2月以來，山東省臨沂市國稅局、威海市國稅局開展了宏觀稅負調(diào)查分析工作。幾個月的工作結果顯示，宏觀稅負調(diào)查分析工作成效突出。截至6月底，臨沂市國稅收入完成28.1億元，增收7.74億元，收入總量、增幅同創(chuàng)歷史新高；威海市內(nèi)、外資企業(yè)虧損面明顯下降，比去年分別下降了23%和22%，全市有82%的行業(yè)和67%的增值稅一般納稅人平均稅負比調(diào)查分析前分別提高了23%和25%.“開展稅
負調(diào)查分析的實質(zhì)就是通過宏觀看微觀、通過全國看局部、通過行業(yè)看企業(yè)、通過問題看管理，通過客觀看主觀，從而找準征管問題所在，有的放矢地加強稅源控管，提高稅收征管質(zhì)量和效率，同時也創(chuàng)造了一個更加公平、公正的稅收環(huán)境，實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟的和諧、持續(xù)發(fā)展�！巴Ｊ袊惥志珠L崔源潮告訴記者。
今年2月，國家稅務總局局長謝旭人，總會計師宋蘭分別對一些地方和一些行業(yè)宏觀稅負偏低的問題作出了重要批示，要求稅務系統(tǒng)開展宏觀稅負調(diào)查分析工作，切實查找稅源管理的漏洞，進一步提高征管質(zhì)量與效率。在全面發(fā)動、反復宣傳，讓社會各界理解、支持的基礎上，臨沂市、威海市國稅局全面開展宏觀稅負調(diào)查分析工作。
臨沂市國稅局在開展稅負調(diào)查分析中，始終堅持眼睛向內(nèi)，深入查找問題，分析原因，通過人機結合，從稅收征管、管理機制、稅源監(jiān)控方面查找了3大類105個問題。在依法納稅方面，查找出的主要問題有一些中小企業(yè)申報不實，農(nóng)產(chǎn)品收購加工企業(yè)稅負偏低，企業(yè)利用關聯(lián)交易避稅，房地產(chǎn)企業(yè)隱匿預售收入偷逃企業(yè)所得稅，利用貨運發(fā)票多抵扣進項，車輛經(jīng)銷商與納稅人聯(lián)手逃繳車輛購置稅。在稅源監(jiān)控管理方面，查找出的主要問題有納稅評估工作不深入，對增值稅一般納稅人資格審查把關不嚴，個體戶漏征漏管較多，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票管理手段落后，稅種管理重視程度不均衡，車輛購置稅控管存在薄弱環(huán)節(jié)。在征管機制方面，查找出的主要問題有稅收管理制度落實不到位，征管各環(huán)節(jié)缺乏良性互動、互助機制。突出表現(xiàn)在信息資源不能充分共享互補，業(yè)務銜接不夠順暢、緊密，工作成果不能互相交流。
“病癥”找出來后，臨沂市國稅局開始對癥下藥。他們以重點行業(yè)、重點稅源企業(yè)的評估分析為重點，充分利用國家稅務總局、山東省國稅局發(fā)布的宏觀數(shù)據(jù)和企業(yè)的稅收疑點問題，通過對各類信息進行遴選優(yōu)化，確立了9個大項85個指標，初步建立了具有較強針對性、系統(tǒng)性和時效性的分析指標體系。同時依托內(nèi)部網(wǎng)站，建立統(tǒng)一的開放式信息發(fā)布平臺，結合基層稅收管理中積累的企業(yè)微觀信息，鎖定有問題的企業(yè)，然后要求企業(yè)自查或開展約談評估，這種方法針對性強，命中率高。
臨沂市某縣一酒廠2005年申報消費稅94萬元，申報增值稅為零，臨沂市國稅局將其列入重點評估調(diào)查對象。根據(jù)掌握的該企業(yè)的大量財務及稅收信息數(shù)據(jù)，臨沂市國稅局采取約談自查方式，促使企業(yè)補繳稅款近2000萬元。據(jù)不完全統(tǒng)計，臨沂市國稅局采取“一單清”的方式，在平臺上先后發(fā)布各類信息5期，涉及企業(yè)9815戶，補稅罰款近4億元。
