“減稅”要?jiǎng)诱娓竦牧恕＝�，�?cái)政部的部長(zhǎng)謝旭人在全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上闡釋了2012年完善結(jié)構(gòu)性減稅的一個(gè)路線圖，同時(shí)表示要把改善民生擺在財(cái)政工作更加突出的位置上，確保在改善民生上取得新的成效。減稅會(huì)對(duì)百姓生活和企業(yè)帶來(lái)哪些影響？結(jié)構(gòu)性的減稅政策將如何發(fā)力？減稅方案和具體實(shí)施上還有哪些問(wèn)題需要特別關(guān)注？央視財(cái)經(jīng)頻道主持人陳偉鴻和特邀評(píng)論員中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓、著名財(cái)經(jīng)評(píng)論員劉戈共同評(píng)論。
降低百姓負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。國(guó)家財(cái)政惠民政策，受益面究竟有多大？明年結(jié)構(gòu)性減稅路線圖效力又會(huì)如何？
2012年保障和改善民生再加力，財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人表示，明年中央財(cái)政將把保障和改善民生擺在財(cái)政工作更加突出的位置，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。
謝旭人（財(cái)政部部長(zhǎng)）：加大對(duì)三農(nóng)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化、保障性住房等方面的支出，進(jìn)一步支持貧困地區(qū)、革命老區(qū)、邊疆地區(qū)他們經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。
降低進(jìn)口關(guān)稅促產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，謝旭人指出2012年我國(guó)將降低部分進(jìn)口商品關(guān)稅，增加能源資源產(chǎn)品、先進(jìn)設(shè)備和關(guān)鍵零部件進(jìn)口，本月中旬財(cái)政部宣布，從明年1月1日起，對(duì)我國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅進(jìn)行部分調(diào)整，將對(duì)730多種商品實(shí)施較低的進(jìn)口暫定稅率，平均稅率為4.4%，比最貴國(guó)稅率低50%以上。
謝旭人（財(cái)政部部長(zhǎng)）：實(shí)施對(duì)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對(duì)年應(yīng)納稅所得低于6萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
劉桓：加大惠民方面的財(cái)政支出
（中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng) 《今日觀察》特邀評(píng)論員）
首先從財(cái)政收入角度和財(cái)政支出角度來(lái)講，是兩個(gè)不同的側(cè)面。關(guān)于財(cái)政支出來(lái)說(shuō)，通過(guò)謝部長(zhǎng)的講話，我們發(fā)現(xiàn)今年關(guān)于惠民方面的財(cái)政支出有三個(gè)方面特別值得一說(shuō)：第一，關(guān)于安居工程，國(guó)家在保障房的投入方面將比2011年大；第二，職工的工資正常增長(zhǎng)，科學(xué)機(jī)制在逐漸建立，我的理解就是要和物價(jià)要掛鉤了；第三，醫(yī)療改革要邁出新的步伐，和2011年相比較，我們2012年定的數(shù)字，每人不少于240塊錢，和去年相比，這個(gè)步伐比較大了。
劉戈：每一個(gè)人都是積極財(cái)政政策的受益者
（《今日觀察》評(píng)論員）
