從9月1日起，修改后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》將全面實(shí)施。新個(gè)稅法實(shí)施后，月收入低于3500元（扣除“三險(xiǎn)一金”后）的工薪族不再繳納個(gè)稅。工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，將由目前的28%下降到8%以下，從而使個(gè)稅納稅人數(shù)由現(xiàn)在的約8400萬(wàn)銳減至約2400萬(wàn)。專家指出，從我國(guó)目前的個(gè)稅減稅來(lái)看，受益者主要是中低收入者。中低收入者的邊際消費(fèi)傾向較高，所以，減稅對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，特別是我國(guó)目前急需拉動(dòng)內(nèi)需的情況下，尤其重要和必要，會(huì)起到一定程度的積極促進(jìn)作用。
4000元月收入大多免交
據(jù)了解，1994年以來(lái)，個(gè)人所得稅法先后經(jīng)歷了5次修訂，這次是第五次改革。專家強(qiáng)調(diào)，修改后的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》實(shí)施，對(duì)普通職工來(lái)說(shuō)，最大的變化在于工資、薪金個(gè)人所得稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由每月2000元提高到3500元。3500元指的是扣除“三險(xiǎn)一金”后的到手工資，實(shí)際上，工資收入在4000元左右的職工大多能免交個(gè)稅。
國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人日前表示，納稅人2011年9月1日（含）以后實(shí)際取得的工資薪金所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。而納稅人2011年9月1日前實(shí)際取得的工資薪金所得，無(wú)論稅款是否在2011年9月1日以后由扣繳義務(wù)人申報(bào)入庫(kù)，均應(yīng)適用稅法修改前的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
減稅不會(huì)導(dǎo)致物價(jià)上漲
對(duì)于新個(gè)人所得稅法實(shí)施所產(chǎn)生的影響，廈門(mén)大學(xué)財(cái)政系主任陳工教授在接受本報(bào)記者采訪時(shí)說(shuō)：“首先，對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)，是稅收收入的減少。根據(jù)財(cái)政部稅政司的預(yù)測(cè)，此次個(gè)人所得稅免征額的調(diào)整，使得政府財(cái)政收入全年稅收減少1600億元左右。其次，對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，特別是中低收入的納稅人，個(gè)人所得稅稅負(fù)減輕。這次個(gè)稅改革的受益對(duì)象主要是月薪在4000-8000元這些人。”
他還認(rèn)為，由于個(gè)人所得稅是每個(gè)月都直接代扣的，年終再匯算清繳，因此，減稅的數(shù)量從整個(gè)國(guó)家來(lái)看數(shù)額較大，但從每個(gè)人來(lái)看，也就從幾十元至千元左右，所以對(duì)人們的消費(fèi)需求不會(huì)產(chǎn)生太大的影響，個(gè)稅的減稅不會(huì)導(dǎo)致物價(jià)的上漲。
業(yè)內(nèi)人士還指出，除了個(gè)人所得稅的調(diào)整之外，人們還應(yīng)該關(guān)注另一個(gè)重要的減稅內(nèi)容，即調(diào)整個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅率級(jí)距。國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目的相關(guān)稅法規(guī)定不僅適用于個(gè)體工商戶，也適用于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。
個(gè)稅具有調(diào)節(jié)收入的功能，但也有專家表示，不能把所有收入再分配的功能都加在個(gè)稅的身上，個(gè)稅也承擔(dān)不起這么多的重任。此次個(gè)稅的調(diào)整，僅僅是稅改的一步，也不能期望一步到位。
對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有促進(jìn)作用
無(wú)論此次個(gè)稅改革是否有不完善的地方，但是毫無(wú)疑問(wèn)的是，個(gè)稅改革的推進(jìn)讓中低收入者獲得了真正的實(shí)惠。以北京市為例，北京市地稅局副局長(zhǎng)、新聞發(fā)言人郝碩博告訴記者，實(shí)施修改后的個(gè)人所得稅法，將惠及北京市470萬(wàn)納稅人，其中包括30萬(wàn)個(gè)體工商戶等。工薪階層的納稅面將由目前的57%下降至28%，約有229萬(wàn)納稅人不需要再繳納個(gè)人所得稅，此外還將有部分高收入者增加稅負(fù)。
