今年，我國將加大反避稅調(diào)查力度，擴大調(diào)查范圍，制藥和汽車行業(yè)的轉讓定價、無形資產(chǎn)和關聯(lián)股權轉讓、對“走出去”企業(yè)的關聯(lián)交易調(diào)查將成為反避稅工作重點。這是本報記者從國家稅務總局了解到的最新消息。
據(jù)了解，稅務總局對今年的反避稅工作已經(jīng)進行了具體安排，建立健全工作規(guī)程、加大反避稅調(diào)查力度和推進雙邊磋商進程被放在首要位置。為配合去年出臺的《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》，今年的反避稅工作安排里包括制定《特別納稅調(diào)整工作制度》，用以明確和規(guī)范各地稅務機關反避稅工作流程和相應職責。這可以看作是稅務總局從去年著手實施的優(yōu)化納稅服務、推進專業(yè)化管理工作的一部分。
針對今年的工作重點，稅務總局國際稅務司有關人士表示：“目前，我國反避稅調(diào)查更多側重于有形資產(chǎn)購銷的轉讓定價問題，對于無形資產(chǎn)轉讓、股權轉讓等新問題，成本分攤、受控外國企業(yè)、資本弱化、一般反避稅等新領域，金融、飯店等服務業(yè)和對外投資企業(yè)鮮有觸及。今年，將加大對無形資產(chǎn)和股權轉讓等關聯(lián)交易的關注度，改變當前單純以有形資產(chǎn)購銷和傳統(tǒng)簡單制造業(yè)作為調(diào)查重點的反避稅工作模式，鼓勵各地積極探索無形資產(chǎn)和股權的合理作價方式。此外，將特別關注‘走出去’企業(yè)的轉讓定價和受控外國公司管理問題。”
近年來，稅務總局加大了在國際稅收領域的工作力度，反避稅、非居民稅收和國際稅收協(xié)定等工作都取得了明顯進展。2009年，全國反避稅工作調(diào)增應納稅所得額160.9億元，補稅20.9億元，補稅比上年增加8.5億元，增長69%，是開展反避稅工作以來查補收入最多、增長最快的一年。全年簽訂7個雙邊預約定價安排和2個轉讓定價相應調(diào)整雙邊協(xié)議。7個雙邊預約定價安排在執(zhí)行期間如果企業(yè)經(jīng)營規(guī)模與簽署安排前保持不變，還可以在未來4年為我國多征收36億元稅款。
預約定價安排談簽和轉讓定價雙邊磋商是消除納稅人國際雙重征稅的重要手段，不僅關系到提出雙邊磋商企業(yè)自身利益，對行業(yè)整體利潤水平也會產(chǎn)生較大影響。稅務總局目前受理的雙邊磋商案件有39件，涉及日本、韓國、美國、丹麥等國家，提出雙邊磋商的企業(yè)均為行業(yè)領先企業(yè)。從2005年至今，我國已對外簽訂12個雙邊預約定價安排和7個轉讓定價相應調(diào)整雙邊協(xié)議。
國際稅務司有關人士表示：“在雙邊磋商中，我們提出維護發(fā)展中國家利益的成本節(jié)約、市場溢價等新理念，強調(diào)我國作為新興市場國家在市場購買力、廉價土地和勞動力等方面的優(yōu)勢，要求發(fā)達國家認同并尊重這些特殊經(jīng)濟因素對企業(yè)創(chuàng)造價值的貢獻。這些理念已在一些案件磋商中初步得到了外方認可。”
通過雙邊磋商和參與國際交流，稅務總局正積極謀求擴大我國反避稅工作的國際影響力，提出了很多基于發(fā)展中國家立場的觀點和思路，在國際反避稅規(guī)則的制定中積極爭取話語權，更好地維護發(fā)展中國家的稅收權益。
據(jù)了解，今年是依據(jù)新企業(yè)所得稅法實施同期資料（包括與關聯(lián)業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等）管理的第一年，稅務總局要求各地稅務機關布置好本地的同期資料抽查工作，全面了解同期資料準備和管理情況，注重收集整理納稅人對同期資料準備工作的意見，以及稅務人員在同期資料管理過程中遇到的問題和建議，為進一步完善相關制度和辦法奠定基礎。
