內(nèi)容摘要：中國宏觀稅負(fù)水平一直是輿論關(guān)注的熱點(diǎn)，為何近年出現(xiàn)了國內(nèi)外商品價(jià)格倒掛的現(xiàn)象？中國的稅負(fù)水平是否真的過高？對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)公共管理學(xué)院副教授李長安在接受中新網(wǎng)財(cái)經(jīng)頻道記者獨(dú)家采訪時解答了多個圍繞百姓稅負(fù)方面的懸疑。李長安認(rèn)為，總體來說中國的宏觀稅負(fù)水平不算高，但有部分進(jìn)口奢侈品的稅率較高。中國的間接稅偏重，在下一步的稅收改革中應(yīng)加大減稅力度。
中國宏觀稅負(fù)水平一直是輿論關(guān)注的熱點(diǎn)，為何近年出現(xiàn)了國內(nèi)外商品價(jià)格倒掛的現(xiàn)象？中國的稅負(fù)水平是否真的過高？對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)公共管理學(xué)院副教授李長安在接受中新網(wǎng)財(cái)經(jīng)頻道記者獨(dú)家采訪時解答了多個圍繞百姓稅負(fù)方面的懸疑。李長安認(rèn)為，總體來說中國的宏觀稅負(fù)水平不算高，但有部分進(jìn)口奢侈品的稅率較高。中國的間接稅偏重，在下一步的稅收改革中應(yīng)加大減稅力度。
國內(nèi)外商品價(jià)格為何出現(xiàn)倒掛？
隨著中國綜合國力的增強(qiáng)，越來越多的老百姓出國求學(xué)或者出國旅游，有的人到國外發(fā)現(xiàn)有些商品比國內(nèi)便宜。同時在奢侈品領(lǐng)域，也已明顯出現(xiàn)了“國內(nèi)奢侈品價(jià)格高于海外”的倒掛情況。這種現(xiàn)象催生了中國“海外代購”勃興，到2010年底，我國國內(nèi)代購網(wǎng)站數(shù)量達(dá)到近千家。
此前，商務(wù)部曾有一項(xiàng)調(diào)查，涉及手表、箱包、酒、電子產(chǎn)品、服裝這五類產(chǎn)品的20種高檔消費(fèi)品牌的價(jià)格情況。結(jié)果表明，國內(nèi)市場銷售價(jià)格比香港高45%左右，比美國高51%，比法國高72%。針對這一現(xiàn)象，商務(wù)部新聞發(fā)言人姚堅(jiān)曾表示，我國對于部分品牌商品的綜合進(jìn)口稅率還比較高。
所謂的綜合進(jìn)口稅率，是關(guān)稅稅率、消費(fèi)稅稅率、增值稅稅率的疊加，有一個比較復(fù)雜的計(jì)算公式。對此，李長安分析認(rèn)為，中國對進(jìn)口商品分類征稅，普通商品不高，但奢侈品比較高。因此總體上來看還是比較高，這也導(dǎo)致部分國人到國外去購買奢侈品。因此我們要通過進(jìn)一步的稅收改革來引導(dǎo)消費(fèi)，把在國外的消費(fèi)，引入到國內(nèi)。此外，降低進(jìn)口關(guān)稅也有利于減少貿(mào)易摩擦。
公眾直觀感覺間接稅較重
有評論認(rèn)為：“中國直接稅不重，而間接稅偏重。”無疑這句話道出了中國稅收體制的現(xiàn)狀。所謂間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。在間接稅中，增值稅是一個大頭。
增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售過程中或提供勞務(wù)時實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅最早是法國于1954年開征，中國自1979年開始引入。現(xiàn)今增值稅從征收金額上看是中國中央政府第一大稅種。
前一段時間，媒體熱炒的“饅頭稅”其實(shí)就是增值稅。引發(fā)這一爭論的山東政協(xié)委員潘耀民認(rèn)為在饅頭的生產(chǎn)銷售過程中，要征收17%的增值稅，其征收比例是比較高的。潘耀民呼吁降低對饅頭的增值稅比例，他說：“不能讓饅頭已經(jīng)到老百姓嘴邊了，卻還要再加一道稅。”