其實(shí)積極的財(cái)政政策可以分解成兩部分：一部分是增支，也就是像醫(yī)療、教育、社會(huì)福利這些方面要增加開(kāi)銷；另一方面是結(jié)構(gòu)性的減稅，有一些小微型企業(yè)，還有一些需要支持的行業(yè)和企業(yè)，它都會(huì)得到減稅的支持。這樣就是一個(gè)增支，一個(gè)減稅，那么實(shí)際上每一個(gè)公民都會(huì)成為積極財(cái)政政策的受益者。對(duì)于農(nóng)民來(lái)說(shuō)，他的新農(nóng)合，現(xiàn)在國(guó)家給到的補(bǔ)貼會(huì)增長(zhǎng)到240塊錢；對(duì)于普通的消費(fèi)者來(lái)說(shuō)呢，比如進(jìn)口產(chǎn)品會(huì)有一部分降稅，有700多種產(chǎn)品的進(jìn)口商品稅率會(huì)降低；再有，小微企業(yè)這樣一些創(chuàng)業(yè)者的收入會(huì)有一定程度的提高。所以每一個(gè)人都會(huì)是這樣的一個(gè)積極財(cái)政政策的受益者。
劉桓：結(jié)構(gòu)性減稅是有增有減 增減之間有交叉
�。ㄖ醒胴�(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng) 《今日觀察》特邀評(píng)論員）
通過(guò)謝旭人部長(zhǎng)所解讀路線圖，關(guān)于減稅方面大概有九點(diǎn)。整個(gè)十二五時(shí)期乃至2012年，我們的稅改叫做實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅，那么我的理解就是有增有減，減的是負(fù)擔(dān)，增的可能是品種，因此這種減稅，增減之間是有交叉的。
那么減的有哪些？第一個(gè)，減的是和增值稅擴(kuò)圍有關(guān)系，從今年的10月26號(hào)，我們已經(jīng)提出，上海從明年開(kāi)始要對(duì)增值稅擴(kuò)圍，像過(guò)去一些傳統(tǒng)營(yíng)業(yè)稅的單位目前要改成增值稅，比如鑒證類服務(wù)業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)等等。那么像文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)搞增值稅的話，就等于給下游產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造一個(gè)好的減稅空間，現(xiàn)在全國(guó)各界都對(duì)這個(gè)問(wèn)題給予高度評(píng)價(jià)，所以我們認(rèn)為，在我們整個(gè)十二五時(shí)期，2012年減稅里，這個(gè)比重占的很大。
第二個(gè)，就是關(guān)于小微企業(yè)所得稅的問(wèn)題。小微企業(yè)是一個(gè)什么概念呢？就是說(shuō)生產(chǎn)規(guī)模一定很小，那么我們稅上規(guī)模小是指什么？是指這個(gè)企業(yè)每年的銷售收入我們不管它，而所得額，就是我們說(shuō)毛利潤(rùn)和凈利潤(rùn)，那么凈利潤(rùn)，現(xiàn)在是三萬(wàn)元以下的稅是10%，從2012年開(kāi)始變成6萬(wàn)元以下的稅是10%了，因此眾多的小企業(yè)由此可以受到很多優(yōu)惠了。
第三，部分的資源能源企業(yè)，他的進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口方面，我們關(guān)稅降低。這對(duì)我們國(guó)家有兩個(gè)意義：第一，這些部門的進(jìn)口增加以后，能填補(bǔ)中國(guó)目前供應(yīng)緊張狀況；第二，它有利于緩解我國(guó)貿(mào)易順差過(guò)大的現(xiàn)象。
第四，蔬菜批發(fā)環(huán)節(jié)是惠民很到實(shí)處的，那么在這個(gè)環(huán)節(jié)，我們免收增值稅。
有四個(gè)是減稅的，而增稅有三個(gè)：一個(gè)是環(huán)境稅、資源稅要研究出臺(tái)；第二個(gè)房產(chǎn)稅會(huì)有一個(gè)推進(jìn)，在上海重慶之后有推進(jìn)；第三個(gè)，就是城市維護(hù)建設(shè)稅可能要有一個(gè)變化，讓它起到一定的消除制約污染的作用。
劉戈：結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)小微企業(yè)很有價(jià)值
�。ā督袢沼^察》評(píng)論員）
對(duì)于很多企業(yè)，尤其對(duì)小微企業(yè)來(lái)說(shuō)是很有價(jià)值的，雖然從總體來(lái)說(shuō)，具體到數(shù)額比例并不算太大，但實(shí)際上現(xiàn)在因?yàn)楹芏嘈∑髽I(yè)所處的行業(yè)都屬于競(jìng)爭(zhēng)激烈、甚至過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)，所以他們的利潤(rùn)本身就很薄，那么有一些企業(yè)可能會(huì)由于這樣的一個(gè)稅賦，對(duì)企業(yè)正常、可持續(xù)的經(jīng)營(yíng)造成問(wèn)題，這樣在所得稅方面，一個(gè)是在稅率上，另一個(gè)是是總額上，都對(duì)它有一個(gè)關(guān)照的話，那么對(duì)于很多小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一個(gè)非常大的資金方面的支持。
