今年4月是我國第十七個(gè)全國稅收宣傳月，主題是“稅收·發(fā)展·民生”。稅收征管如何更好地方便百姓，服務(wù)民生？他山之石，可以攻玉。本報(bào)今天刊發(fā)這篇報(bào)道，介紹我國香港特區(qū)稅收征管制度以民為本，處處為納稅人著想的諸多做法，希望對(duì)讀者和相關(guān)各方有所啟發(fā)。
——編者
簡單低稅
□總共8種稅，不到四成的人需交個(gè)人所得稅
香港市民張先生在一家公司任職高級(jí)經(jīng)理，年薪50萬，交稅3600元�！凹依镉袃蓚�(gè)小朋友，免稅10萬；父母跟我們一起住，免稅12萬。按揭貸款利息7萬，一個(gè)進(jìn)修班學(xué)費(fèi)1.5萬，還有退休金供款，都可以扣除�！睆埾壬�(jì)算著。
按稅法規(guī)定，他本應(yīng)交5萬多元的稅，但許多社會(huì)政策也通過稅收減免來鼓勵(lì)，他的情況與之吻合，最后算下來，只需交3600元。
香港稅種一共8項(xiàng)，且只對(duì)來自香港的收入征稅，居民與非居民一視同仁。其中，薪俸稅（個(gè)人所得稅）和利得稅（企業(yè)所得稅）數(shù)額最高，通常占稅收總額七成以上。利得稅稅率為16.5%，在總共28萬多家企業(yè)中，只有7萬家公司（約25%）須交納利得稅，800家納稅最多的企業(yè)交了65%的利得稅。
個(gè)人與企業(yè)都是按年交稅，薪俸稅的稅單每年4、5月發(fā)出，納稅人填寫資料后交稅務(wù)局評(píng)稅，每年8月至年底，稅務(wù)局分批發(fā)出繳稅單。根據(jù)新年度財(cái)政預(yù)算案，薪俸稅起征點(diǎn)10.8萬元，各項(xiàng)減免后的應(yīng)稅收入分別按2%、7%、12%累進(jìn)計(jì)算，稅階為4萬元。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，在香港350萬總工作人口中，只有130萬人（37%）需要交納薪俸稅。因?yàn)橄愀蹫榧{稅人提供了優(yōu)厚的免稅額和各種扣除，如慈善捐款、撫養(yǎng)兄弟姐妹、傷殘受養(yǎng)人等扣除項(xiàng)目，從而令納稅門檻很高，實(shí)際平均稅率只有8%.
今年1月，美國傳統(tǒng)基金會(huì)連續(xù)第十四年將香港評(píng)為世界最自由的經(jīng)濟(jì)體，“財(cái)政負(fù)擔(dān)”衡量指標(biāo)中，香港連續(xù)獲得世界最高分。該基金會(huì)高度評(píng)價(jià)香港的簡單低稅政策：“多年來，香港稅收僅占GDP的12.7%，其稅率處于世界最低水平�！�
隨漲隨落
□經(jīng)濟(jì)景氣就寬免稅收，還富于民
“2007—2008年度，寬免75%的薪俸稅和利得稅，上限2.5萬元；提高薪俸稅起征點(diǎn)0.8萬元至10.8萬元；擴(kuò)大稅階由3.5萬元提高到4萬元；寬免75%的物業(yè)稅……”今年2月底，這份涵蓋多項(xiàng)稅收寬免措施的財(cái)政預(yù)算案在立法會(huì)上一經(jīng)公布，隨即得到香港各界的普遍歡迎。
近幾年，香港經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，庫房收入逐年增加。2007—2008年度稅收估計(jì)2700億元。一系列“還富于民”措施將令特區(qū)政府2008—2009年度的收入減少335億元�！肮查_支嚴(yán)格控制，以平衡預(yù)算為原則，政府不需要收太多稅�！毕愀鄱悇�(wù)局局長劉麥懿明介紹說。
香港財(cái)政司負(fù)責(zé)制訂和調(diào)整稅收政策，有關(guān)建議通常在每年的財(cái)政預(yù)算案中提出，經(jīng)立法會(huì)反復(fù)討論、辯論通過后執(zhí)行。財(cái)政預(yù)算案在推出前，都會(huì)征詢各界意見，每位香港市民也可參與其中，給財(cái)政司提意見、出建議。
實(shí)際上，香港的稅率、稅階、免稅額及扣減項(xiàng)等，幾乎每年都有變化。稅收政策的調(diào)整，依據(jù)未來5年經(jīng)濟(jì)趨勢及當(dāng)年經(jīng)濟(jì)狀況和政府財(cái)政收支情況制定。經(jīng)濟(jì)景氣，財(cái)政盈余多，自然就會(huì)降稅率，退稅款或提高免稅額。
