第一章 總則

　　第一條 根據(jù)上海市征信管理辦公室下發(fā)的《2011年上海市社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)工作要點(diǎn)》、上海市地方稅務(wù)局的工作要求及上海市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)章程有關(guān)行業(yè)自律管理的需要，為加強(qiáng)稅務(wù)師事務(wù)所誠(chéng)信體系建設(shè)，規(guī)范2011年上海市注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)A類信用等級(jí)評(píng)定實(shí)施工作，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱稅務(wù)師事務(wù)所A類信用等級(jí)評(píng)定（以下簡(jiǎn)稱：A類信用等級(jí)評(píng)定），是指在上海市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱：協(xié)會(huì)）的統(tǒng)一規(guī)則、指導(dǎo)、監(jiān)督下，本市各稅務(wù)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱：事務(wù)所）自愿申報(bào)，對(duì)其申報(bào)期內(nèi)的執(zhí)業(yè)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估、認(rèn)定具有A類信用等級(jí)資質(zhì)的事務(wù)所的活動(dòng)。

　　本辦法適用于本市經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及其授權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)成立的事務(wù)所。

　　第三條 A類信用等級(jí)評(píng)定接受各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、上海市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心（以下簡(jiǎn)稱：注稅中心）的指導(dǎo)和監(jiān)督并接受社會(huì)監(jiān)督。

　　第四條 A類信用等級(jí)評(píng)定實(shí)施工作由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。評(píng)定過(guò)程堅(jiān)持依法、獨(dú)立、客觀、公正的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

　　第五條 在上海市國(guó)家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局的指導(dǎo)下，成立A類信用等級(jí)評(píng)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱：領(lǐng)導(dǎo)小組）。領(lǐng)導(dǎo)小組由市局分管領(lǐng)導(dǎo)、納稅服務(wù)處、監(jiān)察室、注稅中心和協(xié)會(huì)等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成。

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工作組，由協(xié)會(huì)、第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)工作人員組成，具體落實(shí)A類信用等級(jí)評(píng)定的組織實(shí)施等工作。

　　工作組應(yīng)當(dāng)采用協(xié)會(huì)指定的統(tǒng)一評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)事務(wù)所提供的資料進(jìn)行評(píng)估，并嚴(yán)格保守評(píng)定過(guò)程中所涉及評(píng)定對(duì)象的商業(yè)秘密。

第三章 申報(bào)條件和評(píng)定內(nèi)容

　　第六條 本市稅務(wù)師事務(wù)所凡滿足以下條件的，均可自愿申報(bào)參加A類信用等級(jí)評(píng)定：

　　1．開(kāi)業(yè)滿三個(gè)會(huì)計(jì)年度（截止2010年底），即2008年12月31日前正式成立，并加入上海市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)的稅務(wù)師事務(wù)所；

　　2．經(jīng)營(yíng)收入達(dá)到一定規(guī)模：2010年度年經(jīng)營(yíng)收入達(dá)到人民幣200萬(wàn)元以上（含200萬(wàn)元）或2009年、2010年兩年平均經(jīng)營(yíng)收入達(dá)到人民幣200萬(wàn)元以上（含200萬(wàn)元）的；

　　3．執(zhí)業(yè)信用狀況良好，近三年來(lái)未受到過(guò)各類行政處罰的。

　　第七條 A類信用等級(jí)評(píng)定的內(nèi)容為：

　　一、基本素質(zhì)，包括：執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師人數(shù)、從業(yè)人員素質(zhì)、鑒證業(yè)務(wù)收入比例、信息化程度、事務(wù)所資質(zhì)條件、執(zhí)業(yè)行為、行政管理部門(mén)法規(guī)執(zhí)行情況等。

　　二、管理水平，包括：委托業(yè)務(wù)的簽訂審批、業(yè)務(wù)實(shí)施、工作底稿、檔案管理、后續(xù)教育、客戶滿意度管理的制度建立健全情況和執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)核算的規(guī)范情況等。

　　三、財(cái)務(wù)狀況，包括：營(yíng)業(yè)收入及變化情況、執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師人均營(yíng)業(yè)收入及變化情況和風(fēng)險(xiǎn)基金的提取情況等。

　　四、歷史信用，包括：行業(yè)協(xié)會(huì)相關(guān)規(guī)定的遵守情況和社會(huì)信譽(yù)等。

第四章 評(píng)定程序

　　第八條 A類信用等級(jí)評(píng)定原則采取每?jī)赡暝u(píng)定一次，此次評(píng)定年份為2009年，2010年。A類信用等級(jí)的有效期為兩年。

　　第九條 事務(wù)所根據(jù)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)自行申報(bào)，申報(bào)參加A類信用等級(jí)評(píng)定，應(yīng)向工作組提交下列材料：

　�。ㄒ唬�《上海市稅務(wù)師事務(wù)所A類信用等級(jí)評(píng)定申請(qǐng)書(shū)》；

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（加蓋公章）；

　�。ㄈ�）其他需要提交的有關(guān)證明材料。

　　第十條 符合申報(bào)條件的事務(wù)所，應(yīng)配合評(píng)估機(jī)構(gòu)做好如下工作：

　�。ㄒ唬┨顚�(xiě)《上海市稅務(wù)師事務(wù)所A類信用等級(jí)評(píng)定信息采集表》；

　�。ǘ�）提供信息采集表中所要求的附件及備查資料；

　　（三）在調(diào)研過(guò)程中，安排相關(guān)人員給予配合。

　　評(píng)審人員、評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)事務(wù)所上報(bào)的材料，按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，到事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)定，并向工作組提交評(píng)定報(bào)告。

