為標(biāo)準(zhǔn)商品碼)。若企業(yè)開始用標(biāo)準(zhǔn)商品碼申報(bào),年中對(duì)此商品又按自加商品碼申報(bào),則可能造成前后數(shù)據(jù)不符,故在商品碼管理中不允許如此追加商品碼,同一企業(yè)同一商品碼下的單位應(yīng)在1個(gè)核算年內(nèi)保持一致。

    ③原商品碼庫(kù)中的商品碼(即對(duì)應(yīng)的信息)為標(biāo)準(zhǔn)商品碼,標(biāo)志為:"T"。商品碼庫(kù)中有些商品計(jì)量單位設(shè)置為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位,不允許修改。消費(fèi)稅從量定額征稅商品的計(jì)量單位,不論是否標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位,均不允許修改。

    (5)代理證明的錄入:只錄入《代理出口貨物證明》編號(hào),不錄入報(bào)關(guān)單號(hào)。

    (6)特殊填報(bào)數(shù)據(jù)錄入:調(diào)撥增值的出口貨物,其完稅分割單正常錄入,增值部分繳款書只錄金額,不錄數(shù)量;委托加工主要材料應(yīng)填報(bào)加工后成品數(shù)量,其余材料、加工費(fèi)等應(yīng)填報(bào)數(shù)量為0,金額、稅款按專用稅票填列。

     2.匯總并查詢申報(bào)數(shù)據(jù)首先匯總申報(bào)數(shù)據(jù),再查詢匯總數(shù)據(jù)?!冻隹谕硕愗浳镞M(jìn)貨憑證申報(bào)表》各欄次匯總合計(jì)數(shù)必須與《出口貨物申報(bào)明細(xì)表》各欄次匯總合計(jì)數(shù)相吻合,方可直接生成申報(bào)數(shù)據(jù)。若有錯(cuò)誤,請(qǐng)選擇錯(cuò)誤數(shù)據(jù)查詢及調(diào)整,用外加功能"X"找出錯(cuò)誤的原因并修改。用"L"鍵比較數(shù)據(jù)出錯(cuò)所在。

     3.打印退稅報(bào)表,生成退稅申報(bào)軟盤采集錄入的出口退稅數(shù)據(jù)經(jīng)匯總修改后,即可打傭出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》、《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》等表格,并生成出口退稅申報(bào)軟盤。

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