而曾提出提高個(gè)稅起征點(diǎn)建議的律師董正偉則稱，提高個(gè)稅起征點(diǎn)并不意味著國(guó)家財(cái)稅收入必然減少，普通公民增加的收入必然轉(zhuǎn)化為社會(huì)消費(fèi)，在商品和服務(wù)交易中轉(zhuǎn)化為新的稅收，有利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。
陳工認(rèn)為，個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征收的，它的主要作用是籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)收入再分配，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。它并不是直接對(duì)生產(chǎn)或流通環(huán)節(jié)征收，因此它對(duì)經(jīng)濟(jì)走勢(shì)的影響并不是直接的。但個(gè)稅減稅，歸個(gè)人支配的收入增加了，進(jìn)而會(huì)增加消費(fèi)需求，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。
他還認(rèn)為，僅靠個(gè)稅減稅來(lái)帶動(dòng)內(nèi)需的明顯增長(zhǎng)還是不夠的，個(gè)稅作用的力度還是有限的。通過(guò)個(gè)稅減稅來(lái)帶動(dòng)內(nèi)需的迅速增長(zhǎng)是不可能的。
政府在降低工資薪金所得個(gè)稅負(fù)擔(dān)的同時(shí)，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)其他項(xiàng)目的征管，彌補(bǔ)了減稅改革對(duì)政府收入的影響
財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)顯示，7月全國(guó)財(cái)政收入中，個(gè)人所得稅收入同比增長(zhǎng)36%，達(dá)到505.84億元。1-7月個(gè)稅收入已超過(guò)4000億元。
實(shí)際上，今年上半年，全國(guó)個(gè)稅收入完成3554.78億元，已經(jīng)提前超額完成2011年財(cái)政預(yù)算中個(gè)人所得稅3120億元的計(jì)劃。
從今年前七個(gè)月的數(shù)據(jù)中可以發(fā)現(xiàn)，個(gè)人所得稅的同比增幅一直快于去年，前七個(gè)月的平均增幅在35%左右。而2010年全年個(gè)人所得稅收入較上年增加888億元，同比增長(zhǎng)22.5%。但今年僅上半年個(gè)稅收入增加929億元，同比增長(zhǎng)35.4%。
2011年政府財(cái)政預(yù)算報(bào)告稱，預(yù)計(jì)今年個(gè)人所得稅收入達(dá)到3120億元。
對(duì)于個(gè)稅的較高增幅，財(cái)政部給出的解釋為：隨著資本市場(chǎng)發(fā)展和城鎮(zhèn)居民財(cái)產(chǎn)性收入的增加，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓以及拍賣收入大幅增長(zhǎng)，帶動(dòng)居民個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅快速增長(zhǎng);城鎮(zhèn)職工工資水平有所提高;稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)了對(duì)高收入者及居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的征管，保證了個(gè)人所得稅稅款的及時(shí)足額入庫(kù)，等。
9月份，修訂后的個(gè)人所得稅法將全面執(zhí)行。財(cái)政部曾測(cè)算，執(zhí)行修訂后的稅法，個(gè)稅收入全年將減收1600億元左右，其中提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整工薪所得稅率級(jí)距帶來(lái)的減收大約是1440億元，占2010年工薪所得個(gè)人所得稅的46%。
而從最新數(shù)據(jù)看，目前個(gè)稅收入仍在大幅度增長(zhǎng)。由于中國(guó)現(xiàn)行個(gè)稅實(shí)行的是分類所得稅制，包括11個(gè)項(xiàng)目，工資薪金僅為其中一項(xiàng)，政府在降低工資薪金所得個(gè)稅負(fù)擔(dān)的同時(shí)，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)其他項(xiàng)目的征管，彌補(bǔ)了此次減稅改革對(duì)政府收入的影響。
今年4月份，國(guó)家稅務(wù)總局曾下發(fā)通知，要求以非勞動(dòng)所得為重點(diǎn)，不斷完善高收入者主要項(xiàng)目的個(gè)人所得稅征管，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征管。
與此同時(shí)，今年以來(lái)的房地產(chǎn)調(diào)控中，房產(chǎn)交易個(gè)人所得稅政策也出現(xiàn)收緊。近日，北京西城區(qū)率先對(duì)二手房交易個(gè)人所得稅進(jìn)行調(diào)整，從8月10日起，除已購(gòu)公房或滿五年且為惟一住房外，其余買賣一律按照房款差額的20%來(lái)征收。這意味著房屋原購(gòu)價(jià)和現(xiàn)售價(jià)差額越高，個(gè)稅越高。