　　第十一條 工作組依據(jù)本辦法，起草擬定為A類信用等級(jí)事務(wù)所的初步名單附相關(guān)材料，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

　　第十二條 領(lǐng)導(dǎo)小組向社會(huì)公示擬定為A類信用等級(jí)的事務(wù)所名單，并在15日內(nèi)征詢意見(jiàn)，了解事務(wù)所在申報(bào)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有無(wú)下列情形：

　�。ㄒ唬┮蜻`法、違規(guī)行為受到行政處罰的；

　�。ǘ�）交易過(guò)程中違反誠(chéng)實(shí)信用原則的；

　�。ㄈ�）其他違反法律法規(guī)的情形。

　　領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)對(duì)反饋的意見(jiàn)認(rèn)真核查，做出是否改變擬定A類信用等級(jí)的處理意見(jiàn)。

　　第十三條 領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)第十一條、第十二條的規(guī)定，認(rèn)定申報(bào)事務(wù)所的A類信用等級(jí)。

　　第十四條 評(píng)為A類信用等級(jí)的事務(wù)所名單在有關(guān)媒體上公告，并授受A類信用等級(jí)事務(wù)所獎(jiǎng)牌。

　　第十五條 評(píng)定A類信用等級(jí)的事務(wù)所，如發(fā)生嚴(yán)重缺失社會(huì)誠(chéng)信或違反行業(yè)紀(jì)律情形的，取消事務(wù)所A類信用等級(jí)資質(zhì)，收回A類信用等級(jí)事務(wù)所獎(jiǎng)牌。

　　第十六條 等級(jí)評(píng)定過(guò)程中，參評(píng)事務(wù)所無(wú)需支付任何費(fèi)用。

第五章 A類信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)

　　第十七條 A類信用等級(jí)評(píng)定實(shí)行百分制考核。2011年A類信用等級(jí)評(píng)定的事務(wù)所數(shù)量為考核年度事務(wù)所數(shù)量的30％左右。

　　第十八條 事務(wù)所中存在下列問(wèn)題之一的不得評(píng)為A類信用等級(jí)：

　　一、采取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段招攬業(yè)務(wù)的；

　　二、事務(wù)所或執(zhí)業(yè)人員中有被主管行政機(jī)關(guān)處停業(yè)整頓或警告處罰以上的；

　　三、事務(wù)所2010年度年檢不合格的；

　　四、內(nèi)部管理混亂的；

　　五、執(zhí)業(yè)行為、執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在其它違反法律法規(guī)行為的；

　　六、與原掛靠單位存在利益關(guān)系，聘用了不符合滬國(guó)稅監(jiān)［2009］15號(hào)文規(guī)定的從業(yè)人員。

第六章 激勵(lì)與監(jiān)管

　　第十九條 在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的前提下，對(duì)評(píng)定為A類信用等級(jí)的事務(wù)所給予激勵(lì)，以鼓勵(lì)依法誠(chéng)信執(zhí)業(yè)，提高注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的綜合素質(zhì)。

　　第二十條 對(duì)A類信用等級(jí)事務(wù)所給予以下鼓勵(lì)：

　�。ㄒ唬┖�(jiǎn)化事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師資格年檢手續(xù)；

　�。ǘ�）在有關(guān)媒體上予以公告；

　�。ㄈ�）該次評(píng)定結(jié)果作為年度年檢和下次等級(jí)評(píng)定的參考；

　�。ㄋ模┳鳛樵u(píng)選先進(jìn)單位的主要條件和向社會(huì)優(yōu)先推薦；

　�。ㄎ澹┛梢詤⒓又袊�(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)稅務(wù)師事務(wù)所的等級(jí)認(rèn)定。

第七章 檔案管理

　　第二十一條 建立事務(wù)所誠(chéng)信檔案，作為對(duì)事務(wù)所和執(zhí)業(yè)師今后在資質(zhì)和資格審核與年檢考核時(shí)的參考依據(jù)。根據(jù)事務(wù)所A類信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果，按年度存檔。檔案由協(xié)會(huì)設(shè)立和管理，存檔所需資料必要時(shí)可由事務(wù)所提供。存檔內(nèi)容包括：

　　1．等級(jí)評(píng)定中各考核項(xiàng)目的評(píng)定結(jié)果；

　　2．執(zhí)業(yè)過(guò)程中引發(fā)的刑事犯罪記錄、訴訟記錄；

　　3．被投訴、舉報(bào)及處理情況；

　　4．有關(guān)部門(mén)的檢查及處理情況；

　　5．采取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段招攬業(yè)務(wù)情況；

　　6．未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的情況；

　　7．受協(xié)會(huì)的獎(jiǎng)懲情況；

　　8．其它需要記載的內(nèi)容。

第八章 附則

　　第二十二條 評(píng)定程序完畢前，評(píng)定人員不得擅自將事務(wù)所等級(jí)的評(píng)定情況和有關(guān)資料向社會(huì)公布或泄露給他人。

　　第二十三條 評(píng)定人員徇私舞弊或者濫用職權(quán)，致使事務(wù)所等級(jí)評(píng)定結(jié)果失真的，取消其評(píng)定資格，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會(huì)分別依法給予嚴(yán)肅行政處分和行業(yè)懲戒。

　　第二十四條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

上海市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)

2011年10月26日