近年來各級稅務(wù)機(jī)關(guān)一直致力于加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管，認(rèn)真貫徹落實(shí)有關(guān)稅收政策，著力發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用；同時(shí)，大力推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)直接為納稅人開具完稅證明等工作，不斷優(yōu)化個(gè)人所得稅納稅服務(wù)。近日，國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人就此接受了記者的采訪。
問：請您介紹一下2009年度年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)情況？
答：據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2010年3月31日申報(bào)期結(jié)束，全國共有2689150人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2009年度個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)，與去年同期相比，申報(bào)人數(shù)增加287573人，增長12%。
申報(bào)已繳稅額1384億元，比上年增加108億元，增長9%。申報(bào)應(yīng)補(bǔ)稅額16.42億元，申報(bào)應(yīng)退稅額0.53億元。申報(bào)繳稅額占2009年度個(gè)人所得稅收入總額的35.5%。納稅人人均申報(bào)年所得額34.78萬元，人均申報(bào)應(yīng)納稅額5.24萬元。
問：您認(rèn)為年所得12萬以上納稅人自行納稅申報(bào)推行四年以來有哪些成效？
答：主要有兩個(gè)方面：
一是年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)步入常態(tài)化，高收入者自行納稅申報(bào)管理取得積極成效。
從納稅人來看，高收入者依法申報(bào)納稅意識逐步增強(qiáng)。2009年度，自行納稅申報(bào)人數(shù)比2006年度增加了1060444人，申報(bào)人數(shù)年平均增長13.3%。越來越多的高收入者已經(jīng)習(xí)慣在每年一季度履行自行納稅申報(bào)的法定義務(wù)。
從扣繳義務(wù)人、媒體和其他社會各界來看，每年都積極支持稅務(wù)機(jī)關(guān)的宣傳和服務(wù)工作，引導(dǎo)、提醒納稅人辦理自行納稅申報(bào)。
從稅務(wù)機(jī)關(guān)來看，近年來通過大力推進(jìn)全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)管理，使大部分高收入者進(jìn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源監(jiān)控范圍。自行納稅申報(bào)流程、制度更加規(guī)范和完善；納稅服務(wù)和宣傳措施更加優(yōu)化和多樣化。
二是年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)表明個(gè)人所得稅發(fā)揮了調(diào)節(jié)高收入的作用。
縱觀近四年的自行納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)：年所得12萬元以上納稅人每年繳納稅款占個(gè)人所得稅當(dāng)年收入的1/3左右，而且這個(gè)比例在逐年上升；每年繳納稅款增量占當(dāng)年個(gè)人所得稅收入增收額的40%以上；人均應(yīng)納稅額在5萬元以上。
由此可見，高收入者每年人均納稅5萬多，是個(gè)人所得稅的重要收入來源，說明個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)高收入方面發(fā)揮了一定作用。
問：除了年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)在高收入者征管方面還采取了哪些措施？
答：除年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報(bào)管理外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還特別注重高收入者的日常稅源管理及監(jiān)控。
近幾年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅信息管理系統(tǒng)，方便了扣繳義務(wù)人履行全員全額明細(xì)扣繳申報(bào)的義務(wù)，同時(shí)也推進(jìn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的全員全額管理。目前，全國很多地區(qū)已經(jīng)全部實(shí)現(xiàn)全員全額明細(xì)申報(bào)，通過明細(xì)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的高收入者逐步增加，高收入者日常稅源管理和監(jiān)控得到加強(qiáng)。這也是自行申報(bào)人數(shù)逐年增長、申報(bào)扣繳稅額逐年增加的重要原因。
在重點(diǎn)項(xiàng)目管理方面，近年來稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷強(qiáng)化股息紅利所得、二手房轉(zhuǎn)讓所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得等個(gè)人所得稅征收管理，對高收入者的資本性所得、財(cái)產(chǎn)性所得等非勞動所得征管措施日益加強(qiáng)，帶動相關(guān)所得項(xiàng)目個(gè)人所得稅收入增長。如去年稅務(wù)總局出臺了加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征管措施，帶動2009年度財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目收入增長70%；該項(xiàng)目自行納稅申報(bào)人次比2008年度增加1萬人次，申報(bào)扣繳稅額增加3.32億元。
問：自今年1月1日起開始對限售股轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅，目前征稅情況怎么樣？
答：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1至3月，全國共有33個(gè)省市771家證券機(jī)構(gòu)營業(yè)部扣繳稅款8.85億元，涉及9450位納稅人，轉(zhuǎn)讓股數(shù)3.62億股，人均所得額45.73萬元，人均扣繳稅額9.37萬元；全國共有22個(gè)省市的689位納稅人提出清算申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)已審核辦理退稅9263萬元。