另外，對(duì)于那些比如流通類的企業(yè)，以前都是按照營(yíng)業(yè)稅來(lái)交，這樣就會(huì)有一些重復(fù)征稅的內(nèi)容，那么現(xiàn)在我們?cè)谏虾＿M(jìn)行增值稅這樣一個(gè)嘗試。雖然從稅率上來(lái)說(shuō)，可能變化并不太大，但是有一個(gè)非常大的作用，就是如果它的營(yíng)業(yè)稅變成增值稅以后，那些大企業(yè)以后就愿意要他的服務(wù)了。
結(jié)構(gòu)性減稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)何種影響？未來(lái)政策還有哪些需要完善和推進(jìn)？減稅富民提振內(nèi)需的目標(biāo)又該怎樣實(shí)現(xiàn)？
在廣州，一家物流中心運(yùn)貨員正在安排運(yùn)貨，4個(gè)價(jià)值740元的燈具，從廣州運(yùn)往山東萊蕪，運(yùn)費(fèi)402元。這單活公司能掙12塊錢，但是卻要繳納39元的稅，企業(yè)負(fù)責(zé)人說(shuō)，他們繳納的稅主要是四種，其中營(yíng)業(yè)稅稅率是3%，一共是12元，城建稅是營(yíng)業(yè)稅的7%，一共是8.4元，教育附加稅是營(yíng)業(yè)稅的3%，一共是3.6元，企業(yè)所得稅稅率25%，按稅前利潤(rùn)率10%，也就是10元，不過(guò)記者注意到加起來(lái)稅金應(yīng)該是34元，但實(shí)際上企業(yè)卻繳納了39元。
黃愛(ài)娟（廣州城市之星總裁）：因?yàn)槲覀兤髽I(yè)交了一筆稅，到我們的供應(yīng)商也會(huì)交稅，有時(shí)候甚至于供應(yīng)商的供應(yīng)商還會(huì)交稅。
再看小微企業(yè)，2011年，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜的背景下，不少小微企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境，今年3月以來(lái)，寧波維科棉紡織有限公司由于產(chǎn)品銷量一路下滑，企業(yè)資金鏈面臨斷裂的危險(xiǎn)。
朱愛(ài)莉（寧波維科棉紡織有限公司相關(guān)負(fù)責(zé)人）：如果這樣的情況再持續(xù)幾個(gè)月或半年，我們的企業(yè)能不能活下去未知了，剛剛我有一個(gè)20噸的麻的單子需要50多萬(wàn)的資金，到現(xiàn)在還沒(méi)有籌出來(lái)。
劉桓：受益者有生產(chǎn)型服務(wù)業(yè)、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)和鑒證類服務(wù)業(yè)
�。ㄖ醒胴�(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)《今日觀察》特邀評(píng)論員）
這次稅改的受益者：第一個(gè)是所謂的生產(chǎn)型服務(wù)業(yè)，生產(chǎn)型服務(wù)業(yè)里面有兩個(gè)比較關(guān)鍵的崗位，一個(gè)是交通運(yùn)輸業(yè)，一個(gè)就是物流業(yè)。前些年增值稅改革雖然沒(méi)有覆蓋交通運(yùn)輸業(yè)，但是它的發(fā)票能夠進(jìn)入增值稅抵扣，因此這對(duì)它的影響并不大。影響最大的應(yīng)該是物流業(yè)，它包含著工業(yè)、商業(yè)、交通運(yùn)輸以及倉(cāng)儲(chǔ)，涉及的面非常廣。過(guò)去物流業(yè)交營(yíng)業(yè)稅沒(méi)有發(fā)票不能抵扣，交增值稅抵扣不完善稅賦高，因此這個(gè)行業(yè)很尷尬，那么物流發(fā)展，現(xiàn)在讓它以后交6%的增值稅，給以后使用物流產(chǎn)品的人和企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)很好的空間。
第二個(gè)是很重要的文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)，那么文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)將有一個(gè)大的發(fā)展。我們目前有個(gè)測(cè)算，到2020年為止，文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值應(yīng)該占到GDP的8%到10%.這個(gè)行業(yè)的發(fā)展如果沒(méi)有增值稅，那么恐怕會(huì)受到限制，所以對(duì)于這個(gè)行業(yè)，我認(rèn)為會(huì)有很大的起色。
