昨天下午，國家稅務(wù)總局所得稅管理司副司長劉麗堅參與國家稅務(wù)總局網(wǎng)站在線訪談，回答網(wǎng)友關(guān)心的問題。
利息清單視同完稅證明
問：銀行代扣的利息個人所得稅想要索取完稅證明，如何辦理？
答： 儲蓄機構(gòu)在代扣儲蓄存款利息個人所得稅時，應(yīng)當(dāng)在給儲戶的利息清單上注明已扣稅款的數(shù)額。注明已扣稅款的利息清單視同完稅證明。
問：近年來，購買企業(yè)債券的人越來越多，有的企業(yè)債券發(fā)行時說明個人取得債券利息要繳納個人所得稅，有的又沒說明。那么，個人取得企業(yè)債券利息收入需要繳納個人所得稅嗎？
答： 根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人取得的“利息、股息、紅利所得”，應(yīng)按20%的比例稅率征收個人所得稅，其中，包括持有企業(yè)債券所得到的利息。因此，個人在一級市場或二級市場上購買企業(yè)債券時，無論企業(yè)債券發(fā)行公告中有沒有說明或者承銷商有沒有告知債券利息要繳納個人所得稅，個人在取得企業(yè)債券利息時都必須按稅法規(guī)定繳納個人所得稅，稅款由兌付利息的單位在兌付利息時代扣代繳，兌付利息的單位沒有代扣代繳的，取得利息的個人應(yīng)當(dāng)自行申報納稅。
“三費一金”能在繳個稅前扣除嗎？
問：公司為個人繳納或補貼的“三費一金”（指基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金）能分別在企業(yè)所得稅前和個人所得稅前扣除嗎？
答： 根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，單位按照國家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和個人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，應(yīng)將超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。
賣房后1年內(nèi)買房可辦退稅
有網(wǎng)友問：我2003年9月繼承了親人的遺產(chǎn)——一套房，是第一批房改房，應(yīng)該已超過5年，所以按規(guī)定不用交營業(yè)稅了，但賣出時要按售價的20%交個人所得稅，現(xiàn)在有個問題就是：我明年準備賣掉此房重新購買新房，是不是原來一年內(nèi)換購新房可退稅的政策還可以享受？只要新房總價高于舊房，就可以將先前所交的20%的個稅再退給我呢？
答：個人出售現(xiàn)住房應(yīng)納的個人所得稅稅款，應(yīng)以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)繳納。而出售住房后一年內(nèi)重新購房的，按照購房金額大小相應(yīng)退還納稅保證金。具體規(guī)定為：個人出售自有住房后1年內(nèi)購買住房的，其購房金額大于或等于原住房銷售額的，可全額退還出售住房時繳納的納稅保證金；購房金額小于原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例，退還出售住房時繳納的納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫。