2006年7月，特區(qū)政府為擴(kuò)展稅基，就開征商品及服務(wù)稅展開為期9個(gè)月的公眾咨詢，結(jié)果輿論和大部分市民反對(duì)，政府只好放棄。因?yàn)槎愔聘母镪P(guān)系每個(gè)人的利益，只有市民支持才能成事。
不折不扣
□不依法納稅會(huì)受嚴(yán)懲，多收的稅也會(huì)退回
業(yè)主鄭妙玲將其擁有的房屋出租，但虛報(bào)“未出租”，5年逃稅20萬元。法院裁定其逃繳物業(yè)稅，判處即時(shí)入獄兩個(gè)月并罰款2.3萬元。這樣的追稅訴訟每年有上萬例，不依法納稅會(huì)受到嚴(yán)厲處罰。稅款逾期未交，除征收高額附加費(fèi)外，稅務(wù)局還會(huì)向納稅人的雇主、銀行、租客、債務(wù)人等第三者發(fā)出追稅通知書，只要他們持有欠稅者的款項(xiàng)，就得交足欠稅者拖欠的稅額，不交亦屬違法。
追討欠稅年限長達(dá)6年，若蓄意逃稅，則延伸至10年�！抖悇�(wù)條例》還授權(quán)稅務(wù)局局長向逃稅者征收最高為欠稅款3倍的罰款。如果有證據(jù)證明納稅人蓄意瞞稅，稅務(wù)局會(huì)向法庭提出檢控，最高刑罰監(jiān)禁3年、罰款5萬元再加3倍欠稅額。
不管什么人和背景，一律按照法律辦事，該收的一分不能少，不該收的一分不能多。這就是稅務(wù)局的信條。
多收也要退回，在納稅人多繳稅款或因?qū)捗舛愂斩抻喸u(píng)稅時(shí)，都需退還稅款。稅務(wù)局承諾，在收到稅款或發(fā)出修訂評(píng)稅通知書后21個(gè)工作日內(nèi)退稅。
2006—2007年度，稅務(wù)局共向158萬個(gè)人及公司納稅人發(fā)出稅單，90%準(zhǔn)時(shí)交稅，只有6%.的稅款沒有收上來，成為壞賬。同時(shí)，稅務(wù)局退還稅款69億元。
服務(wù)到位
□網(wǎng)上、電話、ATM都可交稅，投訴也可找稅務(wù)局長
“根據(jù)你輸入的資料，你和你配偶分開評(píng)稅較為有利。”這是稅務(wù)局網(wǎng)站給市民王太的納稅提示。在香港，市民在交薪俸稅時(shí)，既可選擇夫婦倆合并或分開評(píng)稅，也可以選擇按標(biāo)準(zhǔn)稅率15%或累進(jìn)稅率計(jì)稅。不會(huì)計(jì)算不要緊，隨時(shí)上網(wǎng)，輸入個(gè)人資料，“一鍵便知”，網(wǎng)站還會(huì)幫他們找到最適合的評(píng)稅方式，依法交納最少稅款。
服務(wù)好納稅人，是香港稅務(wù)局最重要的工作之一。稅務(wù)局是執(zhí)法機(jī)構(gòu)，也是服務(wù)機(jī)構(gòu)。稅務(wù)局頒行的《納稅人約章》，清楚列出納稅人的7項(xiàng)權(quán)利和5項(xiàng)義務(wù)，其中包括有權(quán)獲得禮貌對(duì)待及按承諾標(biāo)準(zhǔn)提供的服務(wù)，享有清晰直接的投訴上訴渠道等。
95%的柜臺(tái)查詢須在10分鐘內(nèi)處理、96%的綜合報(bào)稅表須在9個(gè)月內(nèi)完成評(píng)稅、98%的反對(duì)個(gè)案須在4個(gè)月內(nèi)處理……21項(xiàng)有關(guān)稅務(wù)局的服務(wù)承諾，標(biāo)準(zhǔn)具體明確。
事實(shí)上，在所有環(huán)節(jié)中，公開透明最為重要。稅務(wù)局編訂并公開發(fā)放稅務(wù)條例釋義、執(zhí)行指引等資料。像對(duì)逃稅罰款，什么時(shí)候罰、罰多少、稅務(wù)人員通常會(huì)如何處理等等，一律公諸于網(wǎng)站。即便違法，納稅人也很清楚會(huì)面臨哪些處罰。
不僅如此，稅務(wù)局還要求，所有向納稅人提供的資料，都須簡單明了，表格要易填，內(nèi)容要易懂，還都能在網(wǎng)站上找到。交稅也方便，郵寄支票、網(wǎng)上、電話、銀行ATM機(jī)交款都可以。納稅人若有不滿，投訴大道“條條通羅馬”。第一次投訴，稅務(wù)局必須在7個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)；納稅人不滿意再訴，可直達(dá)稅務(wù)局局長；再不滿意則轉(zhuǎn)往獨(dú)立機(jī)構(gòu)申訴專員公署；還有不滿，可直接要求申訴專員復(fù)檢；直至最后要求法院審理裁判。