還有就是服務(wù)業(yè)，鑒證類服務(wù)業(yè)，就是中介機(jī)構(gòu)。現(xiàn)在很多部門需要請(qǐng)資訊，比如到年底的年終審計(jì)等等，如果沒(méi)有專業(yè)發(fā)票抵扣，那么費(fèi)用就會(huì)很高，所以這些行業(yè)進(jìn)入增值稅以后，就會(huì)讓使用這些服務(wù)的部門會(huì)受到很大的好處。
劉戈：依法增值稅要應(yīng)收盡收
�。ā督袢沼^察》評(píng)論員）
現(xiàn)在總體上來(lái)說(shuō)，我們還有很多要增加支出的部分，也就是說(shuō)不能讓總的稅額掉下來(lái)，所以現(xiàn)在對(duì)于小微企業(yè)和服務(wù)型產(chǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)，我們?cè)谏线呉Y(jié)構(gòu)性的減，一方面減稅，一方面還要通過(guò)更嚴(yán)格的稅制，把那些該收的稅，漏掉的稅要收上來(lái)，只有這樣，我們所謂積極的財(cái)政政策才能進(jìn)行。
劉佐：企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)平均減輕了40%
�。▏�(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)研究員《今日觀察》特約評(píng)論員）
第一，增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)提高了，這是可以減輕一部分稅賦的；第二，減輕它（企業(yè)）的所得稅負(fù)擔(dān)，按照國(guó)稅總局測(cè)算，平均減輕了40%，這主要是表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是個(gè)體戶的所得稅的稅率有調(diào)整；一方面就是法人所得稅對(duì)小微企業(yè)也有減免，6萬(wàn)塊錢以下的10%的稅率，個(gè)體戶的兩個(gè)主要稅種都有下降。
張斌：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè) 稅賦會(huì)有顯著下降
�。ㄖ袊�(guó)科學(xué)研究院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所稅收研究室主任 《今日觀察》特約評(píng)論員）
結(jié)構(gòu)性減稅主要著力于兩個(gè)方面：一個(gè)是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，尤其是節(jié)能減排技術(shù)的研發(fā)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)；另外一部分就是致力于調(diào)節(jié)收入分配，降低中低階層的稅收負(fù)擔(dān)，然后擴(kuò)大內(nèi)需。在結(jié)構(gòu)性減稅思路的指導(dǎo)下，我們的一系列的稅制改革措施，包括針對(duì)小微企業(yè)的減稅，包括一些特定的對(duì)進(jìn)口商品的減稅等等都會(huì)服務(wù)于這些政策目標(biāo)，企業(yè)的稅賦，尤其是在國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)，稅賦會(huì)有一個(gè)顯著地下降。
劉戈：不光要在數(shù)額上減 還要給小微企業(yè)予以心理上的支持
（《今日觀察》評(píng)論員）
其實(shí)減稅一方面是在數(shù)額上減，另一方面也應(yīng)該對(duì)于一些企業(yè)，尤其是創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，至少在心理上給予其支持，另外在稅收的服務(wù)上，也應(yīng)該有所跟進(jìn)。
劉桓：推進(jìn)征管體制改革
�。ㄖ醒胴�(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng) 《今日觀察》特邀評(píng)論員）
在國(guó)家結(jié)構(gòu)性減稅的過(guò)程當(dāng)中，稅收的制度改革要跟進(jìn)一個(gè)重要的側(cè)面，就是征管體制改革，這也是大家值得欣喜的一件事。