限售股轉(zhuǎn)讓所得納稅人分布地區(qū)比較集中，主要在東部和中部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份，各省也主要集中在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市。限售股轉(zhuǎn)讓所得征稅直接帶動了今年前四個(gè)月個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目大幅增收，增長了70%。
該項(xiàng)政策出臺和實(shí)施，納稅人人均扣繳稅額9.37萬元，其中最高扣稅額為4129.3萬元，體現(xiàn)了對高收入者的稅收調(diào)節(jié)。
問：目前，社會各界對個(gè)人所得稅完稅證明非常關(guān)注，您能否介紹一下相關(guān)情況？
答：可以。按照現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，個(gè)人所得稅法定完稅憑證主要有兩類：一是扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時(shí)，依納稅人要求開具的代扣、代收稅款憑證；二是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主等自行納稅申報(bào)納稅人申報(bào)繳稅時(shí)，由地稅局開具通用完稅證或通用繳款書。
為切實(shí)維護(hù)納稅人權(quán)益，滿足納稅人合理需求，優(yōu)化納稅服務(wù)，自2005年開始，稅務(wù)總局決定對扣繳義務(wù)人實(shí)行全員全額明細(xì)申報(bào)的，試行由各地稅局直接為納稅人開具個(gè)人所得稅完稅證明。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2009年底為止，全國已累計(jì)開具完稅證明1.4億份，其中，2009年開具5108萬份，比2008年增長52%。北京、上海、天津、大連、山東、江蘇、四川等省市開具數(shù)量較多。對納稅人申請開具完稅證明，各地稅局基本都能開具。
此外，據(jù)全國15個(gè)省市的不完全統(tǒng)計(jì)，今年一季度地方稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)開具完稅證明近5000萬份，接近去年全國的開具總量。下一步還有一些地區(qū)將陸續(xù)為納稅人開具完稅證明。
問：個(gè)別納稅人反映未能獲取自己的完稅證明，是什么原因呢？
答：個(gè)別納稅人反映未能獲取自己的完稅證明，可能有兩種原因：
一是給納稅人直接開具完稅證明必須以扣繳單位實(shí)現(xiàn)全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)為前提，地稅局只有通過扣繳單位掌握了納稅人的基礎(chǔ)信息、收入和納稅信息，才能開具完稅證明。目前部分地區(qū)扣繳單位未進(jìn)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，地稅局還無法為這些單位的納稅人開具完稅證明，納稅人可以向扣繳單位索取代扣代收稅款憑證。
二是個(gè)別納稅人單位地址或?qū)嶋H住址發(fā)生變更未向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人報(bào)告，納稅人可能未收到完稅證明。
問：下一步稅務(wù)機(jī)關(guān)在開具完稅證明方面有什么打算？
答：下一步，稅務(wù)機(jī)關(guān)將從四方面完善為納稅人開具完稅證明制度。
一是地稅局直接征收稅款的(如個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、自行納稅申報(bào)納稅的)和納稅人申請開具完稅證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將繼續(xù)做到為納稅人開具通用完稅證或繳款書、完稅證明。
二是凡是扣繳義務(wù)人已經(jīng)實(shí)行明細(xì)申報(bào)，且具備條件的地區(qū)，地稅局將堅(jiān)持直接為納稅人開具完稅證明。
三是地稅局將繼續(xù)創(chuàng)造條件，推廣應(yīng)用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)，督促所有扣繳單位實(shí)現(xiàn)明細(xì)申報(bào)，以便盡早實(shí)現(xiàn)為所有納稅人直接開具完稅證明。
四是將創(chuàng)新服務(wù)方式，逐步拓展通過稅務(wù)網(wǎng)站、短信、電話查詢或網(wǎng)上及辦稅服務(wù)廳打印納稅情況等多種方式，方便納稅人及時(shí)獲取自己的納稅信息，維護(hù)納稅人的知情權(quán)。
此外，要說明的是，按照相關(guān)規(guī)定，單位發(fā)放工資扣繳個(gè)人所得稅后，應(yīng)在個(gè)人工資單上注明已扣繳稅款的金額，告知納稅人繳納稅款情況。
問：稅務(wù)機(jī)關(guān)在自行納稅申報(bào)方面提供哪些納稅服務(wù)？
答：納稅服務(wù)是自行納稅申報(bào)工作的重點(diǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)主要從三方面做好自行納稅申報(bào)服務(wù)工作。
在提醒申報(bào)方面，每年一季度，上海、深圳、廣東、山東、天津等地稅局主動為納稅人寄送完稅證明，并附帶自行納稅申報(bào)法律規(guī)定；有的稅務(wù)機(jī)關(guān)還為納稅人寄送新春賀卡，提醒符合條件的納稅人申報(bào)；同時(shí)，通過電視、電臺、報(bào)紙、手機(jī)短信等提醒納稅人按時(shí)申報(bào)。
在政策輔導(dǎo)方面，通過現(xiàn)場咨詢、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)能手到電視臺、電臺作專題講座(節(jié)目)、稅務(wù)干部上門集中輔導(dǎo)、申報(bào)大廳專人講解等方式進(jìn)行自行納稅申報(bào)政策講解和申報(bào)輔導(dǎo)。
在受理申報(bào)方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)開辟了大廳申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、上門集中受理申報(bào)等多種申報(bào)方式方便納稅人申報(bào)，同時(shí)還通過下班后延時(shí)申報(bào)、設(shè)置單獨(dú)房間受理申報(bào)等方式切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，為納稅人保密。