臨沂市副市長藺景和說：“國稅部門開展的宏觀稅負調(diào)查分析活動，不僅整頓了經(jīng)濟稅收秩序，促進稅負合理公平，增加了財政收入，使偷稅者受到應有的處罰，維護了守法者的權益，而且為發(fā)展經(jīng)濟、促進社會穩(wěn)定作出了積極貢獻。在工作開展期間，市委、市政府沒有收到一封群眾舉報信�！�
威海市國稅局從3月中旬起，積極與統(tǒng)計、房管、土地、銀行、工商、地稅等20多個部門進行涉稅數(shù)據(jù)信息的采集和整理，獲取了大量第一手資料，利用數(shù)據(jù)分析發(fā)布系統(tǒng)進行分析、查找疑點，下發(fā)到各單位，有針對性地開展分析。
威海市國稅局對行業(yè)企業(yè)增值稅稅負、所得稅貢獻率、“四種票”抵扣等40多項內(nèi)容設定了分析指標，利用數(shù)據(jù)分析把有疑點的9768戶企業(yè)納入重點調(diào)查對象，將其中1887戶納入市局重點監(jiān)控對象，分戶進行了關聯(lián)分析，核查落實疑點。通過分析檢查，共發(fā)現(xiàn)6732戶企業(yè)存在涉稅問題。
在“四種票”管理上，威海市國稅局通過分析進銷項增減變動率、“四種票”抵扣比率、投入產(chǎn)出比等指標，全市共核定稅負偏低、進項增幅高于銷項、“四種票”抵扣不實、滯留票、隱匿收入等問題的企業(yè)884戶，補稅罰款1.12億元。通過對企業(yè)查庫存、查單證、查購銷合同，測算設備生產(chǎn)能力、產(chǎn)品能耗、進銷比例，對比同類型、同技術、同規(guī)模企業(yè)的“三測三查三比”分析，加強小規(guī)模企業(yè)調(diào)查分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)通過銷售不入賬、賬外經(jīng)營等偷逃稅問題。
威海市國稅局還加強內(nèi)、外資企業(yè)所得稅評估，重點排查低稅負企業(yè)、非正常虧損企業(yè)、關聯(lián)交易企業(yè)和熱點行業(yè)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模成本、收入、成本費用變動率、稅負率等數(shù)據(jù)進行了分析。對虧損企業(yè)、低稅負企業(yè)，根據(jù)日常監(jiān)控中收集的納稅和財務信息，縱向分析其歷年申報數(shù)據(jù)，橫向分析同行業(yè)稅負，采取比較分析、比率分析、趨勢分析、資金分析等方法，對收入、成本、期間費用等進行重點審核。截至目前，威海市查補內(nèi)、外資企業(yè)所得稅9284萬元，內(nèi)、外資企業(yè)虧損面分別下降到32%和21%，比上年分別下降了23%和22%.
在稅負調(diào)查分析過程中，臨沂市、威海市國稅局堅持邊查邊改，既立足當前，查找不足，又著眼長遠，通過完善預防機制、預警監(jiān)控機制和內(nèi)部管理機制，進一步強化稅收征管，構建起稅收管理的長效機制。
山東省國稅局局長胡金木說，目前，全省國稅系統(tǒng)宏觀稅負分析工作成效明顯。實踐證明，開展宏觀稅負調(diào)查分析，是加強稅收征管的一條非常有效的辦法，不僅找出了問題，查補了收入，進一步提高了征管質(zhì)量和效率，提高了國稅干部的稅收業(yè)務素質(zhì)，有效地預防職務犯罪，而且優(yōu)化了納稅服務，改善了依法治稅環(huán)境，必將對今后的稅收工作產(chǎn)生深遠的影響。