不過自1984年9月，我國正式建立增值稅制度以來，國家一直在嘗試優(yōu)化增值稅征收方式。2004年下半年，國家在東北首先啟動增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)。2009年1月，又在全國全行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革，將此前的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為國際上通用的消費(fèi)型增值稅。改革的目的除了取消重復(fù)征稅、簡化征收手續(xù)外，也是為了給企業(yè)和個人降低稅收負(fù)擔(dān)。
李長安認(rèn)為，雖然國家一直在推進(jìn)稅收改革，而且客觀來看，我國的宏觀稅負(fù)水平并不高，但從公眾的直觀感覺來看間接稅還是比較重，例如買房時我們感到需征的稅就比較多。
李長安認(rèn)為，實(shí)際上我國前一階段實(shí)施的是積極的財(cái)政政策，而積極的財(cái)政政策的要點(diǎn)是減稅。但我國對減稅做得還很不夠，這是下一階段改革過程中需要逐步完善的。
個人所得稅占稅收比重不高
近期，網(wǎng)上熱傳一則帖子：“一個月收入為1萬元的白領(lǐng)，每月要拿出6600元繳稅”。雖然有專家對帖子中的計(jì)算方法提出質(zhì)疑，同時有媒體核實(shí)后得出結(jié)論認(rèn)為“月入一萬，最高賦稅4693元”。但這則帖子還是引起了人們關(guān)于個稅的反思。
然而有一項(xiàng)以1965年至2008年為時段的統(tǒng)計(jì)顯示，個稅收入占總稅收收入的比重，美國是49.8%，德國是39.7%，英國是36.9%，日本是30.6%，法國是27%，而中國只有6.8%。
同時，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示2010年全國個人所得稅收入總額約4800億元，而全國稅收總額約7.3萬億元。個稅收入只占全國稅收的6.5%左右。
以此來看在全世界范圍內(nèi)，中國的個稅征收比重并不算太高，甚至是比較低的。對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)公共管理學(xué)院副教授李長安認(rèn)為，我國的個人所得稅并不重，只不過邊際稅率比較高，尤其是最后一級達(dá)到了45%，這同國外的邊際稅率相比也稍微高了一些。
“十二五”國家將改革和完善稅收制度
在剛剛過去的十一屆全國人大四次會議上獲得通過的《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》(簡稱“十二五”規(guī)劃綱要)中也著力談到了稅收改革的問題，提出要“改革和完善稅收制度”。
“十二五”規(guī)劃綱要中提出要“按照優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、公平稅收負(fù)擔(dān)、規(guī)范分配關(guān)系、完善稅權(quán)配置的原則，健全稅制體系，加強(qiáng)稅收法制建設(shè)。擴(kuò)大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營業(yè)稅等稅收。合理調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)和征稅環(huán)節(jié)。逐步建立健全綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，完善個人所得稅征管機(jī)制。繼續(xù)推進(jìn)費(fèi)改稅，全面推進(jìn)資源稅和耕地占用稅改革。研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革。逐步健全地方稅體系，賦予省級政府適當(dāng)稅政管理權(quán)限。”
此外，財(cái)政部部長謝旭人在今年3月20日舉行的中國發(fā)展高層論壇2011年會上也表示，今年我國將進(jìn)一步健全個人所得稅制度，提高個人所得稅工薪所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，降低中低收入者稅負(fù)，強(qiáng)化對高收入的調(diào)節(jié)。
顯然按照國家已經(jīng)明確提出的稅收改革方向，在“十二五”期間，我國將會進(jìn)一步降低宏觀稅負(fù)水平，同時降低中低收入者稅負(fù)，使得整個社會的賦稅負(fù)擔(dān)，維持在一個比較合理的水平。